 |
Анализ структуры имущества
|
|
|
|
Введение
Актуальность темы. Современная экономика требует от коммерческих предприятий высокой эффективности производства, конкурентоспособности их продукции и услуг на основе внедрения инноваций, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д. Важная роль в реализации этих задач отводится экономическому анализу результатов деятельности субъектов хозяйствования.
Для обеспечения эффективной деятельности в современных условиях руководству необходимо уметь достоверно оценивать финансовое состояние своего предприятия, а так же состояние деловой активности партнеров и конкурентов.
Финансовое состояние отражает деловую активность и надежность предприятия.
Цель курсовой работы состоит в оценке и анализе финансового состояния ООО «Клевер» и выявление направлений, по которым необходимо вести работу по его улучшению. Поставленная цель предопределила необходимость решения следующих задач:
) Выявление экономической сущности, целей и задач анализа и оценки финансового состояния предприятия, изучение методов и методик анализа предприятия, обоснованный выбор наиболее оптимальной методики для проведения анализа и оценки финансового состояния ООО «Клевер»;
) Анализ структуры и динамики баланса ООО «Клевер»;
) Анализ финансовой устойчивости;
) Анализ платежеспособности;
) Анализ деловой активности;
) Анализ доходности;
) Выявление финансовых показателей отрицательно характеризующих финансовое состояние предприятия;
) Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия.
Объектом исследования является ООО «Клевер».
|
|
|
Предмет исследования - финансовое состояние ООО «Клевер».
Теоретической основой курсовой работы послужили положения, изложенные в трудах российских ученых экономистов и финансистов, таких как: А.И. Ковалев, В.В. Ковалева, Л.В. Донцова, Г.В. Савицкая, Г.С. Сайфулин.
Методической базой при выполнении работы послужили современные методы финансового анализа предприятия, а именно: сравнения, относительных и средних величин, графического и табличного представления данных, группировки.
Характеристика предприятия
Полное фирменное наименование - Общество с ограниченной ответственностью «Клевер».
Сокращенное наименование - ООО «Клевер».
ООО «Клевер» осуществляет производство пищевых продуктов. Основным видом экономической деятельности, осуществляемой ООО «Клевер» является производство фруктово-ягодных начинок, конфитюров, топпингов, термостабильных и нетермостабильных начинок для использования в кондитерской, хлебопекарной, молочной промышленности, производстве мороженого, полуфабрикатов.
Приоритетным направлением деятельности ООО «Клевер» является выработка кондитерских изделий.
Основной хозяйственной деятельностью эмитента является:
производство и реализация товаров народного потребления, в т.ч. импортных, через магазины оптовой, розничной торговли и собственные магазины;
открытие собственных торговых точек и коммерческих магазинов;
заготовительная деятельность;
осуществления бартерных операции.
Вся производственная деятельность Общества ведется в России.
Основным видом продукции, выпускаемой ООО «Клевер» являются производство мороженого, полуфабрикатов и производство фруктово-ягодных начинок.
Основными конкурентами ООО «Клевер» являются: ООО «Лесная Сказка» на территории Нижегородской области, а также в республике Марий - Эл; республике Мордовия, в г. Владимире.
|
|
|
Место нахождения: г. Нижний Новгород, пер. Лудильный.
Тел.: (831) 329-14-94 Факс: (831) 329-17-65
Адрес электронной почты: klevernn@mail.ru
Адрес страницы в сети «Интернет»: www.nnovgorodtut.ru
Анализ динамики валюты баланса
Валюта баланса - итоговая сумма счетов бухгалтерского баланса; общая стоимость всех активов или всех пассивов хозяйствующего субъекта.
Бухгалтерский баланс - способ группировки и периодического отражения информации об имуществе хозяйствующего субъекта в обобщённом денежном выражении. Информация, структурированная в форме бухгалтерского баланса, наилучшим образом характеризует имущественное и финансовое состояние хозяйствующего субъекта в денежной оценке, поэтому бухгалтерский баланс во всём мире - одна из основных форм бухгалтерской финансовой отчётности.
