 |
Внутренний анализ финансового состояния коммерческого банка
|
|
|
|
Поскольку приведённый выше анализ финансового состояния Условного коммерческого банка (см. “Анализ ЦБ” и “Рейтинг”) уделял основное внимание таким составляющим, как капитал (собственные средства) банка, активы, обязательства и т.п., оставляя практически без внимания вопросы прибыльности работы, раздел “Внутреннего анализа” помимо анализа структуры баланса (экспресс-анализ) будет в большей степени посвящен рассмотрению показателей доходов и расходов.
В раздел внутреннего анализа не включены два блока: “анализ достаточности капитала” и “анализ ликвидности”. Поскольку данные вопросы достаточно серьёзно анализируются в Инструкции № 1, аналитические службы многих банков и некоторые авторы статей по банковскому анализу, при рассмотрении данных вопросов, отдают предпочтение анализу нормативов.
По результатам анализа составляется аналитическая записка, которая может иметь следующий вид.
Анализ пассивных операций (по балансу)
В структуре пассивов ( см. приложение 17 ) привлеченные ресурсы увеличились на 16 %, или на 23043 млн. р., удельный вес составил - 73,6%; собственные средства возросли в 1,26 раза, а их доля возросла с 24,8 до 26,4%. В среднем по российским коммерческим банкам данное соотношение составляет 80 % и 20 % соответственно.
Наибольший удельный вес в структуре привлеченных ресурсов на 1.01.97 года составляют средства на счетах предприятий и организаций - 51,6 % от их объёма (на 1.07.96 года - 18,5 %).
За пол года остатки денежных средств на расчетных предприятий и организаций увеличились почти в 3 раза (темп роста - 279 %, или на 46021 млн. р.), что явилось результатом, во-первых, увеличения числа клиентов банка и во-вторых, увеличением денежных потоков на их счетах.
|
|
|
Вместе с тем, наблюдается резкий отток денежных средств с расчетных счетов бюджетных организаций. Так, если на 1.07.06 года удельный вес данной статьи в разрезе привлеченных ресурсов составлял 32,8 %, то за пол года она снизилась на 82,01 % (37527 млн. р.) и по состоянию на 1.01.97 года составляет только 17,99 % от общего объёма привлечения
Вторым по значимости источником привлечения ресурсов для Условного банка являются средства частных лиц ( см. приложение № 17 ). Число вкладчиков банка за рассматриваемый период увеличилось в 1,25 раза, а средства на их лицевых счетах сократились с 39770 млн. р. до 36862,6 млн. р., т.е. на 7,3 % (или на 2608 млн. р.). Следовательно, снижение объёма вкладов обусловлено уменьшением среднего размера вклада. Его величина составила по состоянию на 1.01.97 года 19,5 млн. рублей, что на 26,1 % меньше, чем полгода назад (26,4 млн. р.).
Источником привлечения ресурсов являются также депозиты предприятий и организаций. В их структуре доминируют депозиты со сроком привлечения свыше 90 дней (доля 72 %).Обязательства банка по депозитам на 1.01.97 года составили 32618,5 млн. рублей, что на 29,4 % больше, чем на 1.07.96 года. Доля депозитов в общем объёме привлечения возросла за анализируемый период с 18,1 %, до 23,4 % - на 7412 млн. р.
Привлечение средств на депозиты осуществляется в среднем по ставке 47,7 % годовых. В течение полугода ставка снизилась на 31,1 % (с 78,8 %). По сравнению с другими источниками привлечения ресурсов процентные ставки по депозитам ниже в среднем на 20 %, однако, в декабре произошло резкое ее повышение - на 5,7 %, в результате чего разрыв сократился до 10 %.
Наиболее высокими темпами в разрезе привлечения ресурсов росли собственные векселя банка. Привлечение денежных средств путём эмитирования простых векселей составило 9819,3 млн. р., что в 4,3 раза больше чем на 1.07.96 года (2280 млн. р.). В результате удельный вес данной статьи возрос с 1,6 % до 7,0 %.
|
|
|
Сфера применения векселей банка расширяется. Наряду со средством привлечения ресурсов они стали использоваться как средство платежа.
