Технико-экономическое обоснование.

Итак, данный программный продукт, предназначенный для автоматизации складского учета движения материалов на складах предприятия РУП «МАЗ».

Для реализации данного предложения требуется его экономическое обоснование. Таким обоснованием является оценка экономической эффективности использования данного программного продукта. Для проведения такой оценки необходимо сопоставить средства, требующиеся для разработки, и эффект, ожидаемый от внедрения соответствующего проекта. В данном случае необходимо оценить экономическую эффективность программного средства (ПС). Критерием экономической эффективности у разработчика выступает чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия от реализации программного средства.

Определим затраты, цену и прибыль при разработке ПС.

Данный программный продукт согласно классификации относится к классу программных средств методо-ориентированных расчетов. Объем программного средства рассчитывается по следующей формуле

,                                                 (1)

где V₀ – общий объем ПС;

V_i – объем функций ПС;

n – общее число функций.

Характеристика функций и их объем описаны в табл. 1.

Таблица 1

Характеристика функций и их объем

Номер функции	Содержание функции	Объем (условных машинных команд)
203	Формирование базы данных	6260
204	Обработка наборов и записей базы данных	7900
208	Организация поиска и поиск в базе данных	17270
Итого, V0		31430

 

Исходные данные для дальнейших расчетов приведены в табл. 2.

 

Таблица 2

Исходные данные

Наименование показателя	Обозначение	Единица измерения	Значение
Коэффициент новизны	Кн	ед.	0,70
Группа сложности		ед.	3,00
Дополнительный коэффициент сложности	Ксл	ед.	0,07
Поправочный коэффициент, учитывающий использование типовых программ	Кт	ед.	0,80
Установленная плановая продолжительность разработки	Трд	лет	1,00
Годовой эффективный фонд времени	Фэф	дн.	230,00
Продолжительность рабочего дня	Тч	ч.	8,00
Тарифная ставка первого разряда		тыс. р.	65,00
Коэффициент премирования	Кп	ед.	0,15
Норматив дополнительной заработной платы	Нзд	%	35,00
Отчисления органам социального страхования и в фонд занятости	Нсз	%	36,00
Налоги и отчисления от фонда оплаты по труду	Нно	%	4,00
Норматив командировочных расходов	Нрнк	%	30,00
Норматив прочих затрат	Нпз	%	20,00
Норматив накладных расходов	Нрн	%	25,00
Уровень рентабельности ПС	Урп	%	30,00
Отчисления в спецфонды единым платежом	Нсф	%	3,00
Ставка налога на добавленную стоимость	Нндс	%	18,00
Первоначальная стоимость используемых основных фондов	ПС	тыс. р.	420 000,00

 

На основании общего объема ПС по методике, определяется нормативная трудоемкость (Т_н) с учетом сложности ПС. Для ПС третьей группы сложности, к которой относится разрабатываемый программный продукт, нормативная трудоемкость составит 954,8 человеко-дней.

С учетом дополнительного коэффициента сложности К_сл рассчитывается общая трудоемкость ПС по следующей формуле

Т₀ = Т_н (1 + К_сл),                                        (2)

где Т₀ – общая трудоемкость ПС;

Т_н – нормативная трудоемкость ПС;

К_сл – дополнительный коэффициент сложности ПС.

Т₀ = 954,8 (1 + 0,07) = 1021,6 чел.-дня.

При решении сложных задач с длительным периодом разработки ПС трудоемкость определяется по стадиям разработки. Здесь предусматриваются следующие стадии:

- техническое задание (ТЗ);

- технический проект (ТП);

- рабочий проект (РП);

- внедрение (ВН).

Трудоемкость ПС по стадиям определяется по следующей формуле

,                                     (3)

где Т_стi – трудоемкость разработки ПС на i-й стадии;

d_стi – удельный вес трудоемкости i–й стадии разработки ПС в общей трудоемкости разработки ПС;

К_н – поправочный коэффициент, учитывающий степень новизны ПС;

К_т – поправочный коэффициент, учитывающий степень использования в разработке типовых программ и ПС.

Уточненная трудоемкость рассчитывается по формуле

,                                          (4)

Результаты расчетов приведены в табл. 5.3.

