 |
Пример решения тестового задания.
|
|
|
|
Если мультипликатор равен 4, то при увеличении дохода домашнего хозяйства на 1000 ден. ед. оно направит на сбережение:
а) 100 ден. ед.;
б) 250 ден. ед.;
в) 800 ден. ед.;
г) 500 ден. ед.
Решение
Исходя из того, что мультипликатор равен k = 1/MPS, а MPS =
= ∆S/∆Y, где MPS – предельная норма сбережения, Y – уровень дохода; S – уровень сбережений; ∆S = ∆Y/k = 1000/4 = 250 ден. ед.
Бюджетно-налоговая политика
Ключевые понятия
Финансовая система: понятие, структура. Роль государственного бюджета в финансовой системе. Бюджетная система и ее уровни. Структура государственного бюджета: основные статьи доходов и расходов. Внебюджетные фонды. Распределение налогового бремени. Сущность налогов, их фискальная, регулирующая и контролирующая функции. Принципы и формы налогообложения. Классификация налогов: по характеру применяемых ставок, по способу взимания, по характеру объектов и субъектов налогообложения. Налоговые ставки и бюджетные поступления. Кривая А. Лаффера. Налоговая политика и социально-экономи-ческий прогресс. Бюджетный дефицит и профицит.
Виды бюджетного дефицита (фактический, структурный, циклический; активный, пассивный) и источники его покрытия. Государственный долг; способы регулирования бюджетного дефицита и управления государственным долгом. Формы обслуживания государственного долга: выпуск государственных ценных бумаг, иностранные займы, займы у центрального банка, эмиссия. Социально-экономические последствия бюджетного дефицита и государственного долга. Бюджетно-налоговая политика как составная часть экономической политики государства. Типы бюджетно-налоговой политики: дискреционная и автоматическая. Кривая Лоренца, коэффициент Джини, закон Парето 80/20. Прогрессивные, регрессивные, пропорциональные налоги.
|
|
|
Дискреционная финансовая политика. Влияние налогов на потребление, сбережения и государственные расходы на производство. Мультипликационные эффекты налогов и государственных расходов. Инструментарий дискреционной финансовой политики и его использование.
Политика встроенных стабилизаторов или автоматическая финансовая политика. Налоги и социальные выплаты в механизме стабилизации социально-экономических процессов. Взаимосвязь дискреционного инструментария и встроенных стабилизаторов.
Краткие тематические пояснения
Функционирование национальной экономики предусматривает непосредственно денежные (эквивалентные), кредитные (денежные отношения на условиях платности, возвратности и срочности) и финансовые (безвозмездные) отношения, в которых особая роль принадлежит государственным финансам.
Относительно финансов как особой системы отношений, принципов ее построения, структуры и функций следует сказать, что главное звено финансовой системы – государственный бюджет. Необходимо уяснить сущность государственного бюджета, его назначение, функции, структуру, основные статьи доходов и расходов, а также изучить особенности функционирования внебюджетных фондов, связь между бюджетами разных уровней и формированием консолидированного бюджета.
Основными источниками доходов бюджета государства в рыночной экономике являются налоги, которые формируют доходную часть бюджета. Следует раскрыть сущность налогов, их функции, принципы и формы налогообложения, рассмотреть структуру налогов, их классификацию по различным признакам. Основное внимание при этом должно быть обращено на прямые и косвенные налоги. Необходимо также ознакомиться со структурой и основными видами налогов России. Заслуживает внимания оценка эффективности функционирования налоговой системы, в которой большое значение приобретают ставки налогообложения, во многом предопределяющие общий сбор налогов (кривая Лаффера). Следует различать прогрессивную, регрессивную и пропорциональную систему налогообложения. Прогрессивные налоги, налоги которые растут по мере роста дохода; пропорциональные – не меняются по мере роста дохода; регрессивные – составляют большую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода.
|
|
|
Следует различать особенности распределения налогового бремени в условиях конкуренции и монополии.
