 |
Необходимость и сущность кредита. Принципы кредитования
|
|
|
|
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ
Необходимость и сущность кредита. Принципы кредитования
Формы и виды кредита
Этапы разработки кредитной политики
ГЛАВА 2. ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ОАО «МТС»
Организационно-экономическая характеристика предприятия
Анализ кредитной политики предприятия
Выводы
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ВВЕДЕНИЕ
Кредитная политика предприятия отвечает на такие вопросы, как кому именно предоставлять заем, на каких условиях, как часто и в каком размере. Однако самым главным критерием эффективности кредитной политики компании является ее рост доходности по основной деятельности, или же рост объемов продаж и/или сокращение периода оборачиваемости дебиторской задолженности (то есть ускорение). Для того, чтобы найти оптимальное решение в коммерческом кредитовании, рекомендуется использовать предельный анализ, у которого формальный язык строго определяет равновесие в сроках и объемах предоставления отсрочки по платежам. Либерализация кредитной политики производится до той поры времени, пока вспомогательные выгоды от роста объема реализации не сравняются со вспомогательными затратами по предоставляемому займу.
Содержательным фундаментом кредитной политики предприятия являются те инструменты, которые используют сбытовые подразделения в случае предоставлении займа контрагентам и стандарты их предоставления, которые устанавливают резонные ограничения и правила.
В современных условиях рыночной экономики проблема данного исследования имеет актуальный характер.
Для того, чтобы обеспечить конкурентоспособность на рынке и привлекательность продаваемого товара, реализация продукций в кредит (с отсрочкой платежа) имеет довольно широкие перспективы в дальнейшем развитии.
|
|
|
Целью курсовой работы является изучение кредитной политики компании на примере ОАО «МТС» и разработка мероприятий по совершенствованию кредитной политики данной компании.
Для достижения поставленной в данной курсовой работе цели необходимо решить следующие нижеуказанные задачи:
. изучение сущности и понятия кредитных ресурсов, а также их структуру;
. охарактеризовать кредитную политику компании;
. провести оценку мер по совершенствованию кредитной политики компании.
Объектом исследования в данной курсовой работе является ОАО «МТС».
Предметом исследования в данной курсовой работе являются экономические отношения, которые возникают между организацией и банком касаемо предоставления кредита.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТОВАНИЯ
Необходимость и сущность кредита. Принципы кредитования
На основе неравномерности оборота и кругооборота капиталов становится естественным появление таких отношений, которые несоответствие времени производства и обращения средств устраняют, а также разрешают противоречие между временным оседанием средств и значимостью их использования в народном хозяйстве. Данным отношением как раз и является кредит.
На сегодняшний день кредит является важным атрибутом в товарном хозяйстве. Его берут не потому, что заемщик не имеет денежных средств, а потому, что в силу объективности кругооборота и оборота капитала у него в достаточной мере не хватает собственных ресурсов. Оборотные средства нерационально накапливать, поскольку они должны все время находиться в движении, то есть в обороте.
Кредит, как и деньги - это экономические категории, так что представления о его сущности можно формировать не по сумме денежных средств, а на основании его характеристики как экономических отношений.
|
|
|
Кредитные отношения отличаются от денежных в первую очередь составом участников. В случае денег они становятся всеобщим эквивалентом только за счет установления отношений между покупателем и продавцом, между плательщиком и получателем денег. При этом стоимость совершает встречные движения: от продавца товар переходит к покупателю, а деньги от покупателя переходят к продавцу. А в кредитных отношениях участвуют такие субъекты, как заемщик и кредитор.
Вторым отличием кредита от денег заключается в отсрочке платежа за какой-либо товар. В данном случае участвуют и деньги, и кредит в функции средства платежа. В случае, если деньги участвуют в акте рассрочки платежа в момент платежа (только поэтому эта функция денег является функцией средства платежа), то в кредитной системе платеж является элементом движения стоимости на основах возвратности. Как экономическая категория кредит проявляет свою суть не в платеже по истечении отсрочки, а только в факте отсрочки платежа.
Также стоит не забывать, что в процессе платежа деньги проявляют свою сущность не только в связи с истечением отсрочки платежа, которое связано с движением кредита. Деньги как инструмент платежа функционируют также и при уплате налогов в бюджет, при выплате пособий, стипендий и т.п.
Еще одно отличие денег от кредита проявляется в различии потребительных стоимостей. Так деньги как общий эквивалент в своей потребительной стоимости имеют способность превращения в материальный продукт труда, а для участников кредитных отношений существенным моментом выступает вовсе не это. Заемщик и кредитор заинтересованы в предоставлении и получении стоимости на конкретное время. Заем удовлетворяет временные потребности участников кредитных отношений.
