 |
Принципы, методы и нормативно – правовые основы формирования и использования капитала банка
|
|
|
|
Эффективность функционирования банка определяется эффективностью формирования его капитала. Приоритетной целью формирования банковского капитала является приобретение необходимых активов и оптимизация его структуры для обеспечения условий целесообразного его использования.
В соответствии с данной целью процесс формирования капитала банка строится на основе определенных принципов (рисунок 2) и с помощью определенных методов.
Рисунок 2 – Принципы формирования банковского капитала
1) учет перспектив развития деятельности банка. Формирование структуры и объема банковского капитала относится к основной задаче обеспечения его хозяйственной деятельности, как на начальной стадии его функционирования, так и в ближайшей перспективе. Достижение этой перспективности формирования капитала банка обеспечивается путем включения всех расчетов, связанных с его формированием в бизнес-план проекта создания нового банка.
2) достижение соответствия объема привлекаемого капитала объему активов банка. Потребность в банковском капитале рассматривается на основе его потребности в оборотных и внеоборотных активах. Эта общая потребность в капитале включает несколько групп расходов, а именно: стартовый капитал и предстартовые расходы.
Стартовый капитал необходим для формирования активов нового банка с целью начала его функционирования. В будущей перспективе наращение капитала рассматривается как форма расширения деятельности банка и связано с формированием дополнительных финансовых ресурсов.
Предстартовые расходы – это относительно небольшие суммы финансовых средств, которые необходимы для разработки бизнес-плана и финансирования связанных с этим исследований. Бланк И.А., 2000[5,с. 423]
|
|
|
3) обеспечение оптимальной структуры капитала с точки зрения эффективного его функционирования.
От правильно сформированной структуры капитала зависят конечные результаты деятельности банка.
Под структурой капитала понимается соотношение собственных и заемных средств, которые используются банком в процессе своей деятельности.
Формирование структуры капитала связано с особенностями как собственного, так и заемного капитала. Рассмотрим более подробно эти особенности.
Положительные особенности, которыми обладает собственный капитал банка, а именно:
- простотой привлечения, так как решения, которые связаны с наращением собственного капитала, принимаются менеджерами и собственниками банка самостоятельно, без необходимости получения согласия других субъектов хозяйствования;
- высокой способностью генерирования прибыли во всех сферах банковской деятельности, так как при использовании собственного капитала не требуется уплата ссудного процента;
- обеспечением финансовой устойчивости банка и его платежеспособности в будущем периоде.
Собственному капиталу также присущи следующие недостатки:
- ограниченность объема привлечения;
- относительно высокая стоимость по сравнению с заемными источниками формирования капитала;
- неиспользуемая возможность прироста коэффициента рентабельности собственного капитала за счет привлечения заемных финансовых средств.
Таким образом, банки, которые используют только собственный капитал, имеют высокую финансовую устойчивость, но ограничивают темпы своего развития и не использует финансовые возможности прироста прибыли на вложенный капитал. Бланк И.А., 2000[5,с. 427]
Положительные особенности, которыми обладает заемный капитал банка, а именно:
- широкие возможности привлечения;
|
|
|
- обеспечение роста финансового потенциала банка при существенном расширении его активов;
- низкая стоимость по сравнению с собственным капиталом при благоприятной рыночной конъюнктуре. Это обеспечивается за счет изъятия затрат по его обслуживанию из налогооблагаемой базы при уплате налога на прибыль.
Заемному капиталу также присущи следующие недостатки:
- возникновение риска снижения финансовой устойчивости и потери платежеспособности банка;
- сложность процедуры привлечения;
- высокая степень зависимости заемного капитала от колебаний финансового рынка.
Таким образом, банки, которые в своей деятельности используют заемный капитал, имеют высокий финансовый потенциал своего развития, но однако это может сопровождаться финансовым риском и, как следствие, может наступить банкротство. Бланк И.А., 2000 [5,с. 428]
Оптимальной структуры капитала можно сформировать за счет:
а) снижения затрат при создании капитала из различных источников. Снижение затрат банка осуществляется в процессе эффективного управления стоимостью капитала, а именно расчет средневзвешенной стоимости капитала и применение этого показателя при оценке вложений в финансовые и реальные активы.
б) эффективного использования капитала в процессе деятельности банка. Реализация данного принципа предполагает проведение анализа и оценки финансовой устойчивости банка, его платежеспособности, а также деловой и рыночной активности. Бланк И.А., 2000 [6,с. 428]
Изучив принципы формирования и использования банковского капитала, можно сделать вывод, что наиболее сложными являются вопросы минимизации стоимости капитала и формирования его оптимальной структуры. Решить эти вопросы можно как с помощью эффективного использования уже накопленной части капитала, так и с помощью формирования собственных финансовых ресурсов, обеспечивающих развитие банка в предстоящем периоде.
В процессе формирования собственного капитала используются следующие методы, которые представлены на рисунке 3.