 

Таблица 3

Расчет уточненной трудоемкости ПС по стадиям

Наименование показателя	Стадии				Итого
	ТЗ	ТП	РП	ВН
Коэффициенты удельных весов трудоемкости стадий (dст)	0,09	0,14	0,61	0,16	1,00
Коэффициенты, учитывающие использование типовых программ (Кт)	–	–	0,80	–	–
Коэффициенты новизны (Кн)	0,70	0,70	0,70	0,70	–
Уточняющая трудоемкость (Ту) стадий (чел.-дн.)	64,40	100,10	349,10	111,50	628,10

 

На основании уточненной трудоемкости разработки ПС и установленного периода разработки рассчитывается общая плановая численность разработчиков по формуле

,                                               (5)

где Ч_р – плановая численность разработчиков, чел.;

Т_рд – плановая продолжительность разработки ПС, лет;

Ф_эф – годовой эффективный фонд времени работы одного работника, дней.

Ч_р =  = 2,73 = 3 чел.

В соответствии с численностью и выполняемыми функциями устанавливается штатное расписание группы специалистов-разработчиков.

Месячная тарифная ставка каждого специалиста (Т_м) определяется по формуле

,                                              (6)

где  – месячная тарифная ставка 1–го разряда, тыс. р.;

 – тарифный коэффициент, соответствующий установленному тарифному разряду.

Часовая тарифная ставка рассчитывается по следующей формуле

,                                                (7)

где  – месячная тарифная ставка, тыс. р.;

168 – часовой фонд рабочего времени.

Результаты расчетов приведены в табл. 4.

 

Таблица 4

Штатное расписание группы разработчиков

Должность	Тарифный разряд	Тарифный коэффициент	Месячная тарифная ставка, р.	Часовая тарифная ставка, р.
Ведущий инженер-программист	14	3,25	211 250,0	1257
Инженер- программист 1 категории	12	2,84	184 600,0	1100
Инженер-программист 2 категории	11	2,65	172 250,0	1025

 

Основная заработная плата исполнителей на конкретное ПС рассчитывается по следующей формуле

,                                 (8)

где n – количество исполнителей;

Т_чi – часовая тарифная ставка i–го исполнителя (тыс. р.);

Т_ч – количество часов работы в день (ч);

Ф_эфi – эффективный фонд рабочего времени i–го исполнителя (дней);

К_п – коэффициент премирования.

З₀ = (1 257 8 230 0,15) + (1 100 8 230 0,15) + (1 025 8 230 0,15) = = 933 432 р.

Дополнительная заработная плата определяется по нормативу в процентах к основной заработной плате:

З_д. = ,                                        (9)

где Н_дз – норматив дополнительной заработной платы.

З_д =  = 326 701 р.

Отчисления органам социального страхования и в фонд занятости. Сюда относятся предусмотренные законодательством отчисление органам соцстраха (35%) и в фонд занятости (1%) от фонда оплаты по труду. Она рассчитывается по следующей формуле

,                                    (10)

где Н_сз – норматив отчислений в фонд социальной защиты населения.

453 648 р.

 

Налоги и отчисления от фонда оплаты по труду. Здесьвключается чрезвычайный (чернобыльский) налог (4%).

,

где Н_но - установленный законодательством процент налога и отчислений от фонда оплаты по труду.

50 405 р.

 

Расходы на материалы (магнитные носители, бумагу и др.) определяются на основе нормы расхода (Н_м) на 100 машинных команд по следующей формуле

 ,                                       (12)

где Н_м – норма расхода материалов в расчете на 100 команд конкретного ПС;

V₀ – общий объем ПС.

 = 144 578 р.

Спецоборудование при разработке данного ПС не используется, поэтому расходы по этой статье (Р_с) равны нулю.

 

Расходы на оплату машинного времени (Р_м) определяются по формуле

,                                   (13)

где Ц_м – цена одного машино-часа (р.);

V₀ – общий объем ПС;

Н_мв – норматив расхода машинного времени на отладку 100 машинных команд (машино-часов).

 = 770 035 р.

Расходы на научные командировки (Р_нк) определяются:

,                                       (14)

где Н_рнк – норматив расходов на командировки (30%).

= 280 030 р.

 

Прочие затраты (П_з) включают затраты на приобретение и подготовку специальной научно-технической информации и специальной литературы. Определяются по следующей формуле

,                                     (15)

где Н_пз – норматив прочих затрат (20%).

= 186 686 р.

Накладные расходы (Р_н) рассчитываются по формуле:

,                                   (16)

где Н_рн – норматив накладных расходов (25%).

 = 233 358 р.

Итого, полная себестоимость ПС (С_п) рассчитывается:

С_п = З₀ + З_д + Р_сз+ Р_но + М + Р_м + Р_нк + П_з + Р_н,       (17)

С_п = 933 432 + 326 701 + 453 648 + 50 405 + 144 578 + 770 035 +

+ 280 030 + 186 686 + 233 358 = 3378 873 р.

