 |
Тема 2 Учет текущих расчетов
|
|
|
|
Замотаева О.А.
Финансовый учет
Практикум для практических занятий и самостоятельной работы студентов факультета экономики и управления
очного и заочного обучения для направления
080100 «Экономика» (подготовка бакалавра)
Нижний Новгород
УДК 657
З 26
Рецензенты:
В.В. Крайнова - к.э.н., доцент
Н.М.Гречко - к.э.н., доцент
Замотаева, О.А.
Финансовый учет: практикум для практических занятий и самостоятельной работы для студентов факультета экономики и управления очного и заочного обучения для направления «Экономика» (подготовка бакалавра/ О.А. Замотаева. - Н.Новгород: Издательство ФБОУ ВПО ВГАВТ,2013.- 107 с.
Цель пособия - оказание помощи студентам при усвоении теоретических и приобретении практических навыков по курсу бухгалтерского финансового учета в соответствии с Государственной образовательной программой.
Цифровые данные в заданиях условны.
Рекомендован к изданию кафедрой «Учета, анализа и аудита», (протокол № 4 от 24 октября 2012 г.)
Ó ФБОУ ВПО «ВГАВТ», 2013
Тема 1 Учет денежных средств
Задание 1.1 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по кассе. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить журнал-ордер №1 и ведомость по счету 50. Составить журнал регистрации приходных и расходных ордеров (табл.1.1) и отчет кассира за 8 сентября (табл. 1.2). Составить приходный кассовый ордер №168 и расходный кассовый ордер №173.
Остаток по синтетическому счету 50 “Касса” на 01.09.200 - г. - 2000 рублей. Лимит остатка наличных - 2500 рублей.
Исходные данные:
Хозяйственные операции за сентябрь
| № п/п | Дата | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) |
| 8.09 | Приходный ордер № 168 | Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы | ||
| 8.09 | Расходный ордер № 173 | Выдано в подотчет Смирнову С.П. на хозяйственные нужды | ||
| 10.09 | Приходный ордер № 169 | Получено с расчетного счета на командировочные расходы | ||
| 4. | 10.09 | Расходный ордер № 174 | Выдано в подотчет на командировочные расходы Ковалеву А.Г. | |
| 11.09 | Приходный ордер № 170 | Поступила выручка от реализации продукции | ||
| 12.09 | Расходный ордер № 175 | Выручка от реализации внесена на расчетный счет | ||
| 15.09 | Приходный ордер № 171 | Внесен остаток аванса Смирновым С.П. | ||
| 16.09 | Расходный ордер № 176 | Выдано в возмещение перерасхода Ковалеву А.Г. | ||
| 18.09 | Приходный ордер № 172 | Получено с расчетного счета на хозяйственные расходы | ||
| 18.09 | Расходный ордер № 177 | Выдано в подотчет Поповой Л.Н. на хозяйственные расходы | ||
| 28.09 | Приходный ордер № 173 | Получено из банка на заработную плату | ||
| 28.09 | Расходный ордер №178 | Выдана заработная плата работникам предприятия | ||
| 29.09 | Приходный ордер №174 | Принято от ОАО «Сокол» за реализованные материалы | ||
| 29.09 | Расходный ордер №179 | Передана выручка инкассатору банка | ? |
|
|
|
Таблица 1.1
Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов
_______ г.
____________ ______________________
должность фамилия, имя, отчество
| Приходный документ | Сумма | Примечание | Расходный документ | Сумма | Примечание | ||||
| Дата | Номер | Руб. | Коп. | Дата | Номер | Руб. | Коп. | ||
Таблица 1.2
Отчет кассира
за _____________ 200 ____ г.
| №№ ордеров | Кол-во документов | От кого получено, кому выдано | Сумма | Кор. счет | |
| Приход | Расход | ||||
| Остаток на начало дня | |||||
| Итого за день | |||||
| Остаток на конец дня | |||||
| Кассир |
Задание 1.2 На основании данных для выполнения задания составить кассовую книгу за 8 ноября 200- года.
|
|
|
Исходные данные:
Остаток на начало дня 2000 рублей. Лимит остатка наличных - 2500 рублей.
