 |
Учет расчетов с подотчетными лицами
|
|
|
|
Задание 2.1.1 Менеджер отдела снабжения (код отдела 210) предприятия Ковалев А.Г. (табельный номер – 1235) приказом директора СРЗ Федорова Ф.Ф. № 12/97 от 9 сентября 200 - г. направлен в командировку в г. С-Петербург в АО “Сервис” для покупки материалов, сроком на 4 дня.
Исходные данные:
Бухгалтерия оформила выдачу аванса в сумме 16000 руб. расходным ордером № 174 от 10 сентября.
15 сентября по возвращении из командировки Ковалев представил в бухгалтерию краткий отчет о выполненной работе и авансовый отчет, в котором были записаны следующие расходы, руб.:
1. Стоимость проезда к месту командировки 1800-00,
2. То же, обратно 1800-00,
3. Стоимость постельных принадлежностей (100 х 2) в поезде туда и обратно
4. Суточные за 4 дня (800 х 4) 3200-00
5. Счет гостиницы за проживание (3 дня) 4790-00
6. Стоимость приобретенных материалов 4000-00
НДС?
К авансовому отчету приложены:
1. Командировочное удостоверение
2. Счет-фактура гостиницы № 843 от 14.09
3. Два железнодорожных билета и две квитанции на постельные принадлежности
4. Товарный чек и счет-фактура ОАО “Сервис” на материалы.
Авансовый отчет был проверен главным бухгалтером завода Федотовой С.А. и утвержден директором СРЗ.
Требуется: 1. Оформить командировочное удостоверение
2. Выписать расходный кассовый ордер № 174 от 10 сентября
3. Составить авансовый отчет № 91
Задание 2. 1. 2 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету движения подотчетных сумм. Оформить приходный кассовый ордер № 171. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить журнал-ордер №7 и ведомость по счету 71.
Хозяйственные операции за сентябрь
| № п/п | Дата | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) |
| 8.09 | Расходный ордер № 173 | Выдано Смирнову С.П. в подотчет на хозрасходы | ||
| 10.09 | Расходный ордер № 174 | Выдано Ковалеву А.Г. на командировочные расходы | ||
| 15.09 | Авансовый отчет № 90 | Списано из подотчета Смирнова С.П. канцтовары - 5000 НДС -? Основное производство - 3350 | ? | |
| 15.09 | Приходный ордер №171 | Списан из подотчета Смирнова внесенный в кассу остаток аванса | ? | |
| 15.09 | Авансовый отчет № 91 | Списано из подотчета Ковалева А.Г. | ? | |
| 16.09 | Расходный ордер № 176 | Выдано Ковалеву в возмещение перерасхода (задание 1) | ? | |
| 18.09 | Расходный ордер № 177 | Выдано Поповой Л.Н. на хозяйственные расходы |
|
|
|
Задание 2.1.3 На основании данных для выполнения задания отразите расчеты с подотчетными лицами.
1. Главный инженер Луговой П.К. был направлен в командировку в г. Москву в ОАО «Полет» для заключения договора с 17.11.200- г. по 21.11.200-г. сроком на 5 дней. Из кассы предприятия на командировочные расходы был выдан аванс 18000 руб. По возвращении из командировки Луговой П.К. к авансовому отчету приложил следующие документы:
- командировочное удостоверение о командировке в г. Москву в ОАО «Полет» с 17.11.200 –г. по 21.11.200 – г.
- железнодорожные билеты Н.Новгород – Москва стоимостью 1800 руб. и Москва – Н.Новгород стоимостью 1700 руб.
- счет за проживание в гостинице с 18.11.200- г. по 20.11.200-г. 1500 руб. в сутки
- документально подтвержденные представительские расходы 5920 руб.
- норма суточных, установленная на предприятии по командировкам в г. Москва 900 руб. в сутки
2. Начальник отдела снабжения Макаров А.С. был направлен в командировку с 17.11.200-г. по 19.11.200-г. в г. Владимир для приобретения запасных частей сроком на 3 дня. Из кассы был выдан аванс 37000 руб. К авансовому отчету Макарова А.С. были приложены документы:
- командировочное удостоверение о командировке в г. Владимир
- автобусный билет для проезда в г. Владимир стоимостью 853 руб.
|
|
|
- железнодорожный билет Владимир - Н. Новгород стоимостью 1200 руб.
