 |
Производство» задолженность»
|
|
|
|
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 68 «Расчеты Счет 70 «Расчеты
С поставщиками с персоналом по оплате
И подрядчиками» труда»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 71 «Расчеты Счет 66 «Расчеты
С подотчетными по краткосрочным кредитам
Лицами» и займам»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 68 «Расчеты Счет 80 «Уставный
По налогам и сборам» капитал»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит |
| Об. | Об. |
Бухгалтерский баланс на 1 ноября
| Актив | Пассив | |||
| Содержание статьи | Сумма, руб. | Содержание статьи | Сумма, руб. | |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | |||
| Итого по разделу 1: | Итого по разделу 3: | |||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | |||
| Актив | Пассив | |||
| Содержание статьи | Сумма, руб. | Содержание статьи | Сумма, руб. | |
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||
| Итого по разделу 2: | Итого по разделу 5: | |||
| Баланс | Баланс |
|
|
|
Задание 12
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи 1 (Практическое задание 8 составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам ООО «Кедр» за январь по следующей форме (таблица 1).
Таблица 1
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Наименование счетов | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого: |
1.2. На основе данных для выполнения задачи 2 (Практическое задание 8) составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам АО «Сельмаш» за октябрь в таблице 2.
Таблица 2
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Наименование счетов | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого: |
Задание 12
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
1. Откройте схемы счетов бухгалтерского учета и запишите в них остатки на 1 сентября 20__г. по данным баланса ЗАО «Прогресс».
|
|
|
2. Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.
3. Подсчитайте итог по журналу регистрации хозяйственных операций и произведите разноску операций по счётам в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на 1 октября.
4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за сентябрь по данным счетов бухгалтерского учета.
5. Сверьте итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу регистрации хозяйственных операций за сентябрь 20__ г.
6. Составьте по данным оборотной ведомости по синтетическим счетам бухгалтерский баланс ЗАО «Прогресс»
на 1 октября 20__ г.
Данные для выполнения задачи
1. Бухгалтерский баланс ЗАО «Прогресс»
на 1 сентября 20__г. (руб.):
| Актив | Пассив | |||
| Наименование статей | Сумма, руб. | Наименование статей | Сумма, руб. | |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | |||
| Основные средства | 1 000 000 | Уставный капитал | 1 205 000 | |
| Итого по разделу 1: | 1 000 000 | Нераспределенная прибыль | 14 925 | |
| 2. Оборотные активы | Итого по разделу 3: | 1 219 925 | ||
| Материалы | 29 100 | |||
| Незавершенное производство | 27 890 | 5. Краткосрочные обязательства | ||
| Расчеты с покупателями | 60 000 | Кредиты банка | 50 000 | |
| Касса | 1 200 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 16 200 | |
| Расчетный счет | 250 000 | Расчеты по оплате труда | 79 000 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 3 100 | ||
| Итого по разделу 2: | 368 225 | Итого по разделу 5: | 148 300 | |
| Баланс | 1 368 225 | Баланс | 1 368 225 |
Хозяйственные операции за сентябрь 20__г.
| № | Документ и краткое содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | ||
| Выписка с расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета: в погашение задолженности поставщикам банку в погашение задолженности по кредиту | 16 200 50 000 | |||||
| Счет поставщика № 60 и приходный ордер № 40 Принят к оплате счет поставщика за поступившие материалы | 40 000 | |||||
| Требования № 60-65 Отпущены со склада в производство основные материалы | 67 500 | |||||
| Наряды № 75-80 Начислена заработная плата рабочим за производство продукции | 84 000 | |||||
| Удержан из заработной платы налог на доходы | ||||||
| Приходный кассовый ордер № 23 С расчетного счета поступили в кассу денежные средства для выдачи заработной платы и на командировочные расходы | 87 000 | |||||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности во внебюджетные фонды | 3 100 | - | ||||
| Расходный кассовый ордер № 26 Выдана из кассы заработная плата работникам организации | 79 000 | |||||
| Расходный кассовый ордер № 27 Выдано из кассы под отчет на командировочные расходы инженеру Гусеву А.А. | 8 000 | |||||
| Накладные № 20-25 Поступила из производства на склад готовая продукция | 140 000 | |||||
| Выписка из расчетного счета в банке Перечислено с расчетного счета поставщику за топливо | 40 000 | |||||
| Выписка из расчетного счета в банке Выплачено с расчетного счета за электроэнергию, используемую для производственных целей | 3 200 | |||||
| Выписка из расчетного счета в банке Зачислены на расчетный счет денежные средства от покупателей | 60 000 | |||||
Схемы счетов бухгалтерского учета
|
|
|
Счет 01 «Основные средства» Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 20 «Основное Счет 76 «Расчеты
Производство» с подотчетными лицами»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 60 «Расчеты с постав- Счет 70 «Расчеты с персо-
Щиками и подрядчиками налом по оплате труда»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 69 «Расчеты Счет 66 «Расчеты
|
|
|
По социальному страхованию по краткосрочным
И обеспечению» кредитам и займам»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 68 «Расчеты Счет 80 «Уставный
По налогам и сборам» капитал»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 43 «Готовая продукция Счет 62 «Расчеты с поку-
пателями»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 84 «Нераспределенная «прибыль»
| Дебет | Кредит |
| Об. | Об. |
|
|
|