платежеспособность ликвидность финансовый устойчивость
Таблица 1. Анализ динамики валюты баланса по балансу нетто
| Показатели | Сумма на начало года | В% к ВБ | Сумма на конец года | В% к ВБ | Отклонение(+,-) | |
| гр5-гр3 | гр4-гр2 | |||||
| Актив | ||||||
| Внеоборотные активы в т.ч | 20782 | 64 | 19851 | 54 | -10,0 | -931 |
| основной капитал | 4138 | 13 | 13805 | 37 | 24,0 | 9 667 |
| прочие | 16644 | 51 | 6046 | 17 | -34,0 | -10 598 |
| Оборотные активы в т.ч. | 11546 | 36 | 16903 | 46 | 10,0 | 5 357 |
| запасы | 2482 | 7,7 | 1923 | 5 | -2,7 | -559 |
| готовая продукция | 69 | 0,3 | 102 | 0,3 | 0,0 | 33 |
| денежные средства | 579 | 1,8 | 561 | 2 | 0,2 | -18 |
| дебиторская задолженность | 6968 | 21,7 | 12980 | 35 | 13,3 | 6 012 |
| прочие | 1448 | 4,5 | 1337 | 3,7 | -0,8 | -111 |
| Валюта баланса | 32328 | 100 | 36754 | 100 | 0,0 | 4 426 |
| Пассив | ||||||
| Собственный капитал в т.ч. | -105830 | -327 | -100847 | -274 | 53 | 4983 |
| резервы | 38656 | 119 | 38656 | 105 | -14 | 0 |
| нераспределенная прибыль | -144486 | -446 | -139503 | -379 | 67 | 4983 |
| Долгосрочные пассивы в т.ч. | 113180 | 350 | 113180 | 308 | -42 | 0 |
| кредиты | 113180 | 350 | 113180 | 308 | -42 | 0 |
| прочие | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Краткосрочные пассивы в т.ч. | 24978 | 77 | 24421 | 66 | -11 | -557 |
| кредиты | 2500 | 8 | 2500 | 7 | -1 | 0 |
| кредиторская задолженность | 22478 | 69 | 21921 | 59 | -10 | -557 |
| прочие | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Валюта баланса | 32328 | 100 | 36754 | 100 | 0 | 4426 |
За отчетный период валюта баланса увеличилась на 4426 тыс. рублей или на 5%. Это свидетельствует о расширении деятельности предприятия, его развитии. Увеличение произошло за счет оборотных активов, также сократился непокрытый убыток.
|
|
|
Отрицательные моменты:
· Сокращение внеобротных активов
· Значительный непокрытый убыток
·
Анализ структуры имущества
Таблица 2. Анализ актива
| Статьи актива | На начало года | На конец года | Отклонение | Темпы | ||||
| абс. величина, тыс. руб. | удельн. вес к ВБ, % | Абс. величина, тыс. руб. | удельн. вес к ВБ, % | Абс. | по удельн. весу | роста | прироста | |
| Внеоборотные активы | 20782,0 | 64,0 | 19851,0 | 54,0 | -931,0 | -10,0 | -2,9 | -4,5 |
| Основные средства | 4138,0 | 13,0 | 13805,0 | 37,6 | 9667,0 | 24,6 | 29,9 | 233,6 |
| Незавершенное строительство | 4632,0 | 14,0 | 5276,0 | 14,4 | 644,0 | 0,4 | 2,0 | 13,9 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 12012,0 | 37,0 | 770,0 | 2,0 | -11242 | -35,0 | -34,8 | -93,6 |
| Оборотные активы | 11546,0 | 36,0 | 16903,0 | 46,0 | 5357,0 | 10,0 | 16,6 | 46,4 |
| Запасы в т.ч | 2551,0 | 8,0 | 2025,0 | 5,5 | -526,0 | -2,5 | -1,6 | -20,6 |
| сырье и материалы | 2349,0 | 7,3 | 1744,0 | 4,7 | -605,0 | -2,6 | -1,9 | -25,8 |
| затраты в незавершенном производстве | 17,0 | 0,1 | 81,0 | 0,2 | 64,0 | 0,1 | 0,2 | 376,5 |
| готовая продукция | 69,0 | 0,2 | 102,0 | 0,3 | 33,0 | 0,1 | 0,1 | 47,8 |
| расходы будущих периодов | 116,0 | 0,4 | 98,0 | 0,3 | -18,0 | -0,1 | -0,1 | -15,5 |
| НДС по приобретенным ценностям | 753,0 | 2,5 | 800,0 | 2,2 | 47,0 | -0,3 | 0,1 | 6,2 |
