 |
Оценка эффективности работы филиала
|
|
|
|
ЧЕРЕПАНОВСКИ Й РУС И ПУТИ ЕЕ УЛУЧШЕНИЯ.
3.1. Оценка эффективности работы филиала Черепановский РУС в 1999 г.
Эффективность работы филиала в 1999 г. может быть определена на основе показателей анализа хозяйственной деятельности, выполненной в первой части пояснительной записки.
Такими показателями являются:
Доходы основной деятельности, затраты, прибыль, стоимость капитала, показатели рентабельности и финансовой устойчивости филиала.
Оценку эффективности работы филиала выполним в таблице № 35.
Приведенные в таблице данные показывают, что в 1999г. за счет объема предоставляемых услуг и повышения тарифов, выручка от реализации повысилась на 17,4% или в абсолютном значении на 1054,2 тыс. руб. Это является положительной стороной в работе филиала.
Одновременно в отчетном году наблюдался рост затрат на 7,1%. Основной причиной роста затрат на производство стало повышение цен на материалы и ГСМ.
Рост затрат существенно повлиял на финансовый результат филиала. В 1999 г. убыток составил 572,2 тыс. руб.
Следует отметить, что в 1999г. убыток в сравнении с 1998 г. снижен на 532,9 тыс. руб. или на 48,2%. Но все равно прибыль ниже точки безубыточности.
Оценивая интенсивность роста выручки и затрат, нужно отметить, что темпы роста выручки опережают темпы роста затрат в 1,1 раза. Это является положительным моментом, но на фоне роста затрат, что является причиной минусового результата.
Таблица 35 – Оценка эффективности работы филиала
| Изменения | |||||
| Наименование показателей | Норматив | 1998 | 1999 | Абсолют | Относит |
| Выручка, тыс. руб. | 6331,3 | 7432,2 | 1054,2 | 117,4 | |
| Затраты, тыс.руб. | 7467,1 | 8006,4 | 539,3 | 107,2 | |
| Прибыль, тыс.руб. | -1105,4 | -572,2 | 532,9 | 51,8 | |
| Численность штата, чел. | 123 | 125 | 2,0 | 101,6 | |
| Производительность труда, тыс. руб. | 51,5 | 60,8 | 3,3 | 118,1 | |
| Коэффициент износа ОПФ, % | 73,4 | 76,2 | 2,8 | 103,8 | |
| Фондоотдача, руб.Д./руб.Ф. | 0,25 | 0,29 | 0,04 | 116,0 | |
| Фондовооруженность руб.Ф./чел. | 212,4 | 207,9 | -4,5 | 97,9 | |
| Коэффициент оборачивае-мости ОС | 1,6 | 1,5 | -0,1 | 93,8 | |
| Длительность одного оборота, дней | 227,1 | 252,7 | 25,6 | 111,3 | |
Себестоимость услуг связи, 
| 117,9 | 107,7 | -10,2 | 91,3 | |
| Коэффициент платежеспособности | |||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 
| 0,26 | 0,41 | 0,16 | |
| Коэффициент текущей ликвидности | 
| 0,42 | 0,55 | 0,13 | |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 
| 0,7 | 0,8 | 0,1 | |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,5-0,6 | 0,05 | 0,055 | 0,005 | |
| Коэффициент финансовой устойчивости | >0,1 | 0,05 | 0,045 | -0,005 | |
| Коэффициент рентабельности | 
| -0,17 | -0,08 | 0,09 | |
| Коэффициент обеспеченности средствами | 0,1 | -1,382 | -0,833 | 0,549 | |
Положительный фактор, влияющий на основные показатели, это повышение производительности труда на 18,1%.
|
|
|
За счет роста производительности труда произошло повышение доходов, повысилась фондоотдача основных производственных фондов на 16%.
Оценка основных производственных фондов филиала показывает, что фонды сильно изношены, износ на конец 1999г. составил 76,2%. Обновление ОПФ ведется очень низкими темпами, что повлияло на такой важный показатель как фондовооруженность. В отчетном году показатель фондовооруженности снижен на 2,1%. Филиалу необходимо спланировать мероприятия для того, чтобы исправить создавшееся положение.
Оценивая показатели использования оборотных средств филиала (ОС) необходимо отметить, что коэффициент оборачиваемости низкий, 1,5% и соответственно длительность одного оборота 252,7 дня. Для предприятия желательно иметь коэффициент оборачиваемости
В филиале низкая обеспеченность собственными оборотными средствами (СОС). Оборотные средства пополняются за счет ОАО «Электросвязь».
|
|
|
Оценка платежеспособности и ликвидности баланса по коэффициентам платежеспособности и ликвидности показала, что в целом филиал платежеспособен. Коэффициент платежеспособности при нормативе Кпл 
1 на конец 1999г. составляет Кпл=1,7. Причем, по отношению к началу года, динамика положительная. Это говорит о том, что филиал способен погашать свои обязательства за счет наиболее ликвидных активов.