| № п/п | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) |
| Приходный ордер № 302 | Получено из банка по чеку № 517147 | ||
| Расходный ордер № 275 | Выдано под отчет Николаеву Л.И на командировочные расходы. | ||
| Расходный ордер № 276 | Выдано под отчет Сорокиной Н.Г. на командировочные расходы | ||
| Расходный ордер № 277 | Выдана ссуда Андрееву Ю.Н. | ||
| Приходный ордер № 303 | Получено от частного предпринимателя Семенова О.В. за материалы | ||
| Расходный ордер № 278 | Выдано на хозяйственные нужды Алексеевой И.М. | ||
| Приходный ордер № 304 | Получено от Орлова И.Л. в погашение беспроцентной ссуды | ||
| Расходный ордер № 279 | Передано инкассатору банка | ? |
Задание 1.3 На основании данных для выполнения задания рассчитайте лимит остатка наличных. Период времени между днями сдачи в банк - 4 дня.
Исходные данные:
Поступления наличных денег за проданные товары ООО «Вектор»
| Дата | Сумма выручки, руб. |
| 1-07 января | |
| 08-15 января | |
| 16-23 января | |
| 24-31 января | |
| 1-07 февраля | |
| 08-15 февраля | |
| 16-23 февраля | |
| 24-28 февраля | |
| 1-07 марта | |
| 08-15 марта | |
| 16-23 марта | |
| 24-31 марта | |
| 1-07 апреля | |
| 08-15 апреля | |
| 16-23 апреля | |
| 24-30 апреля |
Задание 1.4 На основании данных отразить на счетах операции по учету движения денежных средств по расчетному счету. Заполнить журнал-ордер №2 и ведомость по счету 51. Заполнить объявление на взнос наличными от 12.09 на сумму - 57000 руб.
Остаток средств на расчетном счете на 01.09.200- г. составил 865000 руб.
. Исходные данные:
Хозяйственные операции за сентябрь
| № п/п | Дата | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) |
| 08.09 | Выписка банка (ВБ) № 85 | Получено в кассу на хозяйственные расходы | ||
| 08.09 | ВБ № 85 | Перечислен в бюджет налог на прибыль | ||
| 10.09 | ВБ № 86 | Получено в кассу на командировочные расходы | ||
| 12.09 | ВБ № 86 | Зачислена выручка за проданную продукцию | ||
| 14.09 | ВБ № 87 | Оплачен счет поставщика за поступившие материалы | ||
| 17.09 | ВБ №88 | Перечислен аванс поставщику | ||
| 17.09 | ВБ №88 | Возврат денежных средств по депозиту | ||
| 17.09 | ВБ №88 | Получен аванс от покупателя | ||
| 18.09 | ВБ №89 | Получено в кассу на хозяйственные расходы | ||
| 21.09 | ВБ №90 | Перечислено поставщику за поступившие материалы | ||
| 27.09 | ВБ №91 | Перечислены платежи: | ||
| НДФЛ | ||||
| в Пенсионный фонд | ||||
| в Медицинский фонд | ||||
| в Фонд социального страхования | ||||
| 28.09 | ВБ № 91 | Поступило от покупателя за реализованную продукцию | ||
| Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам | ||||
| 29.09 | ВБ №92 | Поступило от покупателя за реализованную продукцию | ||
| Поступил от покупателя штраф за невыполнение условий договора | ||||
| 30.09 | ВБ № 92 | Получено от покупателя за реализованную продукцию | ||
| Получена выручка от инкассатора | ? | |||
| Расходы по инкассации 0,5% от суммы инкассированной выручки НДС (18%) | ? ? | |||
| Перечислен в бюджет налог на прибыль |
Задание 1.5 На основании данных для выполнения задания определите корреспонденцию счетов в выписке банка из расчетного счета завода «Теплоход» за 03.12.200- год.
|
|
|
Исходные данные:
КБ Кредитбанк
03.12.200 – г.
ВЫПИСКА ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
За 03.12.200 – г.
