 |
Классификация активов, источников финансирования и обязательств дистанции пути.
|
|
|
|
Исходные данные:
Таблица 3. Состав имущества и дистанции источников финансирования и обязательств железнодорожного предприятия на 1 января.
| № п/п | Наименование объектов | Сумма, тыс. руб. | ||
| 1. | Денежные средства в кассе | |||
| 2. | Задолженность покупателей за старогодные шпалы | 4 000 | ||
| 3. | Нераспределённая прибыль | 9 420 | ||
| 4. | Готовая продукция | 1 580 | ||
| 5. | Уголь на складе | |||
| 6. | Ремонтный фонд | 5 800 | ||
| 7. | Задолженность поставщику за рельсы | 6 700 | ||
| 8. | Здание конторы дистанции пути | 68 410 | ||
| 9. | Акции завода по производству путевой техники | 7 000 | ||
| 10. | Денежные средства на расчётном счёте | 12 670 | ||
| 11. | Долгосрочные кредиты банков | 9 180 | ||
| 12. | Автомашины грузовые | 7 240 | ||
| 13. | Шпалы деревянные | 2 900 | ||
| 14. | Запасные части для ремонта оборудования | 3 560 | ||
| 15. | Задолженность персоналу по оплате труда | 11 700 | ||
| 16. | Задолженность работников по суммам, выданным под отчёт | |||
| 17. | Инвентарь | 3 380 | ||
| 18. | Резервный капитал | 10 900 | ||
| 19. | Снегоочистительные машины | 8 000 | ||
| 20. | Задолженность завода за выполненный по его заказу ремонт подъездных путей | 10 000 | ||
| 21. | Шпалоподбивочные машины | 2 370 | ||
| 22. | Краткосрочные кредиты банков | 4 300 | ||
| 23. | Рельсы новые | 5 470 | ||
| 24. | Здание склада материалов | 37 480 | ||
| 25. | Компьютеры | |||
| 26. | Задолженность кладовщика за недостающие материалы | |||
| 27. | Задолженность налоговым органам | 4 800 | ||
| 28. | Оборудование мастерских дистанции пути | 7 820 | ||
| 29. | Смазочные материалы | |||
| 30. | Автомашины легковые | 3 850 | ||
| 31. | Задолженность пенсионному фонду | 5 800 | ||
| 32. | Шпалы железобетонные | 3 340 | ||
| 33. | Уставный капитал | 120 540 | ||
| 34. | Задолженность поставщику | 2 900 |
Требуется: Данные об имуществе сгруппировать по следующим признакам:
|
|
|
а) Активы:
– основные средства;
– производственные запасы;
– денежные средства;
– средства в расчетах.
б) Источники финансирования сгруппировать, выделив:
– собственный капитал;
– кредиторская задолженность;
– кредиты банков и займы.
ЗАДАНИЕ 3
Классификация активов (имущества) и источников финансирования, обязательств вагонного депо.
Исходные данные:
Таблица 4. Состав имущества, источников и обязательств вагонного депо на 1 января:
| № п/п | Наименование объектов | Сумма тыс. руб. | |
| 1. | Здание столярного цеха | 13 000 | |
| 2. | Задолженность фонду социального страхования | ||
| 3. | Запасные части | ||
| 4. | Денежные средства на расчётном счёте в банке | 1 280 | |
| 5. | Задолженность отделу снабжения дороги | ||
| 6. | Куртки брезентовые | ||
| 7. | Токарно-винторезные станки | ||
| 8. | Задолженность персоналу по оплате труда | ||
| 9. | Телогрейки | ||
| 10. | Здание пункта технического осмотра | 5 540 | |
| 11. | Задолженность вагоноремонтному заводу | ||
| 12. | Материалы разные | ||
| 13. | Подшипники 20 т | ||
| 14. | Моечная машина (срок службы более 12 мес.) | ||
| 15. | Уголь | ||
| 16. | Гайковерт (срок службы более 12 мес.) | ||
| 17. | Здание склада материалов | 12 240 | |
| 18. | Стулья офисные (срок службы более 12 мес.) | ||
| 19. | Железо листовое 1 мм | ||
| 20. | Задолженность узловой автобазе | ||
| 21. | Пассажирские вагоны | 2 250 | |
| 22. | Денежные средства в кассе | ||
| 23. | Задолженность речного порта за капитальный ремонт контейнеров | ||
| 24. | Инструменты разные | ||
| 25. | Циркулярная пила (срок службы более 12 мес.) | ||
| 26. | Долг за секретарём Петровой Т.Ю. по суммам, выданным на приобретение канцелярских товаров | ||
| 27. | Здание офиса депо | 16 800 | |
| 28. | Задолженность за прочими дебиторами | 1 050 | |
| 29. | Колёсные пары | 1 400 | |
| 30. | Охра тёртая (краска) | ||
| 31. | Сталь кровельная | ||
