Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу! Архитектура Биология География Искусство История Информатика Маркетинг Математика Медицина Менеджмент Охрана труда Политика Правоотношение Разное Социология Строительство Физика Философия Финансы Химия Экология Экономика Электроника Расчет себестоимости производства единицы продукции Таблица 8 № п/п Статьи затрат Сумма, руб. Обоснование         1 Сырье и основные материалы 90 таблица 8. 1 2 Комплектующие и полуфабрикаты 100 таблица 8. 1 3 Топливо и энергия на технологические нужды 25 по факту счетчика 4 Зарплата произв. рабочих 30 таблица 8. 3 5 Отчисления на производственные нужды 11.7 39 % от пункта 4 6 Амортизация и аренда оборудования 5 таблица 8. 4   Итого прямых затрат 261.7 п/п 1 - 6         7 Цеховые расходы 15 50 % от пункта 4 8 Общезаводские расходы 30 100 % от пункта 4 9 Потери от брака 11.8 4.5 % от пр. затрат 10 Прочие производственные расходы 26.2 10 % от пр. затрат 11 Внепроизводственные расходы 13.1 5 % от пр. затрат   Итого косвенных расходов 96.1 п/п 7 - 11         12 Плановая себестоимость 357.8 п/п 1 - 11 13 Отчисления во внебюджетные фонды 15.5 3.4 % от общей стоимости работ (*) 14 Полная себестоимость 373.3 п/п 12 - 13 (*) Общая стоимость работ = Плановая себестоимость + Прибыль (плановая) 20 % от плановой себестоимости + Налог на прибыль (35 % от прибыли) Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 рублей Себестоимость переработки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций  Себестоимость переработки = 357.8 (12 из таблицы 8) - 90 (1 из таблицы 8) - 100 (2 из таблицы 8) - 25 (3 из таблицы 8) = 142.8 руб. Таблица 8.1 Обоснование расходов на сырье материалы и полуфабрикаты   на единицу продукта   № п/п Наименование продукта Количество продукта Цена за единицу, руб. Сумма, руб. 1 Сталь марки ГОСТ 4321-80 3 кг 20 60 2 Титановый сплав 5678-80 0.9 100 90 3 Пластик марки 2345-67 1 кг 40 40   Итого всех затрат + 5 % на транспортные расходы (п/п 1 - 3) + 5 % 190   Таблица 8.3 (Обоснование расходов на заработную плату) за месяц   № п/п Должность Оклад, руб. Отработанное время, часов за месяц Сумма, тыс. руб. (*)   1 3 4 5           1 Рабочий 5 разр 1 500 144 9 2 Рабочий - штамповщик 5 разр 1 200 144 6 3 Рабочий - сборщик 2 разр 600 144 3   Итого     18    (*) Кол-во рабочих * Оклад Таблица 8.4 Обоснование амортизационных расходов № п/п Наименование оборудования Цена, тыс. руб. Срок службы лет Амортизация за год Амортизация за час, руб. (*) Отработанное время, часов за месяц Сумма, руб Количество станков Общая сумма, руб. 1 Установка по изготовлению сплава 25 5 5 2,9 144 417.6 3 1 252.8 2 Станок штамповочный 50 5 10 5,8 144 835.2 2 1 670.4     Итого

2 923.2

Расчет общей суммы проводился за месяц

Прогноз объемов производства и реализации продукции

Динамика вступления фирмы на рынок владельцев автомобилей 1996-98 г

Положение на рынке до вступления, в 2000 г.

Положение на рынке через год, в 2001 г.

Положение на рынке через 2 года, в 2002 г.

По данным диаграмм построена таблица 9 (прогноз реализации товара)

Таблица 9

Таблица 9.1

Таблица 10 (вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости)

Расчет новой себестоимости проводился по формуле: С нов = С стар [ j Aст/Анов + (1- j) ], где А - объем производства; j - Доля условно - постоянных затрат (3 %); Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль (20 % от полной себестоимости) + Налог на прибыль (35 % от прибыли) = 373.3 + 75 + 26.25 = 475 рублей

Счет прибылей / убытков на 2000 год

Таблица 11

Баланс доходов / расходов по чистой прибыли

Таблица 12

График достижения безубыточности

При цене 475 рублей безубыточность достигается при производстве 5700 штук дисков.

Расчет коэффициентов финансовой оценки

1) Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27

2) Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7

3) Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21

4) Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18

Расчет срока окупаемости

Расчет коэффициентов дисконтирования по годам производится следующим образом:

Предположим банковский процент = 10 % тогда

1) К1 года = 1 / (1 + 0.1) = 0.91

2) К2 года = 1 / (1 + 0.1) * (1 + 0.1) = 0.826

3) К3года = 1 / (1+ 0.1) * (1+ 0.1) * (1 + 0.1) = 0.751

Дисконтные доходы 1 год = Чистая прибыль * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5 тыс. руб.

Дисконтные доходы 2 год = Чистая прибыль * К2года = 1 496 * 0.826 = 1 236 тыс. руб.

Дисконтные доходы 3 год = Чистая прибыль * К3года = 1 944 * 0.751 =1 460 тыс. руб.

Необходимо инвестиций 2 663.2 тыс. руб. Доходы за 2 года =1236 + 425.5 =1661.2 тыс. руб. Остаток инвестиций 2 663.2 - 1 661.2 = 1002 тыс. руб. 1002 / 1460 = 0.68 3-го года Следовательно срок окупаемости проекта 2 года 7 месяцев

Литература

1. Бизнес-план (методические материалы). Москва, 1995, Финансы и статистика

2. Буров, Морошкин, Новиков. Бизнес-план методика составления. Москва, ЦИПКК

4. Российский экономический журнал №4 1994

5. Черчилль. Маркетинговые исследования. СПб, 2000, Питер

6. Мак-Дональд. Стратегическое планирование маркетинга. СПб, 2000, Питер