 |
Расчет страховых взносов на государственное социальное страхование
|
|
|
|
Расчет страховых взносов в государственные внебюджетные фонды регламентируется с 01.01.20017г главой 34 НК РФ. При расчете применять размеры тарифов, действующие на момент выполнения курсовой работы.
Все результаты расчета должны быть сведены в таблицу 3.
Таблица 3 - Результаты расчета страховых взносов
| Налоги | Работники | |||||||
| Итого | ||||||||
| Страховой взнос на обязательное пенсионное страхование, всего | ||||||||
| -в ФСС | ||||||||
| -в ФФ ОМС | ||||||||
| ИТОГО |
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО
ОРГАНИЗАЦИЙ
Исчисление и уплата налога на имущество организаций (НИО) с 01.01.2004г. регламентируется гл.30 НК РФ.
1. Налог определяется за налоговый период (календарный год) как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
2. Налоговой базой для налога на имущество организаций является среднегодовая (средняя) стоимость имущества.
3. Для определения среднегодовой стоимости имущества необходимо определить остаточную стоимость имущества (ОС) на 1-е число каждого месяца налогового периода с учетом сумм амортизации за каждый месяц.
4. Сумма амортизации для целей налогообложения имущества организации может определяться любым из четырех методов, предусмотренных ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Поскольку объектом налога на имущество организаций признаются только основные средства расчет амортизации для нематериальных активов в данном разделе не приводится.
5. Срок полезного использования для расчета амортизации принимается самостоятельно в соответствии с Постановлением Правительства №1 от 01.01.02г.
|
|
|
6. Результаты расчета остаточной стоимости имущества по всей организации рекомендуется свести в таблицу 4.
Таблица 4 – Результаты расчета остаточной стоимости имущества организации
В тыс.руб.
| Период | Здания | Транспортные средства | … | … | Всего |
| На 01.01 | |||||
| На 01.02 | |||||
| На 01.03 | |||||
| На 01.04 | |||||
| На 01.05 | |||||
| … | |||||
| На 01.12 | |||||
| На 31.12 |
РАСЧЕТ НДС
1. Исчисление налога на добавленную стоимость (НДС) с 01.01.2001г. регламентируется главой 21 НК РФ.
2. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет (НДСбюджет) определяется как разница между НДС, полученным от покупателей (НДС от выручки) и НДС уплаченным поставщикам (НДС от материальных затрат), что можно выразить следующей формулой
НДСбюджет = НДСв – НДСмз, (8)
где НДСв – сумма НДС, полученная от покупателей;
НДСмз - сумма НДС, уплаченная поставщикам.
3. Учитывая, что выручка от реализации включает сумму налога, то расчет выполняется по правилам пропорции, т.е. необходимо найти 18% от 118% применяя следующую формулу
НДСв = В *18% / 118%, (9)
где В – выручка от реализации продукции.
НДС от материальных затрат определяется аналогично.
4. Далее определяется выручка и материальные затраты без НДС, т.к. при расчете налога на прибыль организаций используются именно эти показатели.
РАСЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
1.Расчет налога на прибыль организаций осуществляется в последнюю очередь, после расчета страховых взносов на государственное социальное страхование, налога на имущество организаций и НДС, так как все эти платежи оказывают влияние на налоговую базу по налогу на прибыль организаций. В частности, страховые взносы на государственное социальное страхование включаются в расходы, принимаемые к вычету, налог на имущество уменьшает налогооблагаемую прибыль, а НДС исключается из величины выручки и величины материальных затрат при формировании налогооблагаемой прибыли.
|
|
|
2. Порядок расчета налога на прибыль организаций с 01.01.2002г. регламентируется главой 25 НК РФ.
3. Для правильного определения налогооблагаемой прибыли необходимо грамотно подойти к определению величины доходов и величины расходов организации, так как прибыль для целей налогообложения определяется как разница между величиной доходов, полученной организацией и величиной произведенных расходов.
4. Необходимо помнить, что доходы организации делятся на доходы связанные с основной деятельностью и внереализационные (ст.250 НК РФ), а также расходы делятся на расходы связанные с основной деятельностью и внереализационные (ст.265 НК РФ).
5. Фонд оплаты труда для целей налогообложения прибыли определяется в соответствии со ст.255 НК РФ и ст.270 НК РФ. Необходимо учесть, что не все дополнительные начисления и выплаты в пользу работников относятся на расходы предприятия для целей налогообложения, а только те которые связаны с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг).
6. Материальные затраты при исчислении налога на прибыль организаций принимаются к вычету без учета НДС (см. раздел 4). При этом сумма материальных затрат содержащая НДС принимается за 118%. Расчет НДС сводится к решению пропорции из которой необходимо определить 18%.
7. Страховые взносы на государственное социальное страхование относятся на расходы в полном объеме, смотри раздел 2.
8. Амортизация для целей налогообложения в работе определяется линейным методом. Необходимо определение амортизации для нематериальных активов.
9. Срок полезного использования для расчета амортизации принимается самостоятельно в соответствии Постановлением Правительства №1 от 01.01.02г.
10. При исчислении налога на прибыль организаций необходимо помнить о том, что налогооблагаемая прибыль уменьшается на сумму налога на имущество организаций за тот же период.
11. Внереализационные доходы и расходы определяются самостоятельно исходя из условных данных.
|
|
|
12 |
