Уровень и динамика рентабельности продукции и прибыльность продаж

2.1 Основные виды продукции, планируемые к выпуску в 2007 году

 

Планом предусмотрено изготовление станков металлорежущих промышленного назначения 34 ед. на сумму 3133 млн. руб. и станков бытового назначения 149 ед. на сумму 294 млн. руб. с общим объемом промышленной продукции в фактических ценах 8900 млн. руб.

Производство металлорежущих станков в 2007 году будет представлено следующими видами: горизонтально- и вертикально-протяжные, ножовочно-отрезные, круглопильно-отрезные, ленточно-отрезные.

Из общего объема промышленной продукции в 2007 году поставки на экспорт составят около 807 тыс. долл. США, с приростом к уровню 2006 г. на 86,4%. По итогам работы за 2006 год запасы готовой продукции в стоимостном выражении составят около 1,1 млрд. руб. На конец 2007 года запасы прогнозируются в объеме 1336 млн. руб.

Прогнозные значения выпуска промышленной продукции по товарам - представителям по РУП "Станкостроительный завод им. С.М. Кирова" представлены в таблице 1.1

 

Таблица 1.1 Выпуск промышленной продукции

Код отрасли	Товар - представитель	Ед. изм.	Объем в натуральном выражении
			2005 г.	2006 г.	2007 г. (прогноз)
142104	Станки металлорежущие	шт.	20	25	33
142204	Станки деревообрабатывающие	шт.	12	131	149
144104	Узлы и детали к тракторам	млн. р.	893	2118	3144
148114	Сварные металлоконструкции	тн.	410	790	950
142914	Поковки	тн.	52	55	66

 

Как видно из таблицы 2.1 за отчетный период (2006 г) выпуск промышленной продукции значительно возрос. Особенно это касается деревообрабатывающих станков, объем которых вырос почти в 11 раз. Также значительно возросло производство узлов и деталей к тракторам. Дальнейшим направлением производственной деятельности завода является разработка и постановка на производство металлорежущих станков отрезной и протяжной групп с более высокими технико-экономическими характеристиками в целях восстановления их спроса на внутреннем и внешнем рынках сбыта.

Для выполнения намеченных показателей на заводе произведена реструктуризация основного производства с созданием заготовительного, механо-сборочного производства. Это позволило перераспределить численность и улучшить управляемость.

В таблице 1.2 приведены основные показатели по объему экспорта и импорта продукции.

 

Таблица 1.2 Объем производства экспорта и импорт продукции

Показатели	Единица измерения	2005г. тыс. долл.	2006г. тыс. долл.	2007г. (прогноз) тыс. долл.	Индексы изменения,%
					2006г. к2005г.	2007г. к 2006г.
ОБЪЕМ ЭКСПОРТА	тыс. долл. %	1029 236.0	433 42	807 186.4	42	186.4
Производство осн. прод.
Протяжные станки (шт)
В натуральном выражении	в соотв. ед. нзм.	9	6	7	66,7	116.7
На экспорт - всего	тыс. долл.	792	213	615	26,9	288.7
Из него
В страны СНГ - всего	тыс. долл.	316	213	615	67,4	288.7
В Россию	тыс. долл.	316	161	415	50.9	257,8
В страны дальнего заруб.	тыс. долл.	476	-	-	-
Ленточно-отрезные и другие станки (шт)
В натуральном выражении	в соотв. ед. изм.	6	7	8	116.7	114.3
На экспорт - всего	тыс. долл.	237	220	192	92,8	87,3
Из него:
В страны СНГ - всего	тыс. долл.	237	220	192	92.8	87.3
В Россию	тыс. долл.	223	220	192	98.7	87,3
В страны дальнего заруб.	тыс. долл.				-
Прочие виды экспорта	в соотв. ед. изм. тыс. долл.		-			1
Объем импорта	тыс. долл. %	55 78.8	55 10О.0	59 107.0	100,0	107.0
Валютные поступления	тыс. долл. %	983 172.2	482 49	807 167,4	49	167,4

 

За отчетный год (2006 г) получена балансовая прибыль 1588 млн. прибыль от реализации продукции - 520 млн. руб., чистя прибыль (убыток) - 587 млн. руб. За отчетный год темп роста производительности труда составил 135,8%, средняя зарплата работающих возросла с 383,0 тыс. руб. до 481,0 тыс. руб. или на 125,6%.