Коэффициенты ликвидности показывают, что абсолютная ликвидность баланса хорошая, то есть филиал способен быстро гасить свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств, но собственных источников для формирования свободных ресурсов у него нет. Об этом говорят коэффициенты быстрой и текущей ликвидности.
Показатели финансовой устойчивости филиала значительно ниже нормативов, хотя следует отметить, что коэффициент обеспеченности собственными средствами имеет положительную динамику. Это говорит о том, что степень защищенности привлеченных средств очень низкая и финансовое состояние филиала неустойчивое.
Очень четкую оценку эффективности работы филиала дает такой показатель как рентабельность, который определяет прибыльность работы хозяйствующих субъектов.
Из таблицы № 35 видно, что показатель рентабельности филиала в 1999 г. намного ниже нормативного, коэффициент рентабельности Кр= -0,08 или составляет 92% при нормативе 108 
115%.
Нужно отметить положительную динамику показателя рентабельности филиала в 1999 г. Рентабельность выросла с 83% в 1998 г. до 92% в 1999 г. Но все равно производство услуг в Черепановском РУС еще является нерентабельным. Необходимо принять меры к улучшению этого показателя.
Вывод: На основании оценки всех показателей приведенных в таблице № 35 видно, что в сравнении с базовым 1998 г. филиал работал намного эффективнее, об этом говорит положительная динамика большинства показателей.
Но в целом работу филиала Черепановского РУС в 1999 г. нужно признать недостаточно эффективной, так как конечный результат работы за год отрицательный и филиал является убыточным, а производство услуг связи нерентабельным. Необходимо спланировать и осуществить в 2000 г. и в последующие периоды ряд мероприятий направленных на повышение эффективности работы филиала.
|
|
|
3.2. МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ ФИЛИАЛА ЧЕРЕПАНОВСКИЙ РУС.
Доходы основной деятельности и затраты на производство услуг связи являются основными показателями влияющими на финансовый результат – получение прибыли. Как известно показателем прибыли и эффективной работы является рентабельность.
Р= 
.100= 
.100, (50)
Для повышения рентабельности есть два направления:
1) Снижение затрат.
2) Повышение доходов.
Резервы сокращения затрат были установлены при детальном анализе каждой статьи расходов.
Во-первых, анализ затрат проведенный в первой части дипломной работы показал, что основными расходными статьями по удельному весу являются:
- фонд оплаты труда;
- материалы, топливо, зап. Части;
- амортизация;
- капитальный ремонт;
- прочие расходы;
- прочие внереализационные расходы.
Во-вторых, были выявлены отделы с непроизводительными затратами:
1) междугородняя телефонная станция, где объем услуг значительно сократился. В результате численность штата телефонисток не соответствует объему услуг.
За счет сокращения персонала есть резерв экономии затрат по фонду оплаты труда, отчислениям на соц. налог и т.д.
2) котельная РУС работающая на дизтопливе. За счет повышения цен на дизтопливо значительно увеличились расходы по статье затрат «материалы, топливо, зап. части»
Был рассмотрен вариант полного закрытия котельной и подключения системы отопления РУС к центральной котельной МП «Теплосеть». Подсчет показал, что экономия затрат составит 155,7 тыс. руб. в ценах на 01.01.2000 г.
3) Анализ норм годового пробега на один автомобиль за 1999г. показал, что сложившиеся в РУС нормы (25 тыс. км.) выше чем в среднем в АО «Электросвязь» (18 тыс. км.). Расчет показал, что нормы значительно завышены, это ведет к непроизводительным затратам за счет списания бензина.
4) Капитальный ремонт.
В течении предыдущих нескольких лет планировались значительные объемы капитального ремонта для приведения линейных сооружений в нормальное техническое состояние.
|
|
|
На начало 2000 г. линейные сооружения на 90% были отремонтированы. Поэтому отпадает необходимость планировать ремонт в больших объемах.
На основании детального анализа затрат филиала составлен план мероприятий по снижению затрат таблица № 36.
Таблица 36 – Экономия затрат в связи с проведенными мероприятиями по филиалу «Черепановский РУС» в 2000 г.
| Мероприятия | Кол-во | Кол-во месяцев | Стоимость единицы руб. | Всего тыс.руб. | Затраты по внедрению мероприятий | Экономия тыс.руб |
| Закрытие котельной: - сокращение кочегаров (чел) (з/плата с отчислениями) - - дизтопливо (тыс. литров) | 4 11,25 | 4 4 | 2640 4,21 | 42,2 189,5 | - 76,0 | 42,2 113,5 |
| Сокращение телефонистов междугородной и международной связи, закрытие ночных смен: - телефонисты (чел.) - ночные смены | 1 240 | 4,5 4,5 | 2200 12,90 | 9,9 13,9 | - - | 9,9 13,9 |
| Уменьшение пробега транспорта за счет разработки маршрутов и ужесточения - бензин | 19,8 | - | 5100 | 100,9 | - | 100,9 |
| Уменьшение капитального ремонта | 127,0 | 127,0 | ||||
| Итого | 407,4 |
Резервы повышения доходов были выявлены с помощью анализа проведенного в первой части дипломной работы.