| Дебиторская задолженность (платежи ожидаются белее чем через 12 мес.) | 66,0 | 0,2 | 66,0 | 0,2 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Дебиторская задолженность (платежи ожидаются в течение 12 мес.) в т.ч. | 6902,0 | 21,5 | 12914,0 | 35,1 | 6012,0 | 13,6 | 18,6 | 87,1 |
| покупатели и заказчики | 5400,0 | 16,7 | 11146,0 | 30,3 | 5746,0 | 13,6 | 17,8 | 106,4 |
| Денежные средства | 579,0 | 1,8 | 561,0 | 1,5 | -18,0 | -0,3 | -0,1 | -3,1 |
| Прочие | 695,0 | 2,0 | 537,0 | 1,5 | -158,0 | -0,5 | -0,5 | -22,7 |
| Валюта баланса | 32328,0 | 100,0 | 36754,0 | 100,0 | 4426,0 | 0,0 | 13,7 | 13,7 |
Изменение валюты баланса происходит за счет:
. Отклонений в стоимости ВБ:
· увеличение на 4426 тыс. руб.
· прирост ВБ на 13,7%
. Изменений в структуре имущества:
а) влияние имущества на ВБ
· влияние недвижимого имущества
б) влияние отклонений в стоимости недвижимого имущества на ВБ
· процентное отклонение -10 сокращение
· влияние прироста недвижимого имущества на изменение ВБ
Вывод: за счет сокращения недвижимого имущества ВБ сократился на 2,9%
в) влияние отклонений в стоимости движимого имущества на ВБ +5357
|
|
|
· процентное отклонение увеличение на 10%
· влияние прироста движимого имущества на изменение ВБ
Вывод: за счет увеличения движущего имущества ВБ увеличился на 16,6% Причем это влияние увеличилось на 10% по сравнению с предыдущим периодом.
За отчетный период активы предприятия увеличились на 4426 тыс. руб. или на 13,7% в том числе за счет недвижимого имущества сократилось на931 тыс. руб. (21%) а за счет оборотных активов увеличилась на5357 тыс. руб. (121%). Это означает что в отчетном периоде в рост недвижимого имущества было вложено меньше средств чем в оборотные активы (-931/5357) при этом структура имущества изменилась: на начало года 64% имущества составили внеоборотные активы и 36% оборотные активы, на конец года это соотношение составило соответственно 54% и 46%.
Это подтверждает сокращение материально технической базы предприятия и увеличение запасов.
2.2
Анализ пассива
Пассивы предприятия - обязательства и источники средств предприятия, состоящие из собственных, заемных и привлеченных средств. Собственные средства предприятия при любой форме собственности (кроме государственной) состоят из: уставного фонда; паев, долей в хозяйственных обществах и товариществах; выручки от продажи первичного и дополнительных выпусков акций; накопленных нераспределенных прибылей (резервов); реализованного прироста рыночной стоимости ценных бумаг; государственных средств, которыми предприятие наделено.
Для государственных предприятий - государственные средства, которыми оно наделено; накопленные отчисления от прибылей. Заемные средства состоят из: средств, полученных под залог имущества, независимо от того, выпущена ли закладная или нет; средств от реализации твердопроцентных бумаг под залог и без такового; средств, полученных в виде кредитов банков и иных кредитов; кредитов предприятий и организаций; векселей различного типа. Привлеченные средства состоят из дебиторской задолженности предприятия по поставкам продукции или оплате работ и услуг; государственных субсидий или дотаций; задолженности по выплате налогов; задолженности по обязательствам предприятия по трудовым соглашениям; средств пенсионных и профсоюзных фондов трудового коллектива предприятия, вложенных в данное предприятие.
