Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Анализ движения денежных средств

Для исследуемого предприятия анализ проводится с использованием прямого метода. Исходные данные для выполнения анализа приведены в приложении ф3 2004 г. Расчеты произведены в таблице 13

 

Таблица 13 Анализ движения денежных средств

Показатели

2008 г.

2009 г.

Тыс. руб. % к итогу Тыс. руб. % к итогу
1 2 3 4 5
Итого приток 289370 100 302064 100
Средства полученные от покупателей и заказчиков 7045 2,435 - -
Поступление денег со счета внутри организации 282225 97,55 301680 99,17
Прочие доходы (поступления) - - 384 0,13
Денежные средства, направленные:        
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов -134338 49,65 -133052 49,29
на оплату труда -81651 30,18 -83814 31,05
на выплату дивидендов, процентов -   -  
на расчеты по налогам и сборам -19019 7,03 -21684 8,03
перечисления со счета на счет внутри организации -6789 2,51 -1804 0,67
специальные выплаты -28034 10,36 -26622 9,86
прочие расходы -759 0,28 -2947 1,09
Чистые денежные средства от текущей деятельности 18680   32141  
Итого отток -270590 100 -269923 100
Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов -2838 15,19 -3391 10,56
Прочие расходы -15842 84,81 -28726 89,44
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности -18680   -32117  
Итого по притоку -   -  
Итого по оттоку -18680   -32117  
Увеличение (уменьшение) денежных средств -   24  

 

Поступление денежных средств в 2008 году по текущей деятельности составило 289370 тыс. руб., а в 2009 году - 302064 тыс.рублей. Основной поток денежных средств от текущей деятельности в 2008 году связан с поступлениями денег со счета внутри организации – 282225 тыс. рублей или 97,55 %, а в 2009 году – с поступлениями денег со счета внутри организации - 301680 тыс. рублей или 99,17%,

Отток денежных средств в результате текущей деятельности АЭК "Комиэннрго" в 2008 г. составил -270590 тыс. руб., а в 2009 г. - -269923 тыс.руб. Приток денежных средств по инвестиционной деятельности отсутствует.

Суммы оттока денежных средств в 2008 г. были связаны в основном с приобретением товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов - 134338 тыс.руб. (49,65 %), на оплату труда - 81651 тыс.руб. (30,18 %.), а в 2009 г. – 133052 тыс.руб. (49,29%) и оплата труда - 83814 тыс.руб. (31,05%)

Совокупное увеличение денежных средств по текущей деятельности в 2008 г. составило 18680 тыс.руб. Общий отток по инвестиционной деятельности составил 18680 тыс.руб. Это означает, что вся сумма от текущей деятельности была направлена на инвестиционную деятельность. В 2009 г совокупное увеличение денежных средств составило 32141 тыс.руб. Общий отток от инвестиционной деятельности составил 32117 тыс.руб. Увеличение денежных средств от финансовой деятельности составило 24 тыс.руб. Это означает, что все денежные средства от финансовой и текущей деятельности были направлены на инвестиционную деятельность.

4. Анализ финансовых результатов деятельности и показателей рентабельности ООО "Сыктывкарские тепловые сети".

 

Изменение отчета о прибылях и убытках в 2009 по сравнению с 2008 годом представлено в таблице 14.

 


Таблица 14 Анализ финансовых результатов деятельности и показателей рентабельности

Показатели

2008

2009

Отклонение

Изменение структуры

Сумма % к итогу Сумма % к итогу Сумма % к итогу
1 2 3 4 5 6 7 8
1. Прибыль от реализации 442263 100,7 537946 100,7 537946 121,63 0,05
2. Проценты к получению - - - - - - -
3. Проценты к уплате - - - - - - -
4.Прочие операционные доходы 5622 1,28 212,00 0,04 -5410,00 3,77 -1,24
5. Прочие операционные расходы -25785 5,87 -4762 0,89 21023,00 18,47 -4,98
6. Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности -467998 106,5 -520495 97,46 -52497 111,22 -9,07
7. Доходы по прочим видам деятельности 385 0,09 25498 4,77 25113 6622,9 4,69
8. Расходы по прочим видам деятельности -6958 1,58 -7387 1,38 -429 106,17 -0,20
Итого прибыль -439283 100 -534050 100 -94767 121,57 -

 

По результатам горизонтального анализа на основании данных таблицы и приложения формы 2-НДФЛ "Отчет о прибылях и убытках" можно сделать вывод, что чистый убыток в отчетном (2009) году составила -520495 тыс. руб., который увеличился на 52497 тыс. руб. по сравнению с предыдущим (2008) годом, прирост составил 11,22 % к предыдущему году.

Убыток от продаж в отчетном году составил 534050 тыс. руб., по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 94767 тыс. руб., относительный прирост убытка равен 21,52%.

Прочие доходы в 2009 г. уменьшились по сравнению с 2008 годом на 5410 рублей (96,23 %).

Кроме горизонтального анализа отчета о прибылях и убытках можно провести факторный анализ прибыли от продаж и выявить влияние на ее изменение таких факторов как:

1. Выручка;

2. Себестоимость;

3. Коммерческие расходы;

4. Управленческие расходы.

Прибыль от продаж = V – С/с – (КР + УР)

 

Все расчеты сделаны в программе MS Officce Exel

1. Влияние фактора "Выручка": -1438,54419

2. Влияние фактора "Себестоимость": -1854983

Коммерческие и управленческие расходы отсутствуют.

За счет изменения выручки произошло снижение прибыли на 1438,54 тыс руб, за счет изменения себестоимости сокращение прибыли составило 1854983 тыс руб.

Рассчитаем влияние факторов на прибыль по обычным видам деятельности.

1. Расчет влияния фактора "Выручка от продаж".

Для проведения факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Цены на реализуемую продукцию в отчетном периоде по сравнению с базисным в среднем на 13%. Тогда индекс цены =1,13. Следовательно, выручка от продаж в отчетном периоде в сопоставимых ценах составит:

 

В1 = 1948/1,13=1723,9 тыс руб.

 

Значит, выручка от продажи продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилось на 224,1 тыс. руб.

А рост выручка за счет изменения количества реализуемой продукции составило 233,9 тыс. руб. Общий же рост выручки составил 458 тыс. руб.

Проведем анализ динамики прибыли ООО "Сыктывкарские тепловые сети" за период 2007-2009 г.г.

Данные для анализа приведены в таблице 15:

 

Таблица 15 Данные для анализа динамики прибыли, Тыс. руб.

 

2007 2008 2009

1

2 3 4
Выручка от продаж 1926 1490 1948
Себестоимость -370719 -440773 -535998
Валовая прибыль -368793 -439283 -834050
Прибыль (убыток) от обычных видов деятельности -385555 -467998 -520495

 

Динамика представлена на графике 1:

 

Рисунок 1 Динамика изменения прибыли

 

Исходя из графика, представленного на рисунке 1, можно сделать следующие выводы:

1) выручка от продаж имела тенденцию к снижению в 2008 г. по сравнению с 2007 г., и росту в 2009 г. по сравнению с 2008 г.

2) наблюдалось постепенное снижение валовой прибыли с -368793 тыс.руб. в 2007 г. до -834050 тыс.руб. в 2009 г.

3) себестоимость продукции имела тенденцию

4) убыток от обычных видов деятельности возрос с 385555 тыс. руб. в 2007 г. до 520495 тыс. руб. в 2009 году.


Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...