Основные пути повышения доходов:
- увеличение объема услуг по междугородной телефонной связи, повышение среднедоходной таксы.
- увеличение объемов услуг за счет развития телефонов по ГТС и СТС.
- увеличение объемов услуг документальной связи за счет активизации и внедрения новых видов услуг.
- повышение доходов за счет повышения тарифов на услуги междугородной и местной телефонной связи с целью компенсации инфляционных процессов.
Для реализации поставленной перед филиалом задачи – работать с прибылью, составлен план-прогноз на 2000 г. по доходам и затратам, таблица № 37.
В план-прогнозе предусмотрено за счет повышения доходов и снижения затрат по всем видам деятельности к концу 2000 г. вывести филиал в прибыльные. При этом рентабельность составит 0,4%, прибыль 34,7 тыс. руб., себестоимость 97,3 руб. на 100 руб. доходов.
План составлен с разбивкой по кварталам. К концу 2000 г. прланируется увеличить общий доход на 1221,1 тыс.руб. или в 1,16 раза. В том числе доходы основной деятельности от производства услуг связи увеличить в 1,175 раза. По всем подотраслям и видам платных услуг спланирована положительная динамика.
Доходы от прочей деятельности спланированы со снижением. Эти доходы складывались за счет отпуска теплоэнергии от собственной котельной РУС районному узлу почтовой связи (РУПС). В связи с планируемым закрытием котельной во второй половине 2000 г. этот вид доходов сокращается.
|
|
|
Таблица 37 – План-прогноз по доходам и затратам на 2000 г.
| Наименование показателей | 1999 |
2000г. Прогноз поквартально | Всего |
Изменения | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 2000г. | Абсолютн. | Относит. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Доходы всего, тыс. руб | 7634,0 | 2235,5 | 2208,3 | 2201,9 | 2210,1 | 8855,1 | 1221,1 | 116 |
| В том числе: | ||||||||
| 1 Доходы основной деятельности тыс. руб. | 7432,2 | 2158,1 | 2174,3 | 2198,6 | 2204,7 | 8735,7 | 1303,5 | 117,5 |
| - МТС, тыс. руб. | 3709,0 | 1058,8 | 1062,6 | 1066,5 | 1084,5 | 4272,4 | 563,4 | 115,2 |
| - средняя доходная точка МТС, тыс. руб. | 7 | 7,7 | 7,7 | 7,7 | 7,7 | 7,7 | 0,7 | 110,0 |
| - документальная связь, тыс. руб. | 168,7 | 49,5 | 49,0 | 49,1 | 53,3 | 200,9 | 32,2 | 119,0 |
| - среднедоходная такса, руб | 10,9 | 12,9 | 12,9 | 12,9 | 12,9 | 12,9 | 2,0 | 119,3 |
| - ГТС, тыс. руб. | 2649 | 766,6 | 785,8 | 799,7 | 788,2 | 3150,3 | 500,6 | 118,9 |
| - СТС, тыс. руб. | 904,8 | 273,2 | 276,9 | 283,3 | 278,7 | 1112,1 | 207,3 | 122,9 |
| 2 Доходы от прочей деятельности, тыс. руб | 161,4 | 73,0 | 31,0 | 1,0 | 1,0 | 106,0 | -55,4 | 65,7 |
| 3 Прочие операционные доходы | 41,0 | 4,4 | 3,0 | 2,3 | 4,4 | 14,1 | -26,9 | 34,4 |
| Затраты всего, тыс. руб. | 8207,7 | 2239,6 | 2333,6 | 2206,5 | 2040,7 | 8820,4 | 612,7 | 107,5 |
| В том числе: | ||||||||
| 1 Основной деятельности, тыс. руб. | 8006,4 | 2111,7 | 2247,9 | 2150,9 | 1985,2 | 8495,7 | 489,3 | 106,1 |
| - ФОТ, тыс. руб. | 3313,5 | 860,8 | 958,0 | 940,2 | 919,0 | 3676,0 | 362,5 | 110,9 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| - Отчисления на соц. нужды, тыс. руб. | 1268,8 | 331,4 | 361,1 | 362,0 | 353,8 | 1415,3 | 146,5 | 111,6 |
| - Амортизация, тыс. руб. | 731,3 | 181,2 | 181,2 | 181,2 | 181,2 | 724,8 | -6,5 | 99,1 |
| - Электроэнергия, тыс. руб. | 96,8 | 31,2 | 25,0 | 25,0 | 31,2 | 112,4 | 15,6 | 116,1 |
| - Материалы, топливо, зап. части, тыс. руб. | 1100,0 | 421,0 | 302,9 | 214,9 | 151,4 | 1090,2 | -90,8 | 99,1 |