Четвертым отличием денег от кредита является их движение. Кредит может предоставляться как в товарной и денежной форме. Товар преобразуется в деньги только тогда, когда товар выделился из общего товарного мира и стал всеобщим эквивалентом. Необязательно в кредит предоставлять товар, который стал всеобщим эквивалентом. Может быть предоставлен во временное пользование обычный товар, который имеет стоимость и потребительную стоимость.
|
|
|
Порождает платный характер кредита его движение как капитала. Сущность кредита определяется в движении стоимости на началах возвратности в интересах реализации общественных потребностей. [5, c. 34]
Кредитом (кредитными отношениями) называют такие отношения, которые возникают между субъектами экономических отношений касаемо движения стоимости. Данные отношения могут выражаться в различных формах кредита (коммерческий кредит, банковский кредит и др.), займе, лизинге, факторинге и т. д.
Остальные трактовки кредита:
) взаимоотношения между кредитором и заёмщиком;
) возвратное движение стоимости;
) движение платежных средств на началах возвратности;
) движение ссуженной стоимости;
) движение ссудного капитала;
) размещение и использование ресурсов на началах возвратности;
) предоставление настоящих денег взамен будущих денег и др. [4, c.48]
Кредит в нынешних условиях выполняет следующие основные функции: перераспределительную функцию и функцию замещения наличных средств кредитными операциями.
В перераспределительной функции назначение кредита заключается в том, что с помощью кредита временно свободные средства в товарной или денежной форме, которые принадлежат одним субъектам хозяйствования, передаются во временное пользование другим субъектам хозяйствования на условиях возвратности, срочности и платности.
В функции замещения наличных денег кредитными операциями назначение кредита отражается в формировании на его основе таких платежных средств, которые при эксплуатации приводят к экономии издержек обращения. Подобная функция связана со спецификой сегодняшней организации оборота денег, другими словами, приоритетом безналичной формы расчетов над наличной. Осуществляется предоставление кредита в основном через банковские структуры. Храня наличные средства в банках, клиент вступает тем самым с банком в кредитные отношения и также формирует условия для замены наличных денег в обороте кредитными операциями в виде записей по банковским счетам. Возможным становится осуществление безналичных расчетов и предоставление займов в безналичном порядке.
|
|
|
Основными принципами кредитования являются срочность и возвратность, целевой характер, материальная обеспеченность и платность.
Срочность и возвратность говорит о том, что кредит, который предоставляется заемщику, должен быть возвращен в срок, который указан в кредитном договоре.
Целевой характер кредита, его назначение определяет в основном заемщик, однако и банк в случае предоставления кредита исходит из его целевого назначения, определенного объекта кредитования и определенного проекта. Обеспечивает соблюдение принципа целевого направления кредита его возвратность в указанные сроки, поскольку данные сроки рассчитаны на исполнение определенных операций хозяйствования.
Принцип материальной обеспеченности кредитования говорит о том, что заемщик должен осуществить прокредитованный проект, приобрести те ТМЦ или осуществить расходы, под которые был предоставлен кредит. Но на практике очень часто в момент выдачи кредита ему не противостоят конкретные товарно-материальные ценности, расходы. Такие кредиты, к примеру, предоставляются под будущие расходы по производству продукции, развитию коммерческой деятельности, предпринимательства и т.п. В качестве обеспечения возврата суммы кредита могут приниматься залог имущества, поручительство, гарантия, страховое свидетельство о страховании ответственности за непогашение кредитов и иные формы гарантий возврата кредита.
Формы и виды кредита
На сегодняшнее время существуют такие формы кредита, как коммерческий, банковский, государственный, потребительский и ипотечный кредит.
Коммерческий кредит. Данная форма кредита исторически является первоначальной, поскольку он возник непосредственно из процесса производства и реализации товаров. Объектом кредитной сделки является товарный капитал. На сегодняшнее время коммерческим кредитом называют тот кредит, который предоставляется компаниями друг другу. Коммерческий кредит связан с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или иных вещей, которые определяются родовыми признаками. В России согласно ч. 2 ст. 823 ГК РФ договорами может предусматриваться предоставление коммерческого кредита как аванс, предварительная оплата, отсрочка и рассрочка оплаты продукции, если другое не установлено законодательно.
Основой для возникновения коммерческого кредита является разная продолжительность производства и реализации товаров у различных изготовителей товаров.
|
|
|
Возникает ситуация, когда одни компании уже имеют готовую продукцию для реализации, а другие - их потенциальные покупатели - еще не продали свои товары и в связи с этим не могут оплатить чужой товар. В данном случае движение промышленного капитала идет параллельно ссудному. Коммерческий кредит содействует реализации товаров и прибыли, заложенной в них. По этой причине уровень ссудного процента при данной форме кредита ниже, чем при банковском.