Средняя процентная ставка по векселям на 1.01.97 года сложилась на уровне 34,7 %, она ниже, чем в середине 1996 года на 20,9 % и на 45,3 % по сравнению со средней ставкой привлечения ресурсов.
Формирование кредитных ресурсов за счет межбанковских займов постепенно утрачивает своё значение. Их доля в общем объёме привлечения ресурсов снижается и занимает незначительный удельный вес - всего 0,9 %.
Собственные средства банка на 1.01.97 года составляют 58200,6 млн. р. Они возросли за полгода на 12087,9 млн. р., или на 26,2 %. Рост обусловлен следующими факторами:
1. Увеличение фондов банка (за счет возрастания объёма прочих фондов - счета 012,015) на 1300,3 млн. р. (на 13,3 %)
2. Рост прибыли банка на 8731,6 млн. р.
3. Увеличением страховых резервов (счета 943, 945) на 2055,5 млн.р.
Увеличение и регистрация уставного фонда повлекли существенное возрастание капитала банка (см. динамика УФ и капитала банка, приложение № 8 )
На его изменение: в 3,7 раза за III и IV кварталы 1996 года, наибольшее влияние оказали:
· увеличение УФ (в 2,64 раза) (здесь УФ берется по методике ЦБ - в объёме зарегистрированного);
· рост прибыли банка (в 22,2 раза).
Структура капитала банка
| Показатели | На 1.07.96 года млн. рублей | На 1.01.97 года млн. рублей | Изменение за год (%) |
| Капитал - всего: (стр1+2+3-4) | 7100,6 | 37979,1 | 534,9 |
| 1. УФ | 11352,6 | 30000 | 264,3 |
| 2. Другие фонды | 5159 | 6618 | 128,3 |
| 3. Прибыль нераспределённая | -8619 | 1876,6 | - |
| 4.Прочие расходы | 792 | 515 | 65,0 |
Анализ активных операций
Размещение собственных и привлеченных ресурсов осуществляется по традиционным направлениям ( см. приложение № 17 ):
· выдача кредитов;
· операции с ценными бумагами;
· развитие материально - технической базы.
Объём выданных ссуд за анализируемый период сократился на 7148 млн. р. (на 6 %), в том числе кредиты предприятиям - на 19,6 % (17617,2 млн. р.), в результате чего удельный вес данной статьи в общем объёме активов, приносящих доход сократился с 74,6 % - на 1.07.96 года до 60,0 % - на 1.01.97 года; ссуды частным лицам увеличились на 9983,3 млн. р. (темп роста за анализируемый период составил 192,9 %).
|
|
|
На 1.01.97 года кредитные ресурсы составили 99003,6 млн. рублей, в том числе: кредиты предприятиям - 72278,0 млн. рублей, частным лицам - 20735,8 млн. рублей, МБК - 5989,8 млн. рублей.
Из них кредиты, выданные на срок:
¨ до 1 месяца 42 %
¨ от 1 до 6 месяцев 24,5 %
¨ от 6 месяцев до года 14,8 %
¨ свыше года 6,3 %
Однако, фактический средний срок размещения ресурсов - 219 дней, в том числе:
предприятиям - 213 дней; частным лицам - 197 дней.
Несовпадение первичных сроков выдачи кредитов с фактически сложившимся свидетельствует о постоянной практике пролонгации договоров.
По состоянию на 1.01.97 года почти 30 % кредитных договоров была пролонгирована, что составляет 20,7 % от общей суммы ссудной задолженности. Наибольшее число пролонгаций приходится на кредиты юридическим лицам.