В отчетном году приняты меры по снижению фактического коэффициента запасов готовой продукции с 2,6 на 1,73, при доведенном по заданию 1,8.

Увеличено поступление денежных средств на расчетный счет с 5,4 млрд. руб. в 2005 году до 6,3 млрд. руб. в текущем году.

За 2006 год кредиторская задолженность снизилась с 9366 млн. руб. до 8724 млн. руб., в том числе задолженность по налогам в бюджет на 01.01.2007 г.4200 млн. руб., фонд социальной защиты 319 млн. руб. и платежи за энергоносители 1413 млн. руб.

Динамика выполнения прогнозных показателей сравнении с установленным заданием на 2006 следующими данными, которые представлены в таблице 1.3

 

Таблица 1.3 Выполнение прогнозных показателей

№ п/п	Наименование показателей	Ед. изм.	По заданию	Фактически
1	2	3	4	5
1.	Продукция промышленности	%	113,3	127,8
2	Производство потребительских товаров	%	109,0	110,1
3.	Экспорт	%	113,0	42,1
4.	Импорт	%	110,0	78,2
5.	Доля сертифицированной продукции в общем объеме промышленного производства	%	3,0	9,2
6. Снижение уровня материалоемкости		%	-1.5	+ 10,8
7.	Уровень рентабельности РП	%	8,0	8,0
8.	Показатель по энергосбережению	%	-10	-19,0
9.	Затраты на 1 руб. произведенной продукции	руб.	0,97	0,88
10.	Объем инвестиций в основной капитал	млн. руб.	285	122
11.	Задание по снижению запасов готовой продукции	коэфф	1,8	1,73
12.	Удельный вес новой продукции в объеме промышленного производства	%	25,0	28,2
13	Темп роста объема платных услуг населению через все каналы связи	%	102,1	114,3

Показатели рентабельности продукции отражают эффективность текущих затрат (в отличие от показателя общей рентабельности, характеризующего эффективность авансированного капитала) и исчисляются как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции:

 

, (1.1)

 

где Р_п - рентабельность продукции;

П_б - валовая прибыль от реализации продукции за год;

С - полная себестоимость реализованной продукции.

Получаем следующие данные:

 

;

;

;

 

Из произведенных расчетов мы видим, что рентабельность продукции снизилась до 1,75% в 2005 году, против 3,53% - в 2004 году, т.е. прибыль с каждого рубля реализованной продукции снизилась на 1,78 копеек. Но уже в 2006 году рентабельность продукции значительно увеличилась по сравнению с двумя годами ранее.

По сравнению с 2005 годом она выросла на 4,48%, т.е. прибыль, получаемая с каждого рубля затраченного на производство и реализацию продукции, увеличилась на 4,48 копейки и составила 8,01 копейки.

Динамика изменения уровня рентабельности продукции представлена на рис.1.1

 

Рис.1.1 Рентабельность продукции по годам, %

 

Следующим показателем будет рентабельность продаж (оборота).

Рассчитывается он следующим образом:

 

, (1.2)

 

где  - рентабельность продаж (оборота);

 - чистая прибыль предприятия за год;

 - выручка от реализации продукции.

Рассчитываем рентабельность продаж за анализируемые годы.

 

;

;

.

 

Из произведенных расчетов мы видим, что рентабельность продаж в 2004 году составила 0,59%, а в 2005 году предприятие работало в убыток, рентабельность составила - 1,82%, т.е. убыток с каждого рубля реализованной продукции составил 2,41 копеек.