Для оформления коммерческого кредита используется вексель - долговое обязательство покупателя перед поставщиком.
Коммерческий кредит в товарной форме имеет определенные границы использования.
Прежде всего ограничены его размеры. Каждый предприниматель может предоставить коммерческий кредит другим субъектам только в пределах своего товарного капитала.
Предельный размер возможного коммерческого кредита ограничивается величиной резервного капитала предприятия-кредитора. Коммерческий кредит может использоваться исключительно теми компаниями, которые потребляют соответствующую продукцию. Данный кредит имеет характер краткосрочный, в то время как у компании может возникнуть необходимость в привлечении ссуды на долгосрочной основе. Горизонтальному увеличению способностей его использования способствуют векселя, а именно, их обращений. Они могут использоваться и для получения платежа, и также выступать орудием платежа, переходить из рук в руки, а также обращаться.
Полностью не устраняет обращение векселей ограниченности коммерческих кредитов. Желание преодолеть его узкие границы приводит к образованию банковского кредита и также к изменению самого кредита. К примеру, в современных условиях наиболее широкое применение имеет коммерческое кредитование в форме денежной наличности, другими словами компании предоставляют друг другу ссуды в форме денежной наличности. Компании стремятся формировать и размещать в остальных компаниях краткосрочные векселя (сроком обращения до 6 месяцев), тем самым обеспечить привлечение займов. Не полностью коммерческий кредит исчерпал себя, на сегодняшний момент наметился тренд роста его роли и роста доли в объеме ссуд, предоставляемых компаниями.
Расширенному пользованию векселей способствуют следующие вексельные операции банков - их учет и выдача ссуд под залог векселей, которые связаны с краткосрочным кредитованием. Учетом называют операцию банковских структур, при которой банк выдает сумму предъявителю векселя, где указана в нем до наступления срока платежа. Итак, при развитой кредитной системы данный кредит переплетается с банковским кредитом, поскольку кредитор, имея в руках вексель - обязательство должника, может учесть его в банке и под него получить банковскую ссуду. Однако и в данном случае сущность коммерческого кредита не изменится. Вместе с коммерческими векселями в обращении находиться могут векселя, которые лишены товарной основы (дружеские или бронзовые векселя). Дружеские служат для получения дешевые кредиты в банковских структурах. Векселедатель и векселедержатель в данном случае друг на друга выставляют векселя, не осуществляя при этом реальной поставки товаров.
Обычно банки отказываются от проведения подобных операций. Для определения того, является ли тот или иной вексель дружеским, возможно только тогда, когда отношения между векселедателем и получателем вексельной суммы известны им.
Банковский кредит. Владельцы свободных денежных средств предоставляют их в ссуду заемщикам через банковские структуры. Его субъектами являются банк как кредитор и компании, население как заемщики. Является основной формой кредита
Банковский кредит имеет только денежную форму. Объект кредитования - это денежный капитал. В банковском кредите заемный капитал отделяется окончательно от промышленного и свое движение осуществляет вне зависимости от последнего.
Банковский кредит, выступая в денежной форме, преодолевает рамки коммерческого кредита по следующим параметрам: сроки, размеры, целевое направление. Заемщики благодаря этому могут получать любые суммы кредита и на различные сроки. Денежная форма данного кредита позволяет оформить его представителям любых сфер хозяйствования, частным лицам на личные цели и иные цели.
Банковский кредит исполняет разную роль в ходе воспроизводства. Если банковский кредит используется на расширение производства, для инвестирования в основной и оборотный капитал, то банковский заем называют ссудой капитала.
В случае, когда он используется для исполнения платежей, погашения старых долгов, производится ссуда денег. К примеру, при учете банком векселей (т.е. покупке) у векселедержателя имеет место ссуда денег до наступления срока их погашения.
Общий размер ресурсов, которые имеет банк и его заемщик, который учитывает вексель, не изменяется, лишь происходит превращение стоимости из векселя в денежную. Заем происходит в любых случаях, когда кредитная операция сопровождена покупкой части финансовых активов клиента банком. Она опосредует лишь оборот капитала, однако она не обеспечивает расширение его, в то время как ссуда капитала способствует непосредственно увеличению производства и возрастает размер капитала, располагающим товаропроизводителем.
Банковский кредит, который предоставляется компаниям, опосредует в целом воспроизводственный процесс. Подразделяется он на кратко-, средне - и долгосрочный банковский кредит.
Краткосрочный кредит предоставляется на срок до 1 года и обслуживает движение оборотного капитала компании, содействует своевременному осуществлению расчетов, увеличивает платежеспособность компаний, укрепляет финансовое положение компаний.