Счет 40700011100020000110
ОА «Теплоход»
Входящий остаток 146590-67 Дата последней операции: 02.12.20 г.
| Дата | № документа | БИК банка | № счета | Сумма | |
| Дебет | Кредит | ||||
| 3.12.0- | оплата за продукцию | ||||
| 3.12.0- | оплата по с/ф № 1124 | ||||
| 3.12.0- | оплата счета 0416705 | ||||
| 3.12.0- | за кассовое обслуживание | ||||
| 3.12.0- | чек на хозрасходы и заработную плату |
Исходящий остаток 179983-67
Задание 1.6 На основании данных для выполнения задания отразить на счетах операции по учету движения денежных средств на специальных счетах в банке
|
|
|
Исходные данные:
Хозяйственные операции за октябрь
| № п/п | Дата | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) |
| 01.10 | ПП №340, ВБ №92 | Перечислено с расчетного счета на депозит банка | ||
| 05.10 | ПП № 341, заявление на аккредитив | -зачислены с расчетного счета средства для открытия аккредитива -получен краткосрочный кредит для открытия аккредитива | ||
| 07.10 | ВБ № 93 | Списана часть средств с аккредитива за поставленные инструменты | ||
| 09.10 | Товарно-транспортная накладная №427 | Поступили инструменты на склад НДС | ||
| 10.10 | ПП № 350 ВБ № 94 | Перечислено банку в погашение задолженности по кредиту | ||
| 15.10 | ПП № 359 ВБ № 96, заявление на получение чеков | Депонированы средства с расчетного счета для выдачи чековой книжки | ||
| 16.10 | Приходный ордер № 189 | Оприходована чековая книжка | ||
| 16.10 | Расходный ордер № 180 | Выдана в подотчет менеджеру отдела снабжения Гусеву Н.В. чековая книжка | ||
| 21.10 | Товарно-транспортная накладная №275 Авансовый отчет № 95 | Получены материалы от подотчетного лица НДС Авансовый отчет Гусева Н.В. утвержден | ||
| Приходный ордер № 201 | Чековая книжка возвращена в кассу | |||
| 23.10 | ВБ №100 | Списано со специального счета в погашение чека | ||
| 24.10 | ПП № 373, ВБ № 101 | Остаток неиспользованных средств по чековой книжке зачислен на расчетный счет | ? | |
| 25.10 | ВБ № 101 | На специальный счет в банке поступили бюджетные средства на приобретение оборудования | ||
| 26.10 | ПП № 374, ВБ №102 | Со специального счета в банке перечислено поставщику за оборудование | ||
| 31.10 | Бухгалтерская справка | Начислены проценты по краткосрочному кредиту (18% годовых) | ? | |
| 31.10 | Бухгалтерская справка | Начислены проценты по депозиту (12% годовых) | ? |
Задание 1.7 На основании данных для выполнения задания отразите на счетах операции по покупке и продаже путевок.
Исходные данные:
1. Предприятие приобрело 8 путевок в санаторий. Стоимость одной путевки 19200 руб. Комиссия по социальному страхованию решила выдать 5 путевок бесплатно, а оставшиеся за 35% от их стоимости.
2. Предприятием приобретены путевки для детей сотрудников в летний лагерь. Стоимость одной путевки 18000 рублей. Комиссия по социальному страхованию приняла решение выдать 130 путевок за 50% стоимости и 60 путевок бесплатно.
Задание 1.8 На основании данных для выполнения задания отразите на счетах операции по учету движения денежных средств по валютному счету, рассчитайте курсовую разницу и определите финансовый результат.
|
|
|
Исходные данные:
01.11.200 _ г. остаток на валютном счете 35000 евро. Курс ЦБ РФ 41,1961 руб./евро
03.11.200_г. зачислена валютная выручка от продажи готовой продукции 100000 евро. Курс ЦБ РФ 40,7591 руб./евро
15.11.200_ г. перечислено иностранному поставщику за ранее поступившие материалы 60000 евро. Курс ЦБ РФ 40,4061 руб./евро
20.11.200_ г. получен краткосрочный кредит 40000 евро. Курс ЦБ РФ 40,6189 руб./евро
21.11.200_ г. перечислен аванс иностранному поставщику 70000 евро. Курс ЦБ РФ 40,3842 руб./евро
28.11.200_ г. с текущего валютного счета получено на командировочные расходы 9000 евро. Курс ЦБ РФ 40.2612 руб./евро
29.11.200_ г. с текущего валютного счета перечислено на продажу 10000 евро. Курс ЦБ РФ 40,4772 руб./евро
31.11.200_ г. Курс ЦБ РФ 40,5867 руб./евро.
Тема 2 Учет текущих расчетов
|
|
|