- счет-фактура на приобретенные запасные части – 28000 руб., НДС-? руб.
- счет-фактура гостиницы за период с 17.11.200-г. по 18.11.200-г. (одни сутки) 1000 руб.
3. В связи с производственной необходимостью, менеджер ОАО «Нимфа» Володин Б.П. командирован в г. Киров для заключения договора на поставку материалов сроком на 5 дней с 12.10.200_ г. по 16.10.200_ г. Для оплаты командировочных расходов 11.10.200_ г. сотруднику выдана корпоративная банковская карта учетной стоимостью 30 руб.
16.10.20_ г. банком предоставлена выписка со специального карточного счета на общую сумму 17300 руб.
По возвращении из командировки 17.10.200_ г. банковская карта была возвращена в кассу и представлен авансовый отчет, к которому приложены следующие документы:
- командировочное удостоверение о командировке в г. Киров;
- квитанции банкомата от 11.10.200_ г. №1712354 на получение суммы 6000 руб. и от 15.10.200 _г. на сумму 5000 руб.;
- железнодорожные билеты Н.Новгород – Киров стоимостью 1100 руб. и Киров – Н.Новгород стоимостью 1200 руб.;
- страховой полис 800 руб.;
- счет за проживание в гостинице с 12.10.200- г. по 15.10..200-г. 1250 руб. в сутки;
- норма суточных, установленная на предприятии по командировкам в г. Киров 800 руб. в сутки
4. Сотрудник организации был направлен в служебную командировку в г. Саратов с 01.10.200_г. по 15.10.200 _г. с целью обучения работу на новой технологической линии. Из кассы организации 30.09.200_ г. было выдано на командировочные расходы 40000 руб.
По возвращении из командировки 18.10.200_ г. был представлен авансовый отчет, к которому приложены следующие документы:
- командировочное удостоверение;
- железнодорожные билеты до Саратова и обратно на сумму 1180 руб., в том числе НДС 180 руб.
- счет гостиницы за проживание на сумму 23600 руб., в том числе НДС 3600 руб.;
- чеки ККМ по оплате питания в столовой 17700 руб.
Норма суточных, установленная на предприятии по командировкам в г. Саратов 700 руб. в сутки.
2.2. Учет расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками
Задание 2.2.1 ОАО «СРЗ» 14.09.200 - г. платежным поручением № 356 оплатило счет № 227 ООО «Заря» в сумме 118000 руб., НДС - 18000 руб. за услуги по договору № 63-у от 01.09.200 - г. Вид оплаты 01, очередность платежа 6.
|
|
|
ОАО «СРЗ» 25.09.200 - г. ЗАО “Омега” была отгружена готовая продукция в количестве 100 штук по цене 2000 руб. за штуку по договору № 117-ГП от 20.09. 200 - г. Доставка груза осуществляется за счет покупателя со склада продавца. ЗАО «Омега» выписан счет-фактура № 215 на сумму 200000 руб., НДС -? руб.
Реквизиты ОАО “СРЗ”
идентификационный код Н- 7712345678
адрес: г. Н.Новгород - 603000, ул. Таганская, д. 183
р/с № 23232300000111000022 в КБ “Контакт” г. Н.Новгорода
БИК – 044000000
Сч..№ 30103333333300000001
директор СРЗ Федоров Ф.Ф., главный бухгалтер Федотова С.А.
тел. 425-62-98
Реквизиты ООО “Заря”
идентификационный код Н- 7702345678
адрес: г. Н.Новгород - 603000, Ковров пер., д. 19
р/с 23232356780000000022 в КБ “Аспект” г. Н.Новгорода
БИК – 217800000
Сч..№ 95700074869100000967
тел. 242-89-76
Реквизиты ЗАО “Омега”
идентификационный код Н- 7703603468
адрес: г. Н.Новгород - 603000, ул. Громова, д. 13
р/с 8281026540000000041 в “Бизнесбанке” г. Н.Новгорода
БИК –280975300
Сч. № 64829754321000000432
тел. 93-27-15
Требуется:
1. Оформить платежное поручение № 356 от 14.09.200 - г.
