 |
Расчетно-кассовые операции банка
|
|
|
|
Валютные операции банка
Основным нормативным актом, регулирующим осуществление валютных операций, является закон РФ "О валютном регулировании и валютном контроле", а также издаваемые на его основе нормативные акты ЦБ России. Он устанавливает принципы проведения операций с российскими деньгами и иностранной валютой на территории Российской Федерации, определяет полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц при владении, пользовании и распоряжении валютными ценностями, ответственность за нарушение действующего законодательства.
Основная задача управления валютными операциями банка заключается в предоставлении клиентам возможности конвертировать их активы из одной валюты в другую. Перечень валютных операций, осуществляемых банком:
переводы в страну и из страны иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;
получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
переводы в страну и из страны процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
переводы неторгового характера, включая переводы сумм оплаты труда, пенсий, алиментов, а также другие аналогичные операции.
переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество (включая землю и ее недра), относимое по законодательству страны к недвижимому имуществу.
Банк может покупать и продавать иностранную валюту от своего имени и за свой счет, а могут и от своего имени, но за счет и по поручению клиентов.
|
|
|
Банк имеет право покупать и продавать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для осуществления валютных (неторговых) операций с физическими лицами. Эти операции производятся через обменные пункты Банка.
Валютный контроль за банковскими операциями осуществляется на основании Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
На Банк, как на агента валютного контроля, возложена обязанность осуществлять контроль за соблюдением их клиентами (резидентами и нерезидентами) требований актов валютного законодательства при проведении валютных операций. В этих целях Банк имеет право запрашивать и получать от клиентов документы, связанные с проведением валютных операций (договоры, таможенные декларации, паспорт сделки и пр.). При этом в ряде случаев банк отказывает в совершении валютной операции (при нарушении клиентами установленных требований).
Банк открывает предприятию один счет в любой конвертируемой валюте, но возможно открытие счета в нескольких валютах. Все валютные средства предприятия подлежат хранению на валютном счете. За несоблюдение этого порядка предприятие подвергается штрафу в размере всей валютной выручки. Обслуживание счета ведется согласно заключенному договору о банковском обслуживании. В соответствии этим договором предприятию открываются сразу два счета: транзитный валютный и текущий валютный, которые ведутся параллельно.
Расчетно-кассовые операции банка
Организация кассовой работы в кредитной организации осуществляется на основании Положения Центрального банка Российской Федерации «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» № 318-П от 24 апреля 2008 г.
|
|
|
Банк осуществляет инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Центрального Банка Российской Федерации на проведение операций по инкассации.
Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, способа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов:
расчеты платежными поручениями;
расчеты по аккредитиву;
расчеты чеками;
расчеты по инкассо.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами Банка самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Банковские пластиковые карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления безналичных расчетов. По одному счету клиента могут совершаться операции с использованием нескольких расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт, выданных кредитной организацией - эмитентом клиенту (лицу, уполномоченному клиентом).
С использованием банковской карты осуществляются следующие операции:
получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации;
получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации;
оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации;
иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.
Для анализа состояния работы с корпоративными клиентами сравним данные (таблица 2) за последние три года, с целью выявления положительной или отрицательной динамики и оценки деятельности банка по работе с предприятиями и организациями.
|
|
|
Таблица 2 - Анализ динамики количества юридических лиц, обслуживаемых в ЗАО «Русский Стандарт»
| № | Годы | Количество юридических лиц, | Абсолютный прирост | Темпы роста к предыдущему году, % |
| 1 | 2011 | 420 | ---- | ---- |
| 2 | 2012 | 500 | 80 | 119 |
| 3 | 2013 | 600 | 100 | 120 |
Так в 2011 году количество предприятий и организаций было равно 420. В 2012 году их численность увеличилась на 80 и составила 500 предприятий и организаций. За 2013 год она увеличилась на 100 и достигла 600 клиентов.
Однако, необходимо отметить изменение темпов роста. За 2012 год темпы роста составили 119%, за 2013 год - 120%. Такая ситуация связана с ужесточением конкуренции среди коммерческих банков по привлечению корпоративных клиентов. Увеличение темпов роста в 2013 году на 1% по сравнению с 2012 годом связано с появление ряда новых предприятий.
