Основные формы безналичных расчетов, сфера применения, особенности документооборота.

Формы безналичных расчётов: платёжными поручениями, аккредитивная форма, расчёты чеками, расчеты инкассовыми поручениями;

расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование), расчеты в форме перевода электронных денежных средств. Формы бр определены положением ЦБ РФ от 19.06.12г. №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и предусматриваются договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.

Выбор форм расчетов определяется: особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки; местонахождением сторон сделки; характером хозяйственных связей между контрагентами; способом транспортировки грузов; платежеспособностью (финансовым положением юридических лиц).

Расчёты платёжными поручениями – наиболее распространённая форма бр. Платёжное поручение – это документ, представляющий собой указание плательщика банку о перечислении определённой суммы на счёт др. хозяйствующего субъекта. Они используются для расчётов за поставленные тмц, оказанные услуги, при осуществлении платежей в бюджет и.п. Плательщик передаёт в свой банк платёжное поручение, банк списывает деньги со счёта плательщика и передаёт их вместе с поручением в банк получателя, который зачисляет их на счёт получателя и сообщает ему об этом в виде выписки со счёта. Расчёты платёжными поручениями наиболее дешёвые и простые по оформлению по сравнению с другими формами бр.

Аккредитив представляет собой поручение плательщика банку оплатить счета поставщика на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении клиента.

При расчетах по аккредитиву банк- плательщика в соответствии с его указаниями обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение условий, предусмотренных договором. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк.

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные), плательщик заранее депонирует средства для расчётов с поставщиками и непокрытые (гарантированные), отзывные и беозтзывные.

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит исполняющему банку на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого аккредитива исполняющий банк имеет право списывать всю сумму аккредитива со счёта банка-эмитента при отсутствии средств у плательщика.

Аккредитив предназначен для расчётов только с одним получателем средств. Срок действия и порядок расчётов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и получателем денежных средств.

Используются редко, т.к. денежные средства отвлекаются из оборота покупателя, в случае несвоевременного открытия аккредитива возможна задержка отгрузки товаров. Преимущество – гарантия платежа. Используются преимущественно при международных расчётах.

Чек – это цб, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю. Чекодатель подаёт в банк заявление о выдаче ему чековой книжки и передаёт платёжное поручение для депонирования денежных средств, необходимы для оплаты чеков. Банк выдаёт ему чековую книжку. При получении тмц или услуг он выписывает чек и передаёт его поставщику, который сдаёт его в банк. Банк списывает сумму, указанную в чеке со счёта чекодателя и зачисляет её на счёт поставщика. Чеки используются, как правило, при одногородних расчётах, трудоёмкая форма расчётов, используются редко.

Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо (передача денежных средств плательщиком получателю) в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств (налоговые органы, пенсионный фонд, соцстрах, казначейство, судебные органы и др. представители госорганов). Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика.

Инкассовое поручение составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде и на бумажном носителе.

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование). При этой форме расчётов применяется платёжное требование, используется при расчётах за оказанные услуги и выполненные работы (при расчётах за теплоэнергию, телеком, злектроэнергию и т.п.).

При отсутствии или недостатки средств на счёте плательщика платёжные документы не принимаются банком к исполнению и возвращаются их отправителям не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления распоряжения либо за днем получения акцепта плательщика, за исключением:

распоряжений о переводе денежных средств в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации,

распоряжений взыскателей средств (энергия, водоснабжение, пенсионный фонд, соцстрах, пени, штрафы ит.д.);

распоряжений, принимаемых банком к исполнению или предъявляемых банком в соответствии с договором.

Принятые к исполнению указанные распоряжения помещаются в картотеку 90902 «Расчётные документы не оплаченные в срок». Оплата производится по мере поступления денежных средств в очерёдности, установленной ГК, ст.855.