| - Кап. ремонт, тыс. руб. | 587,0 | 85,0 | 158,5 | 211,6 | 5,0 | 460,0 | -127,0 | 78,4 |
| - Материалы на развитие, тыс. руб. | 40,6 | 4,9 | 7,1 | 21,1 | 11,0 | 44,1 | 3,5 | 108,6 |
| - Прочие затраты | 909,0 | 196,2 | 249,1 | 195,1 | 332,6 | 973,0 | 64 | 107,0 |
| 2 Прочие затраты неосновной деятельности | 156,3 | 72,8 | 30,8 | 0,8 | 0,8 | 105,2 | -51,1 | 67,3 |
| 3 Прочие операционные доходы, тыс. руб. | 201,3 | 55,1 | 54,9 | 54,8 | 54,7 | 219,5 | 18,2 | 109,1 |
| 4 Прибыль | -573,7 | -4,1 | -125,3 | -4,6 | 169,4 | +34,7 | 608,4 | |
| 5 Себестоимость, руб.З/100руб.Д. | 107,7 | 97,9 | 103,4 | 100,4 | 92,6 | 97,3 | -10,4 | 90,4 |
| Рентабельность, проценты. | -7,5 | 0,4 | 7,9 | |||||
Прочие операционные доходы спланированы в связи с ожидаемой реализацией имущества.
При составлении плана прогноза учитывались сложившиеся показатели соответствующих периодов предыдущего года.
Общие затраты и затраты основной деятельности в план-прогнозе спланированы с повышением относительно 1999 г. в связи с ожидаемым повышением цен на материалы, топливо, зап. части.
Прочие затраты неосновной деятельности спланированы со снижением в связи с планируемым закрытием котельной и прекращением отпуска теплоэнергии РУПС.
Выполнение предлагаемого план-прогноза рассматривается как первый этап повышения эффективности работы филиала. В последующих периодах необходимо будет планировать увеличение прибыли и доведения рентабельности до норматива (8-15%).
3.3 ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ СТРУКТУРЫ УПРАВЛЕНИЯ
Анализ выполненный во второй части дипломной работы показал, что структура управления филиала несовершенна. Так работники первого уровня линейной структуры перегружены управленческой работой.
Средняя зарплата 3200 руб., экономическая ответственность (4114,2 руб). Работники второго уровня управления наоборот недогруженны (средняя зарплата 1620 руб, экономическая ответственность 329,4 руб.).
Это связано с нечетким распределением обязанностей на первом и втором уровнях линейной структуры управления. Например зам. директора филиала имеет в своем подчинении большое количество небольших отделов. При отдельном рекомендуемом количеством связей равным 6 он имеет 8 связей. Очевидно, что такая модель управления требует корректировки.
Проектируемая модель линейного управления предлагается на рис__
Данные для составления балансовых уравнений проектируемой модели в таблице 38.
Таблица 38 – Данные для составления балансовых уравнений
| Среднее количество позиций подчинен-ных данной | Параметр контроля между уровнями | Параметр сотрудничества между уровнями | Средняя оплата труда, тыс.руб. |
| К1,2 = 7 К2,3 = 22 | a1,2 = 0,06 a2,3 = 0,05 | g2,1 = 0,25 g3,2 = 0,21 | 3200 1620 917 |
Составим систему балансовых уравнений для проектируемой модели:
q1 – 0,25 q1 + 0,06 q2 = 3200
q2 – 0,06 q2 – 0,21 q2 + 0,25 q1 + 0,05 q3 = 1620
q3 – 0,05 q3 + 0,21 q2 = 917
0,75 q1 + 0,06 q2 = 3200
0,25 q1 + 0,73 q2 + 0,05 q3 = 1620
0,21 q2 + 0,95 q3 = 917
Решим систему методом Крамера:
q1 = 4225 руб; q2 = 765 руб; q3 = 1142 руб.
В предполагаемой модели часть ответственности с первого уровня управления передана второму уровню.
Из области управления директора и зам. директора ушли такие отделы как ЦАТС, РВБ, МТС.
Уровень экономической ответственности второго уровня управления повысился с 329 руб. до 765 руб., хотя ответственность еще отстает от средней зарплаты.
Проектируемая модель структуры линейного управления
|
|
Майский 
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