Многократная пролонгация обуславливает необходимость доначисления средств в страховой резерв на возможные потери по ссудам банка. За III и IV кварталы 1996 года его размер увеличился со 2269, млн. р. до 7599,7 млн. р., т.е. в 3,35 раза. В среднем созданный резерв покрывает 7,7 % выданных ссуд, в том числе просроченная задолженность обеспечена страховым резервом на 48 % (вместо 100 %), остальные кредиты - на 1,1 %.
Говоря о выдаче кредитов, нельзя не проанализировать процентные ставки.
В течении года ставки кредитования имели устойчивую тенденцию снижения. Это было обусловлено снижением ставки рефинансирования со 160 % в феврале до 48 % в декабре 1996 года. Однако банковские ставки снижались медленнее ввиду их сохранения по действующим договорам.
Наибольшее количество кредитов - 43 % - выдается в среднем по ставке от 80% до 95 %. На долю кредитов, которые выданы по ставке выше 100 % годовых, приходится чуть более 20 % от общей суммы выданных кредитов. Среди них доминируют договоры, которые были заключены от полугода до года тому назад.
В целом, активные операции, приносящие доход, составляют 51,3 % от общей суммы активов, приносящих доход (рекомендуемый уровень - 85 %), на 1.07.96 года - 64,9 %. Величина имеет тенденцию к снижению, что нельзя считать положительным явлением.
|
|
|
Помимо этого, в разрезе активов, приносящих доход, наблюдается повышение доли просроченной задолженности: так за анализируемый период сумма просроченных кредитов составила 11,9 % (на 1.07.96 года - 9,5) от общей суммы активов, приносящих доход (или возросла на 2899 млн. р.) Кроме того, часть кредитов, как отмечалось ранее, пролонгируются, это говорит о том, что велика вероятность вынесения их на просрочку.
Соответственно, наблюдается рост активов, не приносящих доход, - на 42279 млн. р. (темп роста - 164,9 %).
Рост обусловлен, преимущественно, ростом:
- корсчета в ЦБ - на 77,2 % (6864,8 млн. р.)
- корсчета в других банках - в 9,35 раза (30545,6 млн. р.)
- резервного счета в ЦБ РФ - на 24,66 % (3747,2 млн. р.)
- денежных средств в кассе банка - на 10 % (352 млн. р.)
- некоторым ростом по статье основных средств - на 9 % (2252,4 млн. р.).
С одной стороны, данные тенденции свидетельствуют о повышении ликвидности, что подтверждается расчетами по Инструкции № 1, с другой - о снижении базы работающих (доходных) активов. В результате чего Условный банк имеет избыточный уровень ликвидности и недополучение доходов.
Вместе с тем, учитывая “подвижность” перечисленных статей, можно сделать вывод, что в целях выполнения обязательных экономических нормативов, баланс банка “подчищается” ближе к отчетной дате.
Положительным можно считать снижение иммобилизации ресурсов на 15,46 %, или на 1482,9 млн. р., что обусловлено безубыточностью работы банка по состоянию на 1.01.97 года; 1.07.96 года на статью убытков приходилось 35 % иммобилизованных ресурсов, что составляло 3355,6 млн. р. Вместе с тем за рассматриваемый период наблюдается возрастание отвлечений от прибыли - темп роста 130,2 % (на 1591,5 млн. р.), хотя это является неизбежным в силу банковской специфики (это накопительный счет, который обнуляется раз в год) и статьи прочей иммобилизации - на 281,2 млн. р.
Выводы:
Результаты проведенного анализа активных операций свидетельствуют о необходимости реструктуризации баланса. Для этого целесообразно:
1. Увеличить долю активов, приносящих доход, за счет:
· увеличения объёма кредитования;
· увеличения объёма операций с ценными бумагами;
· расширения перечня банковских услуг, например, факторинговых операций;
· расширение практики депозитных операций в ГУ ЦБ.
2. Определять ежемесячный лимит выдачи кредитов частным лицам по низкой ставке (в увязке с доходностью активных операций и стоимостью привлечения).
3. Снизить процентные и кредитные риски путём их увязки с доходностью банка, ставкой рефинансирования.
|
|
|
