Налоговое право: предмет, метод, система, источники.

Предмет налогового права - совокупность общественных отно­шений, формирующихся в сфере налогообложения. Предмет налогового права состоит из следующих отношений.
властных отношений по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ;
правовых отношений, возникающих в процессе исполнения соответствующими лицами своих налоговых обязанностей по исчислению и уплате налогов или сборов;
правовых отношений, возникающих в процессе налогового кон­троля и контроля за соблюдением налогового законодательства;
правовых отношений, возникающих в процессе защиты прав и законных интересов участников налоговых правоотношений (налогоплательщиков, налоговых органов, государства и дру­гих), то есть в процессе обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц, а также в процес­се налоговых споров;
правовых отношений, возникающих в процессе привлечения к
ответственности за совершение налоговых правонарушений. Участниками составляющих предмет правового регулирования налогового права общественных отношений в сфере налогооб­ложения выступают следующие физические и юридические лица:
налогоплательщики (плательщики сборов), налоговые агенты, налоговые органы (МНС РФ), финансовые органы (Минфин РФ), таможенные органы (ГТК РФ), сборщики налогов и сбо­ров (например, по земельному налогу - органы местного само­управления в сельской местности), органы государственных внебюджетных фондов. Это - основные участники налоговых правоотношений',
органы, осуществляющие регистрацию организаций и индиви­дуальных предпринимателей, места жительства физического лица, актов гражданского состояния, учет и регистрацию иму­щества и сделок с ним (регистраторы), органы опеки и попе­чительства, социальные учреждения, процессуальные лица, участвующие в мероприятиях налогового контроля (эксперты, специалисты, переводчики, понятые, свидетели) и кредитные организации (банки) и другие.

Метод правового регулирования - это способ правового воздей­ствия на поведение и волю участников регулируемых отношений.
Основные методы налогового нрава:
(в литературе лог метод именуется по-разному: императивный, административно-правовой, вла­сти и подчинения, субординации, авторитарный);
• частно-правовой метод (именуется также: диспсгзмтивнып или метод диспозитивного регулирования, метод координации, ав­тономии).

Особенная часть
1. Налоговое право как подотрасль финансового права входит в единую систему российского права и, в свою очередь, является системой более низкого уровня.
Налоговое право представляет собой систему последовательно расположенных и взаимно увязанных правовых норм, объединенных внутренним единством: цели; задач; предмета регулирования; принципов; методов регулирования.

Нормы налогового права группируются в две части - Общую и Особенную.
Система налогового права делится на следующие части:
Общую;
• Особенную. Части системы налогового права представляют собой также
системы более низкого порядка, объединяющие обособленные совокупности юридических норм:
институты;
субинституты;

• нормы. 2, Общая часть включает в себя нормы, устанавливающие:
принципы налогового права;
систему и виды налогов и сборов в РФ;
права и обязанности участников отношений, регулируемых на­логовым правом;
основания возникновения, изменения и прекращения обязан­ности по уплате налогов; порядок ее добровольного и принудительного исполнения;
порядок осуществления налоговой отчетности и налогового контроля;
способы и порядок защиты прав налогоплательщиков. Большинство норм Обшей части налогового права кодифици­ровано и содержится в первой (Общей) части Налогового ко­декса Российской Федерации.

«Особенная часть включает в себя нормы, регулирующие поря­док взимания отдельных видов налогов. В настоящее время завершается процесс их кодификации, и
они включаются во вторую (Особенную) часть Налогового ко­декса Российской Федерации, например:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на доходы физических лиц;
единый социальный налог;
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
единый сельскохозяйственный налог;
единый налог на вмененный доход для отдельных видов дея­тельности;
транспортный налог;
налог на игорный бизнес.

Характеристика источников налогового права
Конституция РФ;
Законодательство о налогах и сборах, которое включает в себя федеральное и региональное законодательство о налогах и сборах.
Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права).
Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, свя­занным с налогообложением и сборами.
Решения Конституционного Суда РФ.
• Нормы международного права и международные договоры РФ.
Федеральное законодательство о налогах и сборах (или Законода­тельство о налогах и сборах Российской Федерации) состоит из:
НК РФ;
иных федеральных законов о налогах и сборах.

Региональное законодательство о налогах и сборах состоит из:
законов субъектов РФ;
иных нормативных правовых актов о налогах и сборах, принятых законодательными (представительными) органами субъектов РФ;
нормативных правовых актов о налогах и сборах, принятых

представительными органами местного самоуправления. Общее налоговое законодательство - иные федеральные зако­ны, содержащие нормы налогового права.
Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связан­ным с налогообложением и сборами, делятся на:
акты органов общей компетенции (указы Президента; поста­новления Правительства; подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, принятые органами исполнительной власти субъектов РФ; подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, свя­занным с налогообложением и сборами, принятые исполни­тельными органами местного самоуправления);
акты органов специальной компетенции (ведомственные под­законные нормативные правовые акты по вопросам, связан­ным с налогообложением и сборами органов специальной компетенции, издание которых прямо предусмотрено НК РФ).