| 32. | Сварочный полуавтомат (срок службы более 12 мес.) | ||
| 33. | Задолженность за Орловым И.Д. по суммам, выданным на приобретение инструмента | ||
| 34. | Паровой котёл | ||
| 35. | Диван мягкий (срок службы более 12 мес.) | ||
| 36. | Мотовоз | ||
| 37. | Задолженность за вагонным депо ст. Воскресенск за подшипники и рессоры | ||
| 38. | Халаты | ||
| 39. | Уставный капитал | ||
| 40. | Молот МБ-412 (срок службы более 12 мес.) | ||
| 41. | Задолженность работников за форменную одежду | ||
| 42. | Болты буксовые | ||
| 43. | Персональные компьютеры (срок службы более 12 месяцев) | ||
| 44. | Смазочные масла | ||
| 45. | Колодки тормозные | ||
| 46. | Здание колесного цеха | 10 430 | |
| 47. | Задолженность банку по краткосрочным кредитам | ||
| 48. | Столы офисные (срок службы более 12 мес.) | ||
| 49. | Краска эмаль зелёная | ||
| 50. | Автопогрузчик (срок службы более 12 мес.) | ||
| 51. | Задолженность прочим кредиторам | ||
| 52. | Резервный капитал | 1 030 | |
| 53. | Домкраты гидравлические (срок службы более 12 мес.) | ||
| 54. | Нераспределённая прибыль | 4 900 | |
| 55. | Задолженность за вагонным депо ст. Кусково за проданные воздухораспределители | ||
| 56. | Добавочный капитал | 20 076 | |
| 57. | Телевизор | ||
| 58. | Хозяйственный инвентарь | ||
| 59. | Задолженность бюджету по налогам | ||
| 60. | Незавершенные работы по капитальному ремонту основных средств | ||
| 61. | Нематериальные активы | ||
| 62. | Шкафы книжные (срок службы более 12 мес.) | ||
| 63. | Задолженность вагонного депо погрузочно-разгрузочной дистанции |
|
|
|
Требуется:
1) Произвести классификацию активов, источников финансирования и обязательств организации.
2) Найти сумму по строке Уставный капитал.
ТЕМА 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Бухгалтерский баланс (см. Приложение) как один из элементов метода бухгалтерского учета отражает на определенную дату в денежной оценке состав и размещение активов (имущества) организации в совокупности с источниками финансирования и обязательствами. Завершая процедуру обработки первичных данных, баланс обобщает их в информационную модель финансового положения хозяйствующего субъекта.
|
|
|
Некоторые считают, что баланс подобен фотографическому снимку, фиксирующему состояние фирмы в определенный момент. Заинтересованные пользователи на основе балансовых данных имеют возможность удовлетворять свои потребности в информации о наличии и использовании имущества, платежеспособности и финансовой устойчивости.
Именно это определяет внутреннюю структуру баланса, группировку его статей в активе и пассиве.
В системе бухгалтерского учета баланс находится на заключительной стадии обработки стоимостной информации (рис. 3), но его роль в управлении велика.
 |
Рис. 3. Общая модель бухгалтерского учета
Баланс издавна оценивался как важнейшая таблица бухгалтерского учета, содержащая информацию для характеристики финансовой стороны деятельности организации. Графически бухгалтерский баланс представляет собой двухстороннюю таблицу, левая сторона которой называется «Актив», а правая – «Пассив». Чтобы составить баланс, необходимо активы (имущество и хозяйственные средства) отличать от источников финансирования и обязательств. При этом первые следует помещать в активе, а вторые - в пассиве баланса. Каждый вид средств, источников или обязательств, показанный в балансе отдельной строкой, называется статьей баланса. Все статьи актива и пассива объединены в разделы.
Особенность бухгалтерского баланса состоит в том, что итоги по активу и пассиву баланса на определенную дату должны быть равны. Это равенство вытекает из того, что в активе и в пассиве показывается одна масса средств, но сгруппированная по разным признакам: в активе – по видам и размещению, а в пассиве – по источникам образования и назначению.
В приведенном ниже задании рекомендуется составить баланс по теоретической схеме и по схеме, действующей в настоящее время на практике.
|
|
|
ЗАДАНИЕ 4
|
|
|