Рисунок 3 – Методы формирования собственного капитала банка
Методы формирования собственных финансовых ресурсов банка
1) формирование за счет внутренних источников банка. Приоритет значение занимает прибыль, которая осталась в распоряжении у банка. Непосредственно она формирует весомую часть его собственных финансовых ресурсов, обеспечивает наращивание собственного капитала, а также рост рыночной стоимости банка. Приоритетную роль в составе внутренних источников играют амортизационные отчисления, однако сумму собственного капитала они не увеличивают, а являются средством реинвестирования. Прочие внутренние источники не играют существенной роли при формировании собственных финансовых ресурсов банка.
|
|
|
2) формирование за счет внешних источников банка. Это можно обеспечить за счет привлечения банком дополнительного паевого и акционерного капитала. Паевый капитал характеризуется дополнительными взносами средств в уставный фонд банка, а акционерный капитал – дополнительной эмиссией и реализацией акций. Также для некоторых банков одним из внешних источников формирования собственных финансовых ресурсов является предоставляемая им финансовая помощь со стороны отдельных государственных банков. Выпуск и продажа обыкновенных и привилегированных акций относятся к наиболее затратным способам привлечения капитала из-за высоких издержек по подготовке новой эмиссии и размещению акций. Выпуск субординированных обязательств широко применяется в практике западных банков, так как они для наращивания капитала используют выпуск облигаций или получение кредита на срок более 5 лет при соблюдении заранее оговоренных договорных обязательств. В число прочих внешних источников включаются передаваемые банку материальные и нематериальные активы, которые отображается в его балансе. Бланк И.А., 2000 [6,с. 459]
В процессе формирования заемных финансовых ресурсов используются следующие методы, которые представлены на рисунке 4.
Рисунок 4 - Методы формирования заемных финансовых ресурсов банка
| |||
| |||
1) за счет долгосрочного финансового капитала. К этому методу относятся все формы заемного капитала, который функционирует в банке со сроком использования более одного года. К этим обязательствам относятся долгосрочные заемные средства и долгосрочные кредиты банков (задолженность по эмитированным облигациям, задолженность по налоговому кредиту и т.д.), срок погашения которых еще не наступил или не погашены в фиксированный срок.
|
|
|
2) за счет краткосрочного финансового капитала. К этому методу относятся все формы привлеченного заемного капитала, который функционирует в банке со сроком более одного года. К этим обязательствам относятся краткосрочные заемные средства и краткосрочные кредиты банков, различные формы кредиторской задолженности (по работам и услугам; по выданным векселям и т.д.) и прочие краткосрочные обязательства. Бланк И.А., 2000 [6,с. 520]
Таким образом, рассмотрев методы формирования и использования собственного и заемного капитала, можно сделать вывод, что основу управления собственным капиталом банка составляет управление формированием его собственных ресурсов. Что касаемо управления заемным капиталом, он представляет собой целенаправленный процесс формирования из различных источников и в разных формах в соответствии с потребностями банка в нем.
Функционирование деятельности любого коммерческого банка, а именно формирование банковского капитала, сопряжено нормативно-правовыми актами, которые регулируют его деятельность и определяют нормативы его использования.
Рассмотрим более подробно трактовки банковского капитала, которые приведены в законах РФ.
«Термин «собственные средства (капитал)» банка упоминается, (но не определяется) в ст. 62,63,67 Федерального закона от 10.07.2002г. №86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)». Тавасиев А.М., 2005 [8, с. 19]
В прежнем варианте Закона размер собственного капитала определялся как сумма уставного капитала, фондов и не распределенной прибыли банка.
«В статье 72 содержатся следующие важные нормы, которые свидетельствуют о том, какое значение придают власти наблюдению за величинами и динамикой собственных капиталов коммерческих банков:
- Банком России устанавливаются методики определения собственных средств (капиталов) банков;
- в целях определения размера собственного капитала банка Банк России оценивает его активы и пассивы на основании методик оценки, устанавливаемых в нормативных актах ЦБ РФ. Банк обязан отразить в своей бухгалтерской и иной отчетности размер собственного капитала, определенный Банком России;
- если размер собственного капитала банка окажется меньше размера уставного капитала, определенного в его учредительных документах, то Банк России обязан направить в такой банк требование о приведении в соответствие двух указанных величин, а банк обязан исполнить это требование в порядке, сроки и на условиях, которые установлены в Федеральном законе от 25.02.1999г. №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Также Указание ЦБ РФ от 24.03.2003г. №1260-У «О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций»». Тавасиев А.М., 2005 [8, с. 19]
|
|
|
Таким образом, при формировании и использовании банковского капитала, коммерческие банки должны основываться на следующих нормативно-правовых основах его формирования:
1) Закон «О банках и банковской деятельности»;
2) Статья 62,63,67 Федерального закона от 10.07.2002г. №86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации»;
3) Указания ЦБ РФ от24.03.2003г. №1260-У «О порядке приведения в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств кредитных организаций»;
4) Положение от 10.02.2003г. №215-П «О методике определения собственных средств кредитных организаций»;
5) Инструкция от 16.01.2004г. №110-И «Об обязательных нормативах банков» и другие. Тавасиев А.М., 2005 [8, с. 19]
|
|
|