Необходимо знать, что понимается под дефицитом бюджета, каковы его виды и принципы регулирования, а также уяснить понятия государственного долга и его обслуживания; рассмотреть взаимосвязь дискреционной и автоматической политики.
Тестовые задания
1. По данным, приведенным ниже, определите тип системы налогообложения:
| Уровень доходов, тыс. ден. ед. | Размер налога, ден. ед. |
а) прогрессивная;
б) регрессивная;
в) фиксированная;
г) пропорциональная.
2. По данным, приведенным ниже, определите тип системы налогообложения:
| Уровень доходов, тыс. ден. ед. | Размер налога, ден. ед. |
а) прогрессивная;
б) регрессивная;
в) фиксированная;
г) пропорциональная.
3. Если известно, что ВВП составляет 100 млн ден. ед., сумма налогов равна 60 млн ден. ед., а платежеспособность населения находится на уровне 2 тыс. ден. ед., то уровень налогового бремени (Кнал.бремени) равен:
а) 0,6;
б) 0,00002;
в) 50000;
г) 1,67.
4. Если известно, что платежеспособность населения составляет 2 тыс. ден. ед., средняя сумма налогов на душу населения
1 тыс. ден. ед., а доход после уплаты налогов находится на уровне 1 тыс. ден. ед., то уровень налогового бремени (Кнал. бремени) равен:
а) 0,5;
б) 1;
в) 2;
г) 0,33.
5. Известны следующие данные о налогово-бюджетной политике страны: действует пропорциональная система налогообложения; ставка подоходного налога – 20%, государственные расходы равны 300 млрд ден. ед., действительные доходы населения –
800 млрд ден. ед.; возможные доходы в условиях полной занятости 1600 млрд ден. ед. Фактическое состояние бюджета – это:
|
|
|
а) дефицит 140 млрд ден. ед.;
б) профицит 20 млрд ден. ед.;
в) дефицит 160 млрд ден. ед.;
г) профицит 500 млрд ден. ед.
6. Если фактический дефицит государственного бюджета меньше автоматического, то дискреционная политика имеет:
а) экспансионистский характер;
б) рестрикционный характер;
в) жесткий характер;
г) нейтральный характер.
7. Воздействие бюджетного излишка на равновесный уровень дохода оказывается таким же, как:
а) сокращение сбережений;
б) увеличение инвестиций;
в) увеличение потребления;
г) увеличение сбережений.
8. Укажите правильный вариант фактического бюджетного дефицита:
а) структурный-циклический;
б) циклический-структурный;
в) циклический+структурный;
г) циклический/структурный.
9. Пример встроенной стабильности – это:
а) увеличение государством налогов в период напряженности экономики;
б) снижение государством налогов в период спада;
в) существование прогрессивной системы налогообложения;
г) манипулирование статьями государственного бюджета.
10. Кривая Лаффера отражает связь между величинами:
а) налоговой ставки и финансирования общественных расходов;
б) налоговой ставки и налоговых поступлений в бюджет;
в) налоговой ставки и государственных расходов;
г) налоговой ставки и неналоговых поступлений.
11. Легче всего перекладывать налоги на потребителей в отношении товаров, которые:
а) имеют много субститутов;
б) не составляют основную долю в потреблении;
в) не имеют комплиментов;
г) отличаются низкой ценовой эластичностью спроса.
12. Государственный бюджет становится дефицитным, если:
а) налоги растут;
б) налоги уменьшаются;
в) государственные расходы превышают доходы;
г) растет стоимость государственных ценных бумаг.
13. К неналоговым доходам госбюджета не относятся:
а) доходы от приватизации;
б) платежи за пользование природными ресурсам;
в) доходы от имущества, находящегося в федеральной собственности;
г) доходы от внешнеэкономической деятельности.
14. Регрессивный принцип построения налогов характерен для:
а) прямых налогов;
б) налогов с физических лиц;
в) косвенных налогов;
г) целевых сборов.
15. К встроенным стабилизаторам относится:
а) учетная ставка;
б) норма амортизации;
в) норма обязательных резервов;
г) тарифы, налоги.
|
|
|