Понижение рентабельности продаж говорит о том, что руководство предприятия должно пересмотреть отпускную цену продукции в сторону увеличения или пересмотреть в сторону уменьшения расходов связанных, с производством и реализацией продукции, отнесенные на себестоимость.

Зато уже в 2006 году рентабельность продаж составила 6,31%, т.е. прибыль с каждого рубля реализованной продукции по сравнению с 2005 годом составила 8,12 копейки. За анализируемые три года наиболее большая рентабельность была в 2006 году, а самая низкая (отрицательная) в 2005 году.

График изменения рентабельности продаж представлен на рис.1.2.

 

Рис.1.2 Рентабельность продаж по годам, %

 

Следующим показателем является прибыльность продукции.

Прибыльность продукции рассчитывается как отношение валовой прибыли за год к выручке от реализации продукции:

 

, (1.2)

 

где  - прибыльность продукции;

 - валовая прибыль от продукции за год;

Рассчитываем прибыльность продукции по годам.

 

;

;

.

 

Из приведенных результатов видно, что по сравнению с 2004 годом в 2005году уровень прибыльности продукции упал практически в 2 раза и составил 1,48%.

Однако в 2006 году этот показатель значительно возрос и составил 6,22%, т.е. прибыль с одного рубля реализованной продукции составила 6,22 копейки.

На рис.1.3 представлено изменение прибыльности продукции погодам.

 

Рис.1.3 Показатели прибыльность продукции

 

Доходность продукции, работы, услуги.

Этот показатель определяет размер выручки приходящейся на 1 рубль себестоимости продукции. Определяется как отношение выручки от реализации продукции к ее себестоимости:

 

, (1.3)

 

где  - доходность продукции, работы, услуги.

Рассчитываем показатель по анализируемым годам.

 

 

Из приведенных расчетов видно, что доходность продукции в 2005 году уменьшилась на 7 копеек по сравнению с 2004 годом, а в относительном выражении на 6 %. Но уже в отчетном году доходность продукции возросла по отношению к предшествующему году на 10 копеек или на 8%, и по отношению к 2004 году на 13 копеек.

Рентабельность отдельных видов продукции зависит от цены ее реализации и полной себестоимости. Она определяется как процентное соотношение цены реализации единицы данной продукции за вычетом полной себестоимости к полной себестоимости единицы данной продукции.

В связи с этим, при планировании ассортимента производимой продукции учитывается насколько рентабельность отдельных видов будет влиять на рентабельность всей продукции. Поэтому важно сформировать структуру продукции так, чтобы в целом повысить эффективность производства и получить дополнительные возможности увеличения прибыли.

 

, (1.4)

 

где  - рентабельность товара;

 - прибыль на единицу продукции, руб.;

 - себестоимость единицы продукции, руб.

Рассчитываем за анализируемые года.

Станок ленточно-отрезной МП6 - 1943.

 

Таблица 1.4 Показатели экономической эффективности станка (млн. руб.)

Показатели	2004 г.	2005 г.	2006 г.
Цена единицы	47,2	48,0	48,6
Себестоимость единицы продукции	45,95	47,1	47,2
Прибыль на единицу продукции	1,25	0,9	1,4

 

;

;

.

 

Из приведенных результатов видно, что рентабельность данного вида станка не высокая. По сравнению с 2004 годом в 2005 рентабельность снизилась на 0,81%. Это связано с увеличением себестоимости продукции на 1,15 млн. руб., а также за счет увеличения цены единицы продукции. В следствии этих изменений снизилась прибыль на 0,35 млн. руб. В 2006 году рентабельность увеличилась на 1,06% по сравнению с 2005 годом и составила 2,97%. В первую очередь это связано с незначительным повышением себестоимости продукции и увеличением цены единицы продукции, следовательно увеличилась прибыль.

Конечным обобщающим результатом деятельности предприятия является чистая прибыль. Чистая прибыль распределяется в соответствии с Уставом предприятия.