2. Оформить счет-фактуру № 215 от 25.09.200 - г.
Задание 2.2.2 На основе данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по учету расчетов с поставщиками. Подсчитать обороты и вывести конечные остатки. Заполнить журнал-ордер № 6 и ведомость по счету 60.
Хозяйственные операции за октябрь
| № п/п | Дата | Документ | Содержание операции | Сумма (руб.) |
| 4.10 | Товарно-транспортная накладная № 123, счет-фактура №351 | Получены от ОАО “Полимер” материалы | ||
| НДС | ? | |||
| 12.10 | Счет-фактура № 227 от 11.10 | Акцепт счета ООО “Заря” за услуги, потребленные в производстве | ||
| НДС | ? | |||
| 14.10 | Платежное поручение (ПП) № 356, ВБ№ 95 | Перечислено в оплату счета-фактуры № 227 | ||
| НДС | ? | |||
| 16.10 | ПП № 360, ВБ № 95 | Перечислен аванс под поставку материала ОАО “Полимер” | ||
| 17.10 | Счет-фактура № 731 от 16.10 | Акцепт счета АО “Квант” за поступившие материалы | ||
| НДС | ? | |||
| 17.10 | ПП № 358, ВБ № 97 | Перечислено ОАО “Полимер” за поступившие материалы по счету №351 | ? | |
| 20.10 | Товарно-транспортная накладная № 154 | Получены от ОАО “Полимер” материалы | ||
| НДС | ? | |||
| 20.10 | Зачет ранее выданного аванса под поставку материала ОАО “Полимер” | |||
| 21.10 | ПП № 368, ВБ № 98 | Перечислено ОАО “Полимер” в окончательный расчет | ? | |
| 23.10 | ПП № 371, ВБ № 99 | Перечислен аванс ОАО “Металлург” под поставку материалов | ||
| 25.10 | ПП № 375, ВБ № 102 | Перечислено в оплату счета-фактуры № 731 АО “Квант” | ? |
|
|
|
Задание 2.2.3 По договору купли-продажи в марте 200- г. предприятие должно поставить покупателю продукцию собственного производства на сумму 220 000 руб., НДС –? руб. В феврале от покупателя был получен аванс в сумме 154000 руб. Поставка продукции была произведена в соответствии с договором.
Требуется: составить бухгалтерские записи по учету аванса у поставщика и покупателя.
Задание 2.2.4 По договору ООО «Сигма» (ИНН – 7704544561) должно поставить материалы ЗАО «Мираж» (ИНН – 7701526837) на сумму 80000 руб., НДС –? рублей. 15 августа от ЗАО «Мираж» поступил аванс в сумме 50000 рублей. ООО «Сигма» выписало один экземпляр счета-фактуры № 2162 от 15 августа на сумму 50000 рублей и зарегистрировало его в книге продаж. Материалы были отгружены 24 сентября. ООО «Сигма» выписало счет-фактуру № 2381. 27 сентября от ЗАО «Мираж» поступили средства в окончательный расчет.
Требуется: составить бухгалтерские записи по учету аванса у ООО «Сигма»; произвести записи по учету аванса в книге покупок и книге продаж ООО «Сигма».
