Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Методические указания по выполнению темы «анализ ликвидности и платежеспособности организации»




 

Целью анализа ликвидности организации является оценкаспособности выполнять свои обязательства по всем видам платежей.

Основными задачами анализа ликвидности и платежеспособности организации являются:

 

 

Рисунок 6 - Основные задачи анализа ликвидности и платежеспособности предприятия.

В качестве источника информации для большинства действующих предприятий используются годовые и квартальные балансы по основной деятельности предприятия. Однако надо иметь в виду, что применяемые в настоящее время бухгалтерские балансы не приспособлены к анализу и нуждают­ся в предварительной перегруппировке.

Для оценки ликвидности активы группируются на 4 группы по степени ликвидности, а пассивы группируются по степени срочности погашения обязательств (таблица 5).

 

 

Таблица 5 - Группировка статей актива и пассива для анализа ликвидности баланса.

Активы Пассивы
Показатель Составляющие (строки бухгалтерского баланса) Показатель Составляющие (строки бухгалтерского баланса)
А1 — наиболее ликвидные активы Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр.1250 + стр.1240) П1 — наиболее срочные обязательства Кредиторская задолженность (стр.1520)
А2 — быстрореализуемые активы Дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (стр.1230 + стр.1260) П2 — краткосрочные пассивы Заемные средства и другие статьи раздела V "Краткосрочные обязательства" (стр.1510 + стр.1530 + стр.1540+1550)
А3 — медленнореализуемые активы Статьи раздела II "Оборотные активы" (стр.1210 + стр.1220) П3 — долгосрочные пассивы Долгосрочные займы и кредиты и прочие долгосрочные обязательства (стр.1400)
А4 — труднореализуемые активы Внеоборотные активы (стр.1100) П4 — постоянные пассивы Статьи раздела III "Капитал и резервы" (стр.1300)

Баланс абсолютно ликвиден, если выполняются все четыре неравенства:

А1 > П1

А2 > П2

АЗ > ПЗ

А4 < П4

По имеющимся данным бухгалтерской отчетности организации провести группировку статей актива и пассива баланса для целей анализа его ликвидности.

Таблица 6 - Группировка статей актива и пассива по данным бухгалтерского баланса

За 2015 год

Активы Неравенства Пассивы
Показатель Сумма Показатель Сумма
А1 — наиболее ликвидные активы   А1 П1 П1 — наиболее срочные обязательства  
А2 — быстрореализуемые активы   А2 П2 П2 — краткосрочные пассивы  
А3 — медленнореализуемые активы   А3 П3 П3 — долгосрочные пассивы  
А4 — труднореализуемые активы   А4 П4 П4 — постоянные пассивы  
ИТОГО:     ИТОГО:  

За 2014 год

Активы Неравенства Пассивы
Показатель Сумма Показатель Сумма
А1 — наиболее ликвидные активы   А1 П1 П1 — наиболее срочные обязательства  
А2 — быстрореализуемые активы   А2 П2 П2 — краткосрочные пассивы  
А3 — медленнореализуемые активы   А3 П3 П3 — долгосрочные пассивы  
А4 — труднореализуемые активы   А4 П4 П4 — постоянные пассивы  
ИТОГО:     ИТОГО:  

За 2013 год

Активы Неравенства Пассивы
Показатель Сумма Показатель Сумма
А1 — наиболее ликвидные активы   А1 П1 П1 — наиболее срочные обязательства  
А2 — быстрореализуемые активы   А2 П2 П2 — краткосрочные пассивы  
А3 — медленнореализуемые активы   А3 П3 П3 — долгосрочные пассивы  
А4 — труднореализуемые активы   А4 П4 П4 — постоянные пассивы  
ИТОГО:     ИТОГО:  

Следующий этап анализа ликвидности предприятия - расчет финансовых коэффициентов ликвидности.

Показатели Способ расчета по строкам бухгалтерского баланса Текстовый вид Допустимое ограничение Комментарии
Коэффициент абсолютной ликвидности   Нормальное значение >0,2-0,5 Показывает какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить немедленно денежными средствами и краткосрочные финансовые вложения
Коэффициент промежуточного покрытия/ критической ликвидности   Нормальное значение >0,7-1,0 Показывает, какую часть краткосрочных обязательств предприятие может погасить, мобилизовав для этого краткосрочную дебиторскую задолженность и краткосрочные финансовые вложения
Коэффициент текущей ликвидности/ квота оборотных средств       Нормальное значение >2,0 Показывает, сколько раз краткосрочные обязательства покрываются оборотными активами компании, т.е. сколько раз способна компания удовлетворить требования кредиторов, если обратит в наличность все имеющиеся в ее распоряжении на данный момент активы.

Для анализа ликвидности баланса необходимо проанализировать изменение ликвидности баланса за отчетный период и назвать возможные причины изменения платежеспособности предприятия.

Используя фактические данные, представленные в бухгалтерском балансе организации, рассчитать финансовые коэффициенты, характеризующие уровень ликвидности объекта финансового анализа.

Таблица 7 - Динамика показателей ликвидности за 2013-2015 гг.

Показатели       Допустимое ограничение
Коэффициент абсолютной ликвидности       > 0,2-0,5
Коэффициент промежуточного покрытия (критической ликвидности)       > 0,7-1,0
Коэффициент текущей ликвидности       1,0-2,0
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...