Он является совершенным источником для образования той части оборотного капитала, которая подвержена более частым изменениям.
Цель среднесрочного и долгосрочного кредитов заключается в обеспечении потребностей во вложениях, другими словами, кредит используется на строительство основных фондов и реконструкцию, освоение новых областей производств, интеграцию современных технологий и проведение иных мероприятий, которые связаны с расширенным воспроизводством основных средств. Период предоставления ссуды от трех лет и больше. Банковский кредит населению предоставляется в денежной форме на разные цели - покупку дорогостоящих товаров и недвижимости, капитальный ремонт, хозяйственное обзаведение и прочее.
Главными критериями предоставления банковских ссуд всем категориям заемщиков являются риск, ликвидность и прибыльность их использования должником. Так что банки уделяют большое внимание анализу кредитоспособности заемщиков, эффективности и окупаемости кредитуемых мероприятий, а также тем формам обеспечения, которые предоставляют заемщики с целью уменьшения кредитных рисков.
Государственный кредит. Это такая форма кредита, при которой кредитором или должником является государство. Исторически раньше стал развиваться государственный кредит, при котором государство выступало как должник.
Долговые обязательства РФ могут быть в форме кредитов, полученных правительством, государственных займов, осуществленных посредством выпуска ценных бумаг от имени правительства, других долговых обязательств, гарантированных последним.
Долговые обязательства в соответствии с указанным Законом могут различаться по срокам: до 1 года - краткосрочные, от 1 до 5 лет - среднесрочные, от 5 до 30 лет - долгосрочные. Максимальный срок займов составляет 30 лет.
Потребительский кредит. Заключается в предоставлении рассрочки платежа населению при покупке товаров длительного пользования. Она предоставляется торговыми фирмами и специализированными финансовыми компаниями. В некоторых странах к потребительским относят ссуды в форме рассрочки за оплату жилых домов и квартир, предоставляемые специальными организациями (например, строительными обществами в Англии). Потребительский кредит имеет товарную форму. В кредитных отношениях между гражданами и торговыми фирмами банки непосредственного участия не принимают. Этим потребительский кредит отличается от банковского, который выдается населению в денежной форме. Однако потребительский кредит тесно связан с банковским, поскольку торговые фирмы и финансовые компании, предоставляющие рассрочку платежа, используют долговые обязательства потребителей для получения банковских ссуд.
Общее целевое направление собственно потребительского и банковского кредитов населению - служить источником финансирования конечного потребителя - послужило основанием для возникновения расширительной трактовки потребительского кредита как совокупности товарных и денежных ссуд, предоставляемых фирмами, банками и государством населению. Специфика потребительского кредита заключается в том, что заемщиками в данном случае являются физические лица, берущие ссуду на удовлетворение своих личных потребностей.
В развитых странах потребительский кредит получил достаточно широкое распространение. Его доля в общей сумме выданных кредитов составляет значительную величину (в Великобритании - 8%, в ФРГ - 15%). В современной России потребительский кредит развит слабо. В структуре активов Сберегательного банка РФ его доля не превышает 6%. Среди коммерческих банков лишь немногие предоставляют кредиты населению в заметных размерах.
Потребительский кредит может быть направлен на инвестиционные цели. Это имеет место, когда заем идет на улучшение жилищных условий, создание подсобного домашнего хозяйства, кооперативное и индивидуальное жилищное строительство, строительство жилых домов для переселенцев, приобретение или строительство садовых домиков, благоустройство садовых участков, капитальный ремонт жилых домов, хозяйственное обзаведение, покупку скота.
Потребительский кредит может быть использован на текущие потребности. Он предоставляется в виде рассрочек платежей за товары, денежных ссуд на их приобретение и неотложные нужды, ссуд под залог имущества в ломбардах и т. д. Размеры этих кредитов определяются стоимостью товаров, продаваемых в кредит, товаров, сдаваемых в ломбард, а также реальными доходами заемщика (физического лица).
Кредит на текущие нужды, как правило, бывает краткосрочным (до двух лет). Кредит на инвестиционные цели - долгосрочный, в отличие от кредита на текущие потребления при его предоставлении от населения требуются оформление отчета об использовании денег и документы о целевом направлении полученных в банке сумм.
Ипотека - это залог недвижимости для обеспечения обязательств перед кредитором. При ипотечном кредитовании заемщик получает кредит на покупку недвижимости или другие цели. Его обязательством перед кредитором является погашение кредита, а обеспечивает исполнение этого обязательства залог недвижимости. При этом покупать и закладывать можно не только жилье, но и другие объекты недвижимости - землю, автомобиль, яхту и т.д. Недвижимость, приобретенная с помощью ипотеки, является собственностью заемщика кредита с момента приобретения.
|
|
|
