 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
|
|
|
| Наименование счетов | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого: |
Бухгалтерский баланс на 1 октября 20__г.
| Актив | Пассив | |||
| Содержание статьи | Сумма, руб. | Содержание статьи | Сумма, руб. | |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | |||
| Итого по разделу 1: | Итого по разделу 3: | |||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу 4: | ||||
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||
| Итого по разделу 2: | Итого по разделу 5: | |||
| Баланс | Баланс |
Задание 13
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
1. Откройте схемы счетов бухгалтерского учета и запишите в них остатки на 1 января 20_г. по данным баланса ЗАО «Дон».
2. Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов.
3. Подсчитайте итог по журналу регистрации хозяйственных операций и произведите разноску операций по счетам в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на 1 февраля.
|
|
|
4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за январь по данным счетов бухгалтерского учета.
5. Сверьте итог оборотов оборотной ведомости с итогом по журналу регистрации хозяйственных операций за январь 20_г.
6. Составьте по данным оборотной ведомости по синтетическим счетам бухгалтерский баланс ЗАО «Дон» на 1 февраля 20_г.
Данные для выполнения задачи
1. Бухгалтерский баланс ЗАО «Дон» на 1 января 20_г. (руб.):
Актив Пассив
| Наименование статей | Сумма, руб. | Наименование статей | Сумма, руб. |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
| Основные средства | 950 000 | Уставный капитал | 1 005 000 |
| Итого по разделу 1: | 950 000 | Нераспределенная прибыль | 39 250 |
| 2. Оборотные активы | Итого по разделу 3: | 1 044 250 | |
| Материалы | 19 100 | ||
| Незавершенное производство | 7 890 | 5. Краткосрочные обязательства | |
| Готовая продукция | 25 000 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 120 000 |
| Касса | Расчеты по налогам и сборам | 26 200 | |
| Расчетный счет | 255 000 | Расчеты по оплате труда | 80 950 |
Актив Пассив
| Наименование статей | Сумма, руб. | Наименование статей | Сумма, руб. |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 36 350 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 23 140 |
| Итого по разделу 2: | 344 540 | Итого по разделу 5: | 250 290 |
| Баланс | 1 294 540 | Баланс | 1 294 540 |
Хозяйственные операции за январь 20__г.
| № | Краткое содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | ||
| Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: – поставщикам за материалы – в бюджет налоги – взносы во внебюджетные фонды | 120 000 26 200 23 140 | |||||
| Получены в кассу денежные средства с расчетного счета на хозяйственные расходы и заработную плату | 84 000 | |||||
| Зачислено на расчетный счет от покупателей за продукцию | 36 350 | |||||
| Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 75 950 | |||||
| Выдано под отчет на хозяйственные расходы | 3 000 | |||||
| Внесена на расчетный из кассы неполученная заработная плата | 5 000 | |||||
| Подотчетным лицом приобретены инструменты | 2 842 | |||||
| Начислена заработная плата: рабочим за производство продукции общепроизводственному персоналу административно-управленческому персоналу | 45 000 23 500 29 700 | |||||
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда рабочих за производство продукции общепроизводственного персонала административно-управленческого персонала | ? ? ? | |||||
| Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц | 10 200 | |||||
|
|
|
| № | Краткое содержание операции | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | ||
| Отпущены материалы: – на производство продукции – общепроизводственные расходы – общехозяйственные расходы | 25 000 5 600 7 300 | |||||
| Акцептован счет поставщика за поступившие материалы | 22 000 | |||||
| Списываются на основное производство: общепроизводственные расходы общехозяйственные расходы | ? ? | |||||
| Возвращены из производства на склад неиспользованные материалы | 4 600 | |||||
| Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция | 59 800 | |||||
| Часть прибыли направлена на образование резервного капитала | 25 000 | |||||
Схемы счетов бухгалтерского учета
Счет 01 «Основные средства» Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 20 «Основное Счет 62 «Расчеты с поку-
Производство» пателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетные счета»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 60 «Расчеты с постав- Счет 70 «Расчеты с персо-
|
|
|
Щиками и подрядчиками налом по оплате труда»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 69 «Расчеты Счет 66 «Расчеты
По социальному страхованию по краткосрочным
И обеспечению» кредитам и займам»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 68 «Расчеты Счет 80 «Уставный
По налогам и сборам» капитал»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 43 «Готовая продукция Счет 82 «Резервный капитал»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 84 «Нераспределенная Счет 26 «Общехозяйственные
Прибыль» расходы»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Счет 25 «Общепроизвод- Счет 71 «Расчеты с подот-
Ственные расходы» четными лицами»
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Об. | Об. | Об. | Об. | |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
| Наименование счетов | Остаток на начало месяца | Обороты за месяц | Остаток на конец месяца | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого: |
Бухгалтерский баланс на 1 февраля
| Актив | Пассив | |||
| Содержание статьи | Сумма, руб. | Содержание статьи | Сумма, руб. | |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | |||
| Итого по разделу 1: | Итого по разделу 3: | |||
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | |||
| Итого по разделу 4: | ||||
| 5. Краткосрочные обязательства | ||||
| Итого по разделу 2: | Итого по разделу 5: | |||
| Баланс | Баланс |
Задание 14
|
|
|
Задача 1. На основе данных для выполнения задачи:
1. Откройте счета синтетического учета и запишите в них остатки на 1 июля на основании приведенного баланса швейной фабрики «Силуэт».
2. Составьте в журнале регистрации хозяйственных операций корреспонденцию счетов и подсчитайте общий итог.
3. Откройте к синтетическому счету 10 «Материалы» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 июля
по данным приведенной расшифровки. Аналитические счета к счету «Материалы» откройте на каждый вид материалов.
4. Откройте к синтетическому счету 43 «Готовая продукция» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 июля по данным приведенной расшифровки.
5. Откройте к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» аналитические счета и запишите в них остатки на 1 июля по данным приведенной расшифровки.
6. Запишите суммы хозяйственных операций в счета синтетического и аналитического учета в соответствии с составленными корреспонденциями. Подсчитайте на счетах обороты за месяц и выведите остатки на конец месяца.
7. Составьте оборотную ведомость по счетам синтетического учета за июль.
8. Составьте бухгалтерский баланс на 1 августа.
9. Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 10 «Материалы».
10. Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 43 «Готовая продукция».
11. Составьте оборотную ведомость по счетам аналитического учета к синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
|
|
|