Таблица 3. Анализ пассива (обязательства предприятия)
| Статьи пассива | На начало года | На конец года | Отклонение | Темпы | ||||
| абс. величина, тыс. руб. | Удельн. вес к ВБ, % | абс. величина, тыс. руб. | удельн. вес к ВБ, % | абс. | по удельн. весу | роста | прироста | |
| Капитал и резервы | -105830 | -327,4 | -100847 | -274,4 | 4983 | 53,0 | 15,4 | -4,7 |
| Уставной капитал | 27 | 0,1 | 27 | 0,1 | 0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Добавочный капитал | 38629 | 119,5 | 38629 | 105,1 | 0 | -14,4 | 0,0 | 0,0 |
| Непокрытий убыток | -144486 | -446,9 | -139503 | -379,6 | 4983 | 67,4 | 15,4 | -3,4 |
| Долгосрочные обязательства | 113180 | 350,1 | 113180 | 307,9 | 0 | -42,2 | 0,0 | 0,0 |
| Займы и кредиты | 113180 | 350,1 | 113180 | 307,9 | 0 | -42,2 | 0,0 | 0,0 |
| Краткосрочные обязательства | 24978 | 77,3 | 24421 | 66,4 | -557 | -10,8 | -1,7 | -2,2 |
| Займы и кредиты | 2500 | 7,7 | 2500 | 6,8 | 0 | -0,9 | 0,0 | 0,0 |
| Кредиторская задолженность в т.ч | 22478 | 69,5 | 21921 | 59,6 | -557 | -9,9 | -1,7 | -2,5 |
| поставщики и подрядчики | 22053 | 68,2 | 21406 | 58,2 | -647 | -10,0 | -2,0 | -2,9 |
| задолженность перед персоналом организации | 295 | 0,9 | 379 | 1,0 | 84 | 0,1 | 0,3 | 28,5 |
| задолженность перед гос. внебюджетными фондами | 130 | 0,4 | 132 | 0,4 | 2 | 0,0 | 0,0 | 1,5 |
| Валюта баланса | 32328 | 100,0 | 36754 | 100,0 | 4426 | 0,0 | 13,7 | 13,7 |
|
|
|
Аналитическая группировка и выявление отклонений выполняются в следующей последовательности
) Отклонение стоимости ВБ
· увеличение на 4426 тыс. руб.
· прирост ВБ на 13,7%
) Изменение в структуре обязательств
а) влияние обязательств на ВБ
· влияние собственного капитала
· влияние кредитов 0
· влияние кредиторской задолженности -12,6%
б) влияние отклонений в стоимости собственного капитала на ВБ 4983 тыс. руб.
· процентное отклонение увеличение на 53%
· влияние прироста собственного капитала на изменение ВБ 15,4%
Вывод: за счет увеличения собственного капитала ВБ увеличилась на 15,4%
в) влияние отклонений в стоимости кредитов на ВБ не изменилось
· процентное отклонение сократилось на 42,2%
· влияние прироста кредитов на изменение ВБ не изменилось
Вывод: За счет сокращения кредитов на 42,2% Вб не изменился.
г) влияние отклонений в стоимости кредитной задолженности на ВБ:
· процентное отклонение сократилось на 1,7%
· влияние прироста кредитной задолженности на изменение ВБ сократилось на 2,5%
Таким образом, за отчетный период обязательства предприятия увеличились на 4426 т. руб. или на 13,7%.В том числе за счет увеличения собственного капитала на 4983 т. руб. Это означает что в отчет периоде развитие деятельности осуществляется преимущественно за счет собственных источников финансирования.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным весом собственного капитала. Причем его доля в общем объеме обязательств увеличилась в течении года с -357,4% до -274,4%.
Структура заемных средств так же перетерпела серьезные изменения. Доли кредиторской задолженности увеличились на 9,9. В целом привлечение заемных средств сократилось на 43% - это означает, что финансы предприятия увеличились.
|
|
|