КНИГА ПРОДАЖ
Покупатель___________
ИНН- продавца ______________
Покупка за период с ______________ по ___________________
| Дата и номер счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН покупателя | Дата оплаты счета-фактуры продавца | Всего продаж, включая НДС | В том числе продажи, облагаемые налогом по ставке 18 процентов (5) | ||
| Стоимость продаж без НДС | Сумма НДС | ||||||
| (1) | (2) | (3) | (3а) | (4) | (5а) | (5б) | |
| Всего | |||||||
Главный бухгалтер ____________________
КНИГА ПОКУПОК
Покупатель___________
ИНН- покупателя ______________
Покупка за период с ______________ по ___________________
| № п/п | Дата и номер счета-фактуры продавца | Дата оплаты счета-фактуры продавца | Дата принятия на учет товаров | Наименование продавца | ИНН продавца | Всего покупок, включая НДС | В том числе продажи, облагаемые налогом по ставке 18 процентов (8) | |
| Стоимость покупок без НДС | Сумма НДС | |||||||
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (5а) | (7) | (8а) | (8б) |
| Всего |
Главный бухгалтер _____________
|
|
|
Учет векселей
Задание 2.3.1 Предприятие получило 10.01.200 _г. вексель в оплату счета-фактуры за отгруженную продукцию на сумму 1000 000 руб. Со сроком оплаты «по предъявлении, но не ранее 10.09.200 _ г.» в оплату продукции стоимостью 900 000 руб.
До наступления срока оплаты вексель был дисконтирован в банке. На расчетный счет поступила ссуда в сумме 960 000 руб.
Вексель был полностью оплачен покупателем в установленный срок.
Требуется. 1. Составить бухгалтерские записи по учету векселя
2. Определить финансовый результат от операции дисконтирования
Задание 2.3.2 Предприятием 6 сентября 200 _г. приобретены материалы по договору купли-продажи на сумму 165000 руб., в том числе НДС - 25170 руб. В оплату материалов был выдан простой вексель номиналом 200000 руб. со сроком платежа «по предъявлении, но не ранее 31.12.200 _ г.».
Вексель был оплачен полностью в установленный срок.
Требуется: составить бухгалтерские записи по учету векселя
Задание 2.3.3 Предприятие в феврале произведена поставка продукции на сумму 150000 руб., НДС – 27000 руб. Покупатель 11 марта 200 _ г. передал простой вексель банка номинальной стоимостью 190000 руб. со сроком платежа 31 марта 200 г.
Вексель был предъявлен к оплате в установленный срок..
Требуется: составить бухгалтерские записи по учету векселя
Задание 2.3.4 Предприятием 10.04.200- г. приобретен вексель банка номинальной стоимостью 125000 руб. со сроком платежа 31.06.200 _ г. за 120000 руб.
10.05.200 _ г. был приобретен товар на сумму 100 000 руб,, НДС – 18000 руб.
15.05.200 _ г. предприятием передан по индоссаменту вексель банка в оплату приобретенных материалов.
Требуется составить бухгалтерские записи по учету векселя
Задание 2.3.5 ОАО «Омега» 23 апреля получило от ЗАО «Ладья» вексель банка в качестве аванса под предстоящую поставку готовой продукции. Номинал векселя 118000 руб.
27 апреля ОАО «Омега» приобрело у ООО «Альфа» материалы на сумму 100000 руб., НДС – 18000 руб. В оплату полученных материалов передан по индоссаменту вексель банка, полученный авансом от ЗАО «Ладья».
11 мая 200_ г. ОАО «Омега» отгрузило готовую продукцию ЗАО «Ладья». Себестоимость реализованной продукции 80000 руб.
Требуется составить бухгалтерские записи по учету операций у ОАО «Омега».
Задание 2.3.6 В 10 марта 200- г. ООО «Ника» отгрузило готовую продукцию ООО «Гермес» на сумму 350 000 руб., НДС 63000 руб. Покупатель выписал переводной вексель с уплатой через 30 дней и процентов из расчетов 24% годовых. Себестоимость готовой продукции 220 000 руб.
11 марта 200 _ г. ООО «Ника» передала переводной вексель с отсрочкой платежа на один месяц ООО «Олимп» в оплату оказанных услуг на сумму 350000 руб., НДС 63000 руб. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 7%.
Требуется составить бухгалтерские записи по учету векселя у ООО «Ника» и ООО «Гермес».
Задание 2.3.7 Предприятием 2 февраля 200- г. приобретен процентный вексель ООО «Фортуна» номинальной стоимостью 100 000 руб. со сроком оплаты «по предъявлении». Установленная процентная ставка по векселю 12 процентов годовых.
1 сентября 200 _ г. вексель был реализован за 102 000 руб.
Требуется составить бухгалтерские записи по учету векселя
|
|
|