Для анализа структуры корпоративных клиентов по различным операциям составим таблицу 3.
Таблица 3 - Структура корпоративных клиентов
| № | Наименование | 2011 | 2012 | 2013 | |||
| Количество клиентов | Удельный вес клиентов, % | Количество клиентов | Удельный вес клиентов, % | Количество клиентов | Удельный вес, % | ||
| 1 | 1. Количество клиентов, получающих услуги по расчетно-кассовому обслуживанию | 380 | 90,48 | 455 | 91 | 550 | 91,67 |
| 2 | 2. Количество кредитуемых клиентов | 15 | 3,57 | 17 | 3,4 | 20 | 3,33 |
| 3 | 3. Количество клиентов, получающих услуги по ценным бумагам | 20 | 4,76 | 22 | 4,4 | 23 | 3,83 |
| 4 | 4. Количество клиентов, имеющих валютные счета | 1 | 0,24 | 1 | 0,2 | 2 | 0,34 |
| 5 | 5. Количество клиентов, получающих услуги по хранению ценных бумаг | 0 | - | 1 | 20 | 2 | 0,33 |
| 6 | 6. Количество клиентов, получающих услуги по инкассации | 4 | 0,95 | 4 | 0,8 | 3 | 0,5 |
| 7 | Итого: | 420 | 100% | 500 | 100% | 600 | 100% |
Анализ данных таблицы 3 свидетельствует о том, что основу структуры составляет расчетно-кассовое обслуживание. Увеличение удельного веса с 90,48 % в 2010 году до 91,67 % в 2013 году связано с тем, что предприятия и организации перешли на расчетно-кассовое обслуживание в ЗАО «Русский Стандарт» из других коммерческих банков.
|
|
|
Второе место занимает количество клиентов, оформивших кредиты в ЗАО «Русский Стандарт», но не пользующиеся услугами расчетно-кассового обслуживания. Не смотря на увеличение на 2-3 предприятия каждый год, в структуре удельного веса отмечается уменьшение с 3,4% в 2012 году до 3,33% в 2013. Это связано с тем, что на рынке кредитов действует большое количество кредитных организаций, предоставляющих услуги кредитования на более выгодных условиях, чем в ЗАО «Русский Стандарт». Количество таких организаций с каждым годом растет. Несмотря на более высокие процентные ставки, они привлекает новых клиентов упрощенной системой выдачи кредитов без обеспечения.
Количество клиентов, пользующихся услугами вексельного обращения, с каждым годом увеличивается, так как вексель имеет достаточно высокую ликвидность и обращаемость на рынке. Но в структуре удельного веса видно снижение с 4,76% в 2011 году до 3,83% в 2013.
В таблице 4 приведены данные доходов и расходов от расчетно-кассового обслуживания в ЗАО «Русский Стандарт».
Увеличение доходов связано с расширением спектра предоставляемых услуг и увеличением клиентской базы.
Таблица 4 - Доходы и расходы от расчетно-кассового обслуживания юридических лиц.
| N п/п | Наименование статей | 2012 г. | 2013 г. | Изменение | ||||
| 1 полугодие | 2 полугодие | Итого за год | 1 полугодие | 2 полугодие | Итого за год | |||
| 1. | Доходы от расчетно-кассового обслуживания, тыс. руб. | 31780 | 35950 | 67730 | 37960 | 39500 | 77460 | 9730 |
| 2. | Расходы от расчетно-кассового обслуживания, тыс. руб. | 21486 | 24870 | 46356 | 29840 | 31560 | 61400 | 15044 |
Прием от юридических лиц в кассу ЗАО «Русский Стандарт» осуществляется:
. денежной наличности Банка России - по объявлению на взнос наличными ф. № 0402001, представляющему собой комплект документов: объявление, ордер и квитанция;
. денежной наличности иностранных государств - по приходному кассовому ордеру.
Прием от клиентов наличных денег. Наличные деньги принимаются для зачисления на счет на основании объявления на взнос наличными, состоящего из собственно объявления, ордера и квитанции.