Прибыль от реализации (П_р) рассчитывается по формуле

,                                              (18)

где У_рп – уровень рентабельности ПС.

 = 1013 662 р.

Прогнозируемая цена без налогов (Ц_п) составит:

Ц_п = С_П + П_р,                                               (19)

Ц_р = 3378 873 + 1013 662 = 4392 535 р.

Отчисления в спецфонды единым платежом. Отчисления в спецфонды единым платежом в размере 3 % (Н_сф) определим по следующей формуле

Осф ,

О_сф = 135 852 р.

Таким образом, цена без учета НДС составит:

Ц_i = Ц_р + О_сф, ,                                         (19)

Ц_i = 4392 535 + 135 852 = 4528 387 р.

 

В конечную цену ПС включается еще налог на добавленную стоимость (Ндс), который рассчитывается по формуле:

,                                          (20)

где Н_ндс – норматив налога на добавленную стоимость (Н_ндс = 18%).

Р_ндс  = 815 110 р.

Прогнозируемая отпускная цена данного ПС представляет собой сумму цены без учета НДС и величины налога на добавленную стоимость:

Цр = Цоц + Рндс,

Ц_р = 4528 387 + 815 110 = 5343 497 р.

Расчет экономического эффекта от применения ПС пользователем.

Для определения степени эффективности данного проекта будем руководствоваться методикой, изложенной в [12].

В результате применения нового ПС предприятие РУП «МАЗ» понесёт значительные капитальные затраты на приобретение и освоение ПС. Однако, если приобретенное ПС будет эффективнее базового, то дополнительные капитальные затраты быстро окупятся. Эффект будет достигнут за счет:

- сокращения объема ПС;

- снижения трудоемкости подготовки данных;

- обработки информации;

- анализа результатов;

- уменьшения расхода машинного времени и материалов.

Для определения экономического эффекта от использования нового ПС у потребителя необходимо сравнить расходы по всем основным статьям сметы затрат на эксплуатацию нового ПС с расходами по соответствующим статьям базового варианта. При этом за базовый вариант будем принимать аналогичное ПС, используемое в действующей автоматизированной системе. При сравнении базового и нового вариантов ПС в качестве экономического эффекта будет выступать общая экономия всех видов ресурсов относительно базового варианта. Исходные данные для расчета экономического эффекта от применения ПС пользователем приведены в табл. 5.

 

Таблица 5

Исходные данные

Наименование Показателей	Обозначение	Единицы измерения	Значение показателя		Наименование источника информации
			в базовом варианте	в новом варианте
1	2	3	4	5	6
Капитальные вложения	Кпр	р.	-	5343 497	Договор заказчика с разработчиком
Затраты на доукомплектование ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового	Ктс	р.	-	920 000	Смета затрат на внедрение
Затраты на пополнение оборотных фондов, связанных с эксплуатацией	Коб	р.	-	736 000	Смета затрат на внедрение
Численность программистов, занятых освоением ПС	Чпо	чел	-	3	Паспорт ПС
Численность программистов, занятых эксплуатацией ПС	Чпэ	чел	2	2	Проект плана работ пользователя
Продолжительность освоения	Тос	мес.	-	2	Паспорт ПС
Расход машинного времени на освоение	Тмос	машино-часов		50	Паспорт ПС
Среднемесячная ЗП одного программиста	Зсм	р.	420044	420044	Расчетные данные пользователя
Коэффициент начислений на зарплату	Кнз		0,5	0,5	Рассчитано по данным пользователя
Среднемесячное количество рабочих дней	Др	день	21	21	Принято для расчета
Количество типовых задач, решаемых за год	Зтz	задача	-	50	План пользователя
Объем работ, выполняемый при решении одной задачи	Ао	100 команд	-	100	План пользователя
Средняя трудоемкость работ в расчете на 100 команд	Тс1 Тс2	человеко-часов на 100 к	1,0	0,4	Рассчитывается по данным пользователя
Средний расход машинного времени в расчете на 100 команд	Мв1 Мв2	час на 100 команд	0,08	0,05	Паспорт ПС
Средний расход материалов в расчете на 100 команд	Мт1 Мт2	тыс. р. на 100 команд	0,15	0,09	Паспорт ПС
Цена одного машино-часа работы ЭВМ	Цм	р.	350	350	Смета затрат на ЭВМ пользователя
Количество часов работы в день	Тч	ч.	8.0	8.0	Принято для расчета
Ставка налога на прибыль	Нп	%		30

 

Общие капитальные вложения (Ко) заказчика, связанные с приобретением, внедрением и использованием ПС, рассчитываются по формуле

К_о = К_пр + К_ос + К_тс + К_об,                                (22)

где К_пр – затраты пользователя на приобретение ПС по отпускной цене разработчика с учетом стоимости услуг по эксплуотации и сопровождению.

