Главная | Обратная связь
МегаЛекции

Синтетический и аналитический учет, оборотные ведомости





 

Исходные данные:

Таблица 14. Остатки по синтетическим счетам вагоноремонтного завода на 1 апреля.

 

Наименование счета Сумма, руб.
Основные средства 353 050
Уставный капитал 1 270 300
Материалы 1 275 000
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 804 400
Расчеты с подотчетными лицами 12 650
Основное производство 94 000
Касса 42 000
Расчетные счета 367 000
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 136 500
Топливо 407 000
Прибыль 339 500

 

Таблица 15. Остатки по аналитическим счетам учета материальных ценностей

№ п/п Наименование материальных ценностей Ед. изм Кол-во Цена, руб. Сумма, руб.
Счет «Материалы»
1. Железо полосовое т 1 500 75 000
2. Железо листовое т 9 000 630 000
3. Болты буксовые шт. 50 000
4. Доски сосновые м3 8 000 240 000
5. Охра тертая кг 280 000
  Итого - - - 1 275 000
Счет «Топливо»
1. Уголь каменный т 2 500 375 000
2. Нефть т 4 000 32 000
  Итого - - - 407 000

 

Таблица 16. Журнал остатков по счетам учета расчетов.

№ п/п Наименование аналитических счетов Сумма, руб.
    Дебет Кредит
Счет «Расчеты с подотчетными лицами»
1. Светлов М.И. – мастер 7 250  
2. Максимов Н.А. – инженер 5 400  
  Итого 12 650  
Счет «Расчеты с поставщиками»
1. Фирма «Металлосбыт»   200 000
2. Главный склад дороги   81 000
3. Лесопильный завод   62 400
4. Углесбытовая фирма   321 000
5. Литейно-механический завод   140 000
6. Компания «Тюменьнефтесбыт»    
  Итого   804 400

 

Таблица 17. Журнал операций завода за апрель.

№ п/п Содержание операции Сумма руб. Корреспонденция счетов
      Дебет Кредит
1. Светловым М.И. израсходовано из подотчетных сумм на покупку охры тертой 20 кг; охра сдана на склад завода ?    
2. Отпущены со склада в производство: ?    
  а) железо листовое 5 т ?    
  б) доски сосновые 2,5 м3      
3. От «Тюменьнефтесбыта» поступила на склад нефть 12 т ?    
4. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности:      
  а) фирме «Металлосбыт» 80 000    
  б) лесопильному заводу 15 000    
  в) литейно-механическому заводу 118 000    
5. Светловым М.И. возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной: суммы ?    
6. Поступили на склад от литейно-механического завода болты буксовые 700 шт. ?    
7. Отпущено со склада в производство: а) болты буксовые 480 шт. ?    
  б) железо полосовое 3 т ?    
  в) охра тертая 30 кг ?    
  г) уголь каменный 12 т ?    
8. Инженером Максимовым Н.А. израсходовано на оплату расходов по производственной командировке 5 600    
9. Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы 18 500    
10. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности:      
  а) углесбытовой фирме 23 000    
  б) главному складу дороги 17 000    
  в) по кредиту банка 11 500    
11. Выдано из кассы инженеру Максимову Н.А. в возмещение перерасхода по командировке и Светлову М.И. для приобретения материалов 4 000    
12. Отпущена со склада в производство нефть 4 т ?    
13. Получен и зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 93 700    
14. От углесбытовой фирмы поступил на склад завода и принят уголь каменный 20 т ?    
15. Выдано из кассы под отчет на расходы по командировке инженеру Максимову Н.А. 5 700    
16. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности банку по кредиту поставщикам. 31 200    
17. Поступили на склад от фирмы «Металлосбыт»:      
  а) доски сосновые 7 м3. ?    
  б) железо полосовое 9 т ?    
18. Светловым М.И. израсходовано из подотчетных сумм на покупку охры тертой 10 кг; охра сдана на склад завода ?    
19. Отпущены со склада в производство:      
  а) доски сосновые 7 м3. ?    
  б) железо полосовое 9 т ?    
  в) болты буксовые 850 шт. ?    
20. Поступили на склад от лесопильного завода доски сосновые 20 м3 ?    
21. Отпущены со склада в производство:      
  а) охра тертая 60 кг ?    
  б) железо листовое 12 т ?    
22. С расчетного счета перечислено в погашение задолженности:      
  а) углесбытовой фирме 22 500    
  б) лесопильному заводу 9 000    
  в) литейно-механическому заводу 20 000    
  г) фирме «Металлосбыт» 19 100    
23. Отпущены со склада в производство:      
  а) уголь каменный 22 т ?    
  б) нефть 6 т ?    
24. Возвращены на склад неиспользованные в производстве:      
  а) доски сосновые 0,5 м3. ?    
  б) железо полосовое 0,1 т ?    
25. От компании «Тюменьнефтесбыт» поступила на склад и принята нефть 9 т ?    