За счет чистой прибыли выплачиваются дивиденды акционерам предприятия, создаются фонды накопления, потребления, резервный фонд, часть прибыли направляется на пополнение собственного оборотного капитала [5, с.9].

Расчет производится следующим образом:

 

, (1.5)

 

где БП - балансовая прибыль;

∑Н - налоги, выплачиваемые из прибыли;

Ш - штрафы, пеня и прочие платежи, выплачиваемые из прибыли после налога в соответствии с национальным бухгалтерским учетом.

 

 млн. руб.;

 

В 2005 году на заводе был убыток в размере 120 млн. руб.

 

 млн. руб.

 

За 2004 год завод получил всего 25 млн. руб. чистой прибыли. В 2005 году завод работал убыточно с отрицательной рентабельностью, в результате чего образовался убыток в размере 120 млн. руб. Принятые меры по реструктуризации кредиторской задолженности, предоставленной по Указу Президента Республики Беларусь от 13 января 2006 г. № 27, позволили за счет пополнения собственных оборотных средств обеспечить за 10 месяцев 2006 г. прирост объемов производства на 35% в сопоставимых ценах и в совокупности с другими организационными факторами по снижению издержек производства выйти на положительную рентабельность по товарной продукции с итогов за март, а по реализованной продукции - с итогов за май текущего года.

В 2006 году завод получил прибыли в размере 587 млн. руб., что в 7 раз больше чем в 2005 году.

Сравним полученные данные коэффициентов за анализируемые года и получим отклонение (таблица 1.5).

 

Таблица 1.5 Оценка доходности, прибыльности, рентабельности на РУП "Станкостроительный завод им. С.М. Кирова"

Наименование	2004 год	2005 год	2006 год	Отклонение 2005/2004гг (+; -)	Отклонение 2006/2005гг (+; -)
Рентабельность продукции,%	3,53	1,75	8,01	-1,78	6,26
Рентабельность продаж (оборота),%	0,59	-1,82	6,31	-2,49	8,13
Прибыльность продукции,%	2,81	1,48	6,22	-1,33	4,74
Доходность продукции, работы	1,26	1, 19	1,29	-0,07	0,10
Рентабельность товара,%	2,72	1,91	2,97	-0,81	1,06
Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	120	97	578	-23	481
Чистая прибыль (убыток) от реализации продукции, млн. руб.	25	-120	587	-145	707

 

На основании рассчитанных показателей, указанных в таблице 2.5, рассмотрим результативность и экономическую целесообразность деятельности предприятия.

Анализ финансовых результатов работы предприятия за 2004, 2005 год показал, что, несмотря на рост выручки от реализации продукции на 54%, себестоимость ее возросла на 63%. Удельный вес затрат в стоимости реализованной продукции увеличился с 79,6% до 84,2%. Как следствие, удельный вес прибыли в реализованной продукции сократился на 1,4% по сравнению с 2004 годом.

Балансовая прибыль также уменьшилась на 9,7% по сравнению с предыдущим годом. Это произошло вследствие роста операционных и внереализационных расходов соответственно на 190% и на 3,2%, а также вследствие сокращения внереализационых доходов на 39%.

Но уже в 2006 году ситуация заметно изменилась. Выручка от реализации продукции в 2006 году выросла на 41%, а себестоимость выросла на 29%, что значительно меньше чем за прошлые годы. Удельный вес затрат в стоимости реализованной продукции уменьшился с 84,2% до 77,4%. Как следствие, удельный вес прибыли в реализованной продукции увеличился на 4,8% по сравнению с 2005 годом.

Балансовая прибыль также увеличилась на 319% по сравнению с предыдущим годом. Это произошло вследствие роста операционных и внереализационных доходов соответственно на 21% и на 43%, и уменьшении операционных расходов на 21%.

Понижение рентабельности (см. табл.) предприятия в 2005 году вызвано уменьшением балансовой и чистой прибыли из-за увеличения внереализационных, операционных расходов и недостаточностью прибыли от реализации продукции, в связи с увеличением доли затрат в стоимости реализованной продукции.

 

123	Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: