 |
Анализ состава и структуры издержек обращения торговой фирмы, тыс. р.
|
|
|
|
| Статья издержек обращения | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение | ||||||||||||
| сумма | % к товарообороту | % к итогу | план | факт | от плана | от прошлого года | |||||||||
| сумма | % к товарообороту | % к итогу | сумма | % к товарообороту | % к итогу | сумма | % к товарообороту | % к итогу | сумма | % к товарообороту | % к итогу | ||||
| Транспортные расходы | 2 275,0 | 2 387,8 | 2 553,8 | ||||||||||||
| Расходы на оплату труда | 7 143,0 | 7 370,8 | 7 605,8 | ||||||||||||
| Отчисления на социальное страхование | 1 975,4 | 2 082,8 | 2 174,8 | ||||||||||||
| Расходы на аренду и содержание зданий, помещений, сооружений инвентаря | 1 862,2 | 2 002,8 | 2 055,0 | ||||||||||||
| Амортизация основных средств | 95,6 | 95,4 | 115,6 | ||||||||||||
| Расходы на хранение, подборку, подсортировку и упаковку товаров | 692,8 | 783,2 | 844,0 | ||||||||||||
| Расходы на торговую рекламу | – | 2,0 | 4,0 | ||||||||||||
| Проценты за пользование займом | 148,0 | 143,0 | 114,6 | ||||||||||||
| Потери товаров при перевозке, хранении и реализации | 438,8 | 436,4 | 449,0 | ||||||||||||
| Расходы на тару | 196,8 | 198,2 | 204,0 | ||||||||||||
| Прочие расходы | 1 874,2 | 1 983,4 | 1 849,2 | ||||||||||||
| Всего издержек обращения | |||||||||||||||
| Товарооборот |
|
|
|
Таблица 6
Расчет влияния изменения структуры товарооборота
на издержки обращения торговой фирмы за отчетный год
| Товарные группы и товары | Удельный вес отдельных товарных групп и товаров в розничном товарообороте, % | Уровни издержек обращения по плану, % к товарообороту | Процентные числа | Влияние изменения структуры товарооборота на средний уровень издержек обращения | ||
| план | факт | отклонение от плана | ||||
| Мясо и птица | 14,2 | 14,4 | 10,492 | |||
| Колбасные изделия | 12,9 | 13,0 | 8,704 | |||
| Рыба, сельдь и рыбные товары | 2,9 | 2,9 | 10,874 | |||
| Масло животное | 3,7 | 3,7 | 7,968 | |||
| Молоко, сыр и молочные продукты | 8,1 | 8,0 | 9,723 | |||
| Яйца | 2,7 | 2,6 | 9,946 | |||
| Сахар | 3,1 | 3,2 | 9,027 | |||
| Кондитерские товары | 6,2 | 6,0 | 3,169 | |||
| Хлеб и хлебобулочные изделия | 4,4 | 4,4 | 12,284 | |||
| Мука, крупа и макаронные изделия | 2,4 | 2,4 | 9,581 | |||
| Водка и ликеро-водочные изделия | 11,7 | 12,1 | 7,819 | |||
| Вина, шампанское и коньяки | 11,2 | 10,6 | 8,872 | |||
| Прочие продовольственные товары | 6,4 | 6,3 | 9,631 | |||
| Непродовольственные товары | 10,1 | 10,4 | 8,026 | |||
| Всего | 100 | 100 | 9,161 |
6. Обобщить влияние изученных факторов на общую сумму и уровень издержек обращения фирмы, составив табл. 7.
Таблица 7
Обобщение влияния факторов на сумму и уровень издержек обращения
торговой фирмы за отчетный год
| Показатель | Издержки обращения | |
| сумма, тыс. р. | уровень, % к обороту | |
| Общее отклонение от плана по издержкам обращения | ||
| Повлияли на издержки обращения независимые факторы: | ||
| изменение транспортных тарифов | ||
| изменение ставок за услуги | ||
| изменение розничных цен на товары | ||
| Итого повлияли независимые факторы | ||
| Повлияли на издержки обращения зависимые факторы: | ||
| степень выполнения плана розничного товарооборота | ||
| изменение состава розничного товарооборота | ||
| изменение структуры розничного товарооборота | ||
| другие факторы | ||
| Итого повлияли зависимые факторы |
7. Обобщить влияние степени выполнения плана розничного товарооборота, изменения тарифов, ставок за услуги и других факторов на сумму и уровень отдельных статей расходов торговой фирмы (табл. 29). Подсчитать, сколько фирма могла бы получить экономии, если бы не допустила перерасхода по отдельным статьям издержек обращения.
|
|
|
Указать возможные пути относительно сокращения расходов по торговой фирме (при улучшении качества обслуживания покупателей), более эффективного использования ею материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
Таблица 8
Обобщение влияния отдельных факторов на сумму и уровень
Отдельных статей издержек обращения торговой фирмы, тыс. р.
| Статья издержек обращения | Общее отклонение от плана по издержкам обращения | В том числе за счет изменения | ||||||
| сумма | % к товарообороту | степени выполнения плана товарооборота | тарифов, ставок, роста производительности труда, оборачиваемости | других факторов | ||||
| сумма | % к товарообороту | сумма | % к товарообороту | сумма (гр.2 – -гр.4 – гр.6) | % к товарообороту (гр.3– гр.5 – гр.7) | |||
| Транспортные расходы | ||||||||
| Расходы на оплату труда | ||||||||
| Отчисления на социальное страхование | ||||||||
| Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, инвентаря | ||||||||
| Амортизация основных средств | ||||||||
| Расходы на хранение, подработку и упаковку товаров | ||||||||
| Расходы на торговую рекламу | ||||||||
| Проценты за пользование займом | ||||||||
| Потери товаров при перевозке, хранении и реализации | ||||||||
| Расходы на тару | ||||||||
| Прочие расходы | ||||||||
| Всего издержек обращения |
8. Определить и обобщить возможности и резервы относительного снижения издержек обращения торговой фирмы, составив табл. 9, 10.
|
|
|
Таблица 9
Подсчет неиспользованных возможностей
относительно сокращения издержек обращения торговой фирмы
| Номер таблицы, содержание данных | Неиспользованная возможность относительного снижения издержек обращения | Размер неиспользованной возможности | |
| сумма, тыс. р. | % к товарообороту | ||
| Относительный перерасход издержек обращения в отдельных кварталах отчетного года | |||
| Относительный перерасход по отдельным статьям издержек обращения | |||
| И т.д. |
Таблица 10
Подсчет прогнозных резервов
относительного снижения издержек обращения торговой фирмы
| Источник резерва | Размер неиспользованной возможности | ||
| сумма, тыс. р. | % к товарообороту | ||
| Экономия расходов на оплату труда за счет роста производительности труда | |||
| Экономия расходов по арендной плате | |||
| И т.д. |
9. Выявить величину прогнозных резервов дальнейшего сокращения издержек обращения. Сделать общее заключение по использованию ресурсов и соблюдению сметы издержек обращения.
На основе анализа разработать план издержек обращения торговой фирмы на будущий год.
|
|
|