Порядок решения:



1. Открыть синтетические и аналитические счета и записать в них остатки на 1 апреля.
 
Аналитические счета материалов и топлива открыть по форме:  
Счет «Железо полосовое»

 

Единица измерения - тонна Цена – 1500 руб.

 

№ п/п Содержание операции Приход Расход Остаток
    Кол-во сумма кол-во Сумма Кол-во сумма
  На 1 апреля - - - -
17. От фирмы «Металлосбыт» - -
и т.д              

 

Аналитические счета расчетов с поставщиками и подотчетными лицами открыть по форме:

 

Счет фирмы «Металлосбыт»
№ п/п Содержание операции Дебет Кредит
  Сальдо на 1 апреля -
17. За железо полосовое -
  и т.д.    
  Оборот за апрель    
  Сальдо на 1 мая    

 

1. Составить бухгалтерские проводки, записать их в регистрационный журнал и разнести по счетам.

2. Подсчитать итоговые суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определить по счетам конечные остатки.

 

Составить оборотную ведомость по материалам и топливу:

№ п/п Наименование аналитических счетов Приход Расход Остаток
    кол-во сумма кол-во сумма кол-во Сумма
               
               
  ИТОГО            

 

Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам учета расчетов с поставщиками и отдельно учета с подотчетными лицами по форме:

 

Наименование поставщиков (подотчетных лиц) Сальдо на 1 апреля Обороты за месяц Сальдо на 1 мая
  Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
             
ИТОГО            

 

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по форме:

 

№ п/п Наименование синтетических счетов Сальдо на 1 апреля Обороты за месяц Сальдо на 1 мая
    Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
               
  ИТОГО            

 

Произвести сверку итоговых данных синтетического и аналитического учета и составить сальдовый бухгалтерский баланс на 1 мая.

 

 

ТЕМА 4

ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Факты хозяйственной жизни - сделки, события, операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. Выделяют основные хозяйственные процессы, происходящие на предприятии и именно в них происходит большая часть хозяйственных операций:

- процесс снабжения;

- процесс производства;

- процесс реализации готовой продукции.

 

ЗАДАНИЕ 10

Учет процесса снабжения

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Процесс снабжения представляет собой совокупность операций, связанных с заготовлением материально-производственных запасов, необходимых для изготовления продукции, выполнения работ или оказания услуг. Основными задачами учета процесса снабжения является выявление объемов заготовленных ценностей в натуральном и денежном выражении, а также определение себестоимости материально-производственных запасов.

При осуществлении процесса снабжения образуются издержки (отклонения), учет которых можно вести на счете «Отклонение в стоимости материальных ценностей». К этим отклонениям относятся расходы по доставке, погрузке и выгрузке, наценки, уплаченные поставщикам, таможенные пошлины и др. Они увеличивают себестоимость приобретения предметов и средств труда.

 

При выполнении настоящего задания, чтобы определить фактическую себестоимость приобретенных в течение месяца материалов, надо суммировать итоговые данные двух счетов: «Материалы» и «Отклонение в стоимости материальных ценностей».

 
 

 

 


Рис. 4 Структурная схема процесса снабжения

Исходные данные:

Таблица 18. Остатки по синтетическим счетам вагонного депо на 1 марта

Наименование счета Сумма, руб.
Материалы 120 000
Касса 9 600
Расчетные счета 180 000
Расчеты с подотчетными лицами 1 200
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 113 000
Отклонение в стоимости материальных ценностей 24 000

 

Таблица 19. Журнал операций депо за март.

  № п/п   Содержание операции   Сумма, руб. Корреспонденция счетов
      Дебет Кредит
1. Выдано из кассы под отчет Макееву И.С. для оплаты расходов по приобретению материалов 3 000    
2. Поступили на склад от завода «Строитель» разные материалы 50 000    
3. Принят к оплате счет узловой базы за доставку материалов в депо 6 000    
4. Макеевым И.С. уплачено грузчикам за погрузку материалов на автомашину 2 000    
5. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности      
  а) заводу «Строитель» 50 000    
  б) узловой автобазе 6 000    
  в) прочим поставщикам 47 000    
6. Уплачено из кассы грузчикам за выгрузку с автомашин прибывших в депо материалов 1 500    
7. Макеевым И.С. возвращен в кассу остаток подотчетной суммы ?    
8. Списаны материалы, израсходованные на ремонт вагонов 62 000    
9. Списана доля отклонений на израсходованные материалы ?    

 

Требуется:

1. Открыть счета синтетического учета и записать в них начальные остатки.

2. Составить бухгалтерские проводки по операциям и записать их по счетам синтетического учета.

3. Определить фактическую себестоимость остатка материалов на начало и конец месяца и израсходованных в течение месяца.

 

ЗАДАНИЕ 11





Рекомендуемые страницы:

Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015- 2021 megalektsii.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.