Операционист ЗАО «Русский Стандарт»:
) записывает операцию приема денег в лицевой счет и операционный дневник, указав на обороте объявления размер средств на счете после совершения операции;
) ставит дату и свою подпись;
) отделяет от объявления ордер и присоединяет его к лицевому счету (для выдачи владельцу вместе с выпиской из счета);
) передает объявление и квитанцию кассиру. Кассир проверяет правильность заполнения документов, подписывает их и выдает вносителю квитанцию. Собственно объявление в составе отчета передается в бухгалтерию для контроля. Суммы кассовых документов должны быть отражены в операционном дневнике в тот же рабочий день. Никакие исправления и помарки в кассовых документах не допускаются.
|
|
|
Клиенты - юридические лица могут получать наличные только со своего расчетного (текущего) и/или бюджетного счета, только в пределах имеющихся средств на указанных счетах и только в размере, необходимом на разрешенные цели. Наличные деньги, полученные в ЗАО «Русский Стандарт», должны расходоваться строго по целевому назначению.
Выдача денег по чеку. Деньги по чеку выдаются лицу, указанному в чеке. Как правило, выдача денег работнику клиента, чья подпись на чеке является второй, а также другому счетному работнику, не допускается.
При выдаче наличных денег операционист ЗАО «Русский Стандарт»:
) проверяет правильность заполнения чека, совпадение сумм прописью и цифрами;
) сличает подписи, оттиск печати на чеке и его номер с образцами подписей, печатью и номерами чеков в карточке;
) списывает сумму чека со счета клиента, проставляет на обороте чека остаток средств на счете после совершения операции, дату и свою подпись;
) удостоверяется в личности получателя денег, предложив ему расписаться на обороте чека и сличив эту подпись с подписью, имеющейся в предъявленном паспорте (документе, его заменяющем);
) записывает на обороте чека данные паспорта (заменяющего его документа) и ставит свою подпись;
) записывает операцию в операционный дневник и передает документы в кассу.
Кассир ЗАО «Русский Стандарт» в свою очередь:
) проверяет наличие на обороте чека данных о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя;
) сверяет расписку в получении денег на обороте чека с образцом подписи в паспорте (документе, его заменяющем);
) проверяет наличие на чеке подписи операциониста;
) подписывает чек;
) выдает получателю деньги и возвращает ему документ, удостоверяющий личность.
Средства клиентов - индивидуальных предпринимателей, открывших счета в банке, могут учитываться для их удобства на бланках лицевых счетов (с выдачей сберегательной книжки). Лицевые счета таких клиентов хранятся в отдельной картотеке. При этом в лицевой счет заносятся все сведения о каждой операции: номер документа, номер счета плательщика (получателя), БИК, дата операции, сведения об общей сумме оборотов. В сберегательную книжку записываются все приходные и расходные операции и все совершаемые в безналичном порядке операции по счету.
При совершении операций владельцам счетов выдаются копии документов, служащих основанием приходных и расходных операций, а сберегательная книжка служит выпиской из лицевого счета. Исписанные лицевые счета хранятся в бухгалтерии банка в возрастающем порядке номеров в течение трех лет.
Учет средств клиентов ЗАО «Русский Стандарт» ведется на бланках лицевого счета в двух экземплярах под копирку. При этом первые экземпляры лицевых счетов после оформления всех операций, заключения операционного дня и переноса остатка средств на счете на новый бланк подшиваются в отдельные дела по клиентам и в хронологическом порядке, а второй экземпляр служит выпиской и предназначается для выдачи клиенту; он заверяется подписью операциониста и скрепляется оттиском печати банка.
Выписки из счета выдаются клиенту в зависимости от условий договора (ежедневно, один раз в неделю, по мере совершения операций и т.д.). К выпискам должны прилагаться копии документов, на основании которых в лицевой счет были внесены записи. Если с клиентом заключен договор об электронном документообороте, то сведения об операциях и другие данные относительно счета ему предоставляются в электронном виде, заверенные ЭЦП банка. В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат выдается с письменного разрешения руководителя банка или главного бухгалтера. Дубликат выдается под расписку клиента на его соответствующем заявлении в банк.
По окончании года клиентам направляются извещения об остатках средств на их счетах по состоянию на 1 января нового года с просьбой подтвердить указанные остатки. Поступившие от клиентов подтверждения направляются в бухгалтерию банка.
|
|
|