К_ос – затраты пользователя на освоение ПС (р.);

 К_тс – затраты на доукомплектацию ВТ техническими средствами в связи с внедрением нового ПС (р.);

 К_об – затраты на пополнение оборотных средств в связи с использованием нового ПС (р.).

Затраты на приобретение, адаптацию и сопровождение ПС определяются на основе договора заказчика (пользователя) с разработчиком: К_пр = 5343 497 р.

Затраты на доукомплектацию ВТ техническими средствами, необходимыми при использовании нового ПС, определяются в соответствии со сметой затрат на внедрение: К _тс = 920 000 р.

Затраты на пополнение оборотных средств в связи с использованием нового ПС определяется в соответствии со сметой затрат на внедрение и использование нового ПС: К_об = 736 000 р.

Общие капитальные вложения, связанные с применением нового ПС, составляют: К_о = 5343 497 + 920 000 + 736 000 = 6999 497 р.

Экономия затрат на заработную плату при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ

С_з = С_зе · А₂,                                      (23)

где С_зе – экономия затрат на заработную плату при решении задач с использованием нового ПС в расчете на 100 команд (ден. ед.);

А₂ – объем выполненных работ с использованием нового ПС (100 команд).

Экономия затрат на заработную плату в расчете на 100 команд (С_зе)

Сзе = (Зсм (Т_с1 – Т_с2)/Тч)/Др,                            (24)

где З_см – среднемесячная заработная плата одного программиста (ден. ед.);

 Т_с1,Т_с2 – снижение трудоемкости работ в расчете на 100 команд (человеко-часов);

Т_ч – количество часов работы в день (ч);

Д_р – среднемесячное количество рабочих дней.

С_зе = (420044 · (1,0 – 0,4) / 8) / 21 = 1500 р.

Объем выполненных работ с использованием нового ПС (100 команд)

А_z =А_о З_тz,                                          (25)

где А_о – объем работ, необходимый для решения одной задачи (100 команд);

З_тz – количество типовых задач, решаемых за год (задач).

А_z = 100 50= 1000 (100 команд).

Экономия затрат на заработную плату (С_з)

С_з = 1500  1000 = 1500000 р.

Экономия затрат за счет сокращения начислений на заработную плату (С_оз) при коэффициенте начислений равном 1.85

С_оз = 1500000 0.5 = 750 000 р.

Экономия затрат на оплату машинного времени (См) в расчете на выполненный объем работ в результате применения нового ПС

С_м = С_ме А_z,                                      (26)

где С_ме – экономия затрат на оплату машинного времени при решении задач с использованием нового ПС в расчете на 100 команд.

Экономия затрат машинного времени в расчете на 100 команд (С_ме)

С_ме = Ц_м (М_в1 - М_в2),                                 (27)

где Цм – цена одного машино-часа работы ЭВМ;

М_в1, М_в2 – средний расход машинного времени в расчете на 100 при применении соответственно базовой и нового ПС

С_ме = 350 (0,08 – 0,05) = 11 р.

Экономия затрат машинного времени на всю программу работ (См)

С_м = 11 1000 = 110 000 р.

Экономия затрат на материалы (С_мт) при использовании нового ПС в расчете на объем выполненных работ

С_мт = С_мте А_z,                                          (28)

где С_мте – экономия затрат на материалы в расчете на 100 команд при использовании нового ПС.

С_мте = С_м1 - С_м2,                                       (29)

где См1, См2 – средний расход материалов у пользователя в расчете на 100 команд при использовании соответственно базового и нового ПС (ден.ед.)

С_мте = 0,15 – 0,09 = 0,06 тыс. р.

Экономия затрат на материалы на всю программу работ (Смт)

С_мт = 0,06 1000 = 600 000 р.

Общая годовая экономия текущих затрат, связанных с использованием нового ПС, (С_о)

С_о = С_з + С_оз + С_м + С_мт                                (30)

С_о = 1500 000 + 750 000 + 110 000 + 600 000 = 2960 000 р.

12	Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: