Синтетический и аналитический учет, оборотные ведомости
Исходные данные:
Таблица 14. Остатки по синтетическим счетам вагоноремонтного завода на 1 апреля.
| Наименование счета
| Сумма, руб.
| | Основные средства
| 353 050
| | Уставный капитал
| 1 270 300
| | Материалы
| 1 275 000
| | Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| 804 400
| | Расчеты с подотчетными лицами
| 12 650
| | Основное производство
| 94 000
| | Касса
| 42 000
| | Расчетные счета
| 367 000
| | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| 136 500
| | Топливо
| 407 000
| | Прибыль
| 339 500
|
Таблица 15. Остатки по аналитическим счетам учета материальных ценностей
| № п/п
| Наименование материальных ценностей
| Ед. изм
| Кол-во
| Цена, руб.
| Сумма, руб.
| | Счет «Материалы»
| | 1.
| Железо полосовое
| т
|
| 1 500
| 75 000
| | 2.
| Железо листовое
| т
|
| 9 000
| 630 000
| | 3.
| Болты буксовые
| шт.
|
|
| 50 000
| | 4.
| Доски сосновые
| м3
|
| 8 000
| 240 000
| | 5.
| Охра тертая
| кг
|
|
| 280 000
| | | Итого
| -
| -
| -
| 1 275 000
| | Счет «Топливо»
| | 1.
| Уголь каменный
| т
|
| 2 500
| 375 000
| | 2.
| Нефть
| т
|
| 4 000
| 32 000
| |
| Итого
| -
| -
| -
| 407 000
|
Таблица 16. Журнал остатков по счетам учета расчетов.
| № п/п
| Наименование аналитических счетов
| Сумма, руб.
| |
|
| Дебет
| Кредит
| | Счет «Расчеты с подотчетными лицами»
| | 1.
| Светлов М.И. – мастер
| 7 250
|
| | 2.
| Максимов Н.А. – инженер
| 5 400
|
| | | Итого
| 12 650
|
| | Счет «Расчеты с поставщиками»
| | 1.
| Фирма «Металлосбыт»
|
| 200 000
| | 2.
| Главный склад дороги
|
| 81 000
| | 3.
| Лесопильный завод
|
| 62 400
| | 4.
| Углесбытовая фирма
|
| 321 000
| | 5.
| Литейно-механический завод
|
| 140 000
| | 6.
| Компания «Тюменьнефтесбыт»
|
|
| |
| Итого
|
| 804 400
|
Таблица 17. Журнал операций завода за апрель.
| № п/п
| Содержание операции
| Сумма руб.
| Корреспонденция счетов
| |
|
|
| Дебет
| Кредит
| | 1.
| Светловым М.И. израсходовано из подотчетных сумм на покупку охры тертой 20 кг; охра сдана на склад завода
| ?
|
|
| | 2.
| Отпущены со склада в производство:
| ?
|
|
| |
| а) железо листовое 5 т
| ?
|
|
| |
| б) доски сосновые 2,5 м3
|
|
|
| | 3.
| От «Тюменьнефтесбыта» поступила на склад нефть 12 т
| ?
|
|
| | 4.
| С расчетного счета перечислено в погашение задолженности:
|
|
|
| |
| а) фирме «Металлосбыт»
| 80 000
|
|
| |
| б) лесопильному заводу
| 15 000
|
|
| |
| в) литейно-механическому заводу
| 118 000
|
|
| | 5.
| Светловым М.И. возвращен в кассу остаток неиспользованной подотчетной: суммы
| ?
|
|
| | 6.
| Поступили на склад от литейно-механического завода болты буксовые 700 шт.
| ?
|
|
| | 7.
| Отпущено со склада в производство: а) болты буксовые 480 шт.
| ?
|
|
| |
| б) железо полосовое 3 т
| ?
|
|
| |
| в) охра тертая 30 кг
| ?
|
|
| |
| г) уголь каменный 12 т
| ?
|
|
| | 8.
| Инженером Максимовым Н.А. израсходовано на оплату расходов по производственной командировке
| 5 600
|
|
| | 9.
| Получено с расчетного счета в кассу на хозяйственные расходы
| 18 500
|
|
| | 10.
| С расчетного счета перечислено в погашение задолженности:
|
|
|
| |
| а) углесбытовой фирме
| 23 000
|
|
| |
| б) главному складу дороги
| 17 000
|
|
| |
| в) по кредиту банка
| 11 500
|
|
| | 11.
| Выдано из кассы инженеру Максимову Н.А. в возмещение перерасхода по командировке и Светлову М.И. для приобретения материалов
| 4 000
|
|
| | 12.
| Отпущена со склада в производство нефть 4 т
| ?
|
|
| | 13.
| Получен и зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
| 93 700
|
|
| | 14.
| От углесбытовой фирмы поступил на склад завода и принят уголь каменный 20 т
| ?
|
|
| | 15.
| Выдано из кассы под отчет на расходы по командировке инженеру Максимову Н.А.
| 5 700
|
|
| | 16.
| С расчетного счета перечислено в погашение задолженности банку по кредиту поставщикам.
| 31 200
|
|
| | 17.
| Поступили на склад от фирмы «Металлосбыт»:
|
|
|
| |
| а) доски сосновые 7 м3.
| ?
|
|
| |
| б) железо полосовое 9 т
| ?
|
|
| | 18.
| Светловым М.И. израсходовано из подотчетных сумм на покупку охры тертой 10 кг; охра сдана на склад завода
| ?
|
|
| | 19.
| Отпущены со склада в производство:
|
|
|
| |
| а) доски сосновые 7 м3.
| ?
|
|
| |
| б) железо полосовое 9 т
| ?
|
|
| |
| в) болты буксовые 850 шт.
| ?
|
|
| | 20.
| Поступили на склад от лесопильного завода доски сосновые 20 м3
| ?
|
|
| | 21.
| Отпущены со склада в производство:
|
|
|
| |
| а) охра тертая 60 кг
| ?
|
|
| |
| б) железо листовое 12 т
| ?
|
|
| | 22.
| С расчетного счета перечислено в погашение задолженности:
|
|
|
| |
| а) углесбытовой фирме
| 22 500
|
|
| |
| б) лесопильному заводу
| 9 000
|
|
| |
| в) литейно-механическому заводу
| 20 000
|
|
| |
| г) фирме «Металлосбыт»
| 19 100
|
|
| | 23.
| Отпущены со склада в производство:
|
|
|
| |
| а) уголь каменный 22 т
| ?
|
|
| |
| б) нефть 6 т
| ?
|
|
| | 24.
| Возвращены на склад неиспользованные в производстве:
|
|
|
| |
| а) доски сосновые 0,5 м3.
| ?
|
|
| |
| б) железо полосовое 0,1 т
| ?
|
|
| | 25.
| От компании «Тюменьнефтесбыт» поступила на склад и принята нефть 9 т
| ?
|
|
| Порядок решения:
| 1. Открыть синтетические и аналитические счета и записать в них остатки на 1 апреля.
| | | | Аналитические счета материалов и топлива открыть по форме:
Единица измерения - тонна Цена – 1500 руб.
| № п/п
| Содержание операции
| Приход
| Расход
| Остаток
| |
|
| Кол-во
| сумма
| кол-во
| Сумма
| Кол-во
| сумма
| |
| На 1 апреля
| -
| -
| -
| -
|
|
| | 17.
| От фирмы «Металлосбыт»
|
|
| -
| -
|
|
| | и т.д
|
|
|
|
|
|
|
| |
Аналитические счета расчетов с поставщиками и подотчетными лицами открыть по форме:
| Счет фирмы «Металлосбыт»
| | № п/п
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| |
| Сальдо на 1 апреля
| -
|
| | 17.
| За железо полосовое
| -
|
| |
| и т.д.
|
|
| |
| Оборот за апрель
|
|
| |
| Сальдо на 1 мая
|
|
|
1. Составить бухгалтерские проводки, записать их в регистрационный журнал и разнести по счетам.
2. Подсчитать итоговые суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определить по счетам конечные остатки.
Составить оборотную ведомость по материалам и топливу:
| № п/п
| Наименование аналитических счетов
| Приход
| Расход
| Остаток
| |
|
| кол-во
| сумма
| кол-во
| сумма
| кол-во
| Сумма
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
| |
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам учета расчетов с поставщиками и отдельно учета с подотчетными лицами по форме:
| Наименование поставщиков (подотчетных лиц)
| Сальдо на 1 апреля
| Обороты за месяц
| Сальдо на 1 мая
| |
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| |
|
|
|
|
|
|
| | ИТОГО
|
|
|
|
|
|
| |
Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам по форме:
| № п/п
| Наименование синтетических счетов
| Сальдо на 1 апреля
| Обороты за месяц
| Сальдо на 1 мая
|
|
|
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ИТОГО
|
|
|
|
|
|
|
Произвести сверку итоговых данных синтетического и аналитического учета и составить сальдовый бухгалтерский баланс на 1 мая.
ТЕМА 4
ФАКТЫ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ЖИЗНИ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Факты хозяйственной жизни - сделки, события, операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. Выделяют основные хозяйственные процессы, происходящие на предприятии и именно в них происходит большая часть хозяйственных операций:
- процесс снабжения;
- процесс производства;
- процесс реализации готовой продукции.
ЗАДАНИЕ 10
Учет процесса снабжения
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Процесс снабжения представляет собой совокупность операций, связанных с заготовлением материально-производственных запасов, необходимых для изготовления продукции, выполнения работ или оказания услуг. Основными задачами учета процесса снабжения является выявление объемов заготовленных ценностей в натуральном и денежном выражении, а также определение себестоимости материально-производственных запасов.
При осуществлении процесса снабжения образуются издержки (отклонения), учет которых можно вести на счете «Отклонение в стоимости материальных ценностей». К этим отклонениям относятся расходы по доставке, погрузке и выгрузке, наценки, уплаченные поставщикам, таможенные пошлины и др. Они увеличивают себестоимость приобретения предметов и средств труда.
При выполнении настоящего задания, чтобы определить фактическую себестоимость приобретенных в течение месяца материалов, надо суммировать итоговые данные двух счетов: «Материалы» и «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Рис. 4 Структурная схема процесса снабжения
Исходные данные:
Таблица 18. Остатки по синтетическим счетам вагонного депо на 1 марта
| Наименование счета
| Сумма, руб.
|
| Материалы
| 120 000
|
| Касса
| 9 600
|
| Расчетные счета
| 180 000
|
| Расчеты с подотчетными лицами
| 1 200
|
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| 113 000
|
| Отклонение в стоимости материальных ценностей
| 24 000
|
Таблица 19. Журнал операций депо за март.
|
№ п/п
|
Содержание операции
|
Сумма, руб.
| Корреспонденция счетов
|
| |
|
| Дебет
| Кредит
|
| 1.
| Выдано из кассы под отчет Макееву И.С. для оплаты расходов по приобретению материалов
| 3 000
|
|
|
| 2.
| Поступили на склад от завода «Строитель» разные материалы
| 50 000
|
|
|
| 3.
| Принят к оплате счет узловой базы за доставку материалов в депо
| 6 000
|
|
|
| 4.
| Макеевым И.С. уплачено грузчикам за погрузку материалов на автомашину
| 2 000
|
|
|
| 5.
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности
|
|
|
|
|
| а) заводу «Строитель»
| 50 000
|
|
|
|
| б) узловой автобазе
| 6 000
|
|
|
|
| в) прочим поставщикам
| 47 000
|
|
|
| 6.
| Уплачено из кассы грузчикам за выгрузку с автомашин прибывших в депо материалов
| 1 500
|
|
|
| 7.
| Макеевым И.С. возвращен в кассу остаток подотчетной суммы
| ?
|
|
|
| 8.
| Списаны материалы, израсходованные на ремонт вагонов
| 62 000
|
|
|
| 9.
| Списана доля отклонений на израсходованные материалы
| ?
|
|
|
Требуется:
1. Открыть счета синтетического учета и записать в них начальные остатки.
2. Составить бухгалтерские проводки по операциям и записать их по счетам синтетического учета.
3. Определить фактическую себестоимость остатка материалов на начало и конец месяца и израсходованных в течение месяца.
ЗАДАНИЕ 11
Воспользуйтесь поиском по сайту:
