 |
Определение структуры баланса.
|
|
|
|
Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов (сумму итогов раздела 2 и 3) к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различной кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов (итог раздела 6 пассива баланса за вычетом строк 640,650,660)
К1 = 2А+3А/6П - (строки 640+650+660)
К1н= 274432534+76662943/319902880=1,098
К1к= 329504061+86403779/368131147-278161=1,131
Коэффициент абсолютной ликвидности (срочности) исчисляется как отношение денежных средств и быстро реализуемых ценных бумаг (3А) к краткосрочной задолженности (итог 3П). Он показывает какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса или конкретную дату.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Он определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.
|
|
|
К2= 4П-1А/2А+3А
К2н= 199842413-174584874/274432534+76662943=0,072
К2к= 208273649-166432014/329504061+86403779=0,101
ВЫВОД: структура баланса предприятия признана неудовлетворительной, а предприятие не платежеспособным, так как, величина рассматриваемых коэффициентов оказалась ниже их норм.
К1 на конец отчетного периода менее 2.
К2 на конец отчетного периода менее 1.
Анализ и оценка восстановления платежеспособности предприятия.
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности характеризует наличие реальной возможности у предприятия восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение определенного периода. Он определяется как отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения текущей ликвидности на конец отчетного периода к измененному значению этого коэффициента между концом и началом отчетного периода в пересчете на установленный период восстановления (утраты) платежеспособности.
К3= (К1Ф+Пв (у)/Т*(К1Ф-К1Н))/К1норм., где
К1Ф - фактическое значение (в конце отчетного периода) коэффициент текущей ликвидности К1.
Пв (у) - установленный период восстановления (утраты) платежеспособности предприятия в месяцах.
Т - отчетный период в месяцах
К1Н - значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода.
К1норм. - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности
К1норм. = 2.
Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец отчетного периода имеет значение менее 1.
Поскольку К1 и К2 имеют значение ниже нормативного, то Пв (у) принимаю = 6 - установление периода восстановления (утраты) платежеспособности предприятия в месяцах.
К3 = (1,131+6/12*(1,131-1,098))/2=0,57
Вывод: коэффициент восстановления меньше 1, это свидетельствует о том, что у предприятия отсутствует реальная возможность восстановить платежеспособность в ближайшее время.
|
|
|
Промежуточный коэффициент покрытия определяют как частное от деления совокупной суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, дебиторской задолженности, стоимости готовой продукции и товаров к краткосрочным обязательствам. Теоретическое значение данного показателя признается достаточным на уровне 0,7 - 0,8.
Краткосрочные обязательства - это сумма краткосрочных кредитов, краткосрочных займов к кредиторской задолженности. На начало года составляет 319611984. На конец года - 367830822.
Промежуточный коэффициент покрытия на начало года равен:
55561916+195785312+897680+1635559/216206408+103405576 = 0,72
Промежуточный коэффициент покрытия на конец года равен:
40335458+260397896+9800000+2240731/151634444+216196378 = 0,79
ВЫВОД: Промежуточный коэффициент покрытия на начало года составляет 0,72, на конец года 0,79, что подтверждает: предприятие платежеспособно так как значение соответствует теоретическому значению.
Общий коэффициент покрытия исчисляют отношением совокупной величины запасов и затрат (без расходов будущих периодов), денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Теоретически предельная величина этого показателя составляет 2 - 2,5. При высокой оборачиваемости оборотных средств общий коэффициент покрытия может быть и меньше, но он обязательно должен превышать 1.
Общий коэффициент покрытия на начало года равен:
66857488-398050+274432534-1566761/319611984 = 1,06
Общий коэффициент покрытия на конец года равен:
46152352-300020+329504061 = 1,03
ВЫВОД: на предприятии на начало года общий коэффициент покрытия составил 1,06, на конец - 1,03, что подтверждает невысокую платежеспособность предприятия.
Анализ динамики валюты баланса.
Валюта баланса за прошедший год составляет 582340 млн. руб.
Бухгалтерский баланс ОАО «Магаданнефтепродукт» по состоянию на 01,01,1998 года составлен в соответствии с «Положением по бухгалтерскому учету и отчетности», то есть те статьи баланса, которые отражают основную деятельность общества.
|
|
|
