 |
Финансово-хозяйственная деятельность предприятия за декабрь 2003 года.
|
|
|
|
Таблица 2 – Журнал хозяйственных операций за декабрь 2003г.
| № п/п | Хозяйственные операции | Сумма, руб. | Д-т | К-т | Учет. реги-стры |
| 1 | Поступили на р/счет средства в погашение задолженности акционеров по подписке на акции | 40000 | 51 | 75/1 | в2 в7 ж/о8 |
| 2 | Списано морально устаревшее оборудование: · Первоначальная стоимость до переоценки | 28000 | - | ||
| · Сумма начисленного износа на дату переоценки | 14500 | - | |||
| · Восстановленная стоимость | 56000 | 01в | 01 | Ж-о13 | |
| · Сумма начисленного износа на дату списания | 29000 | 02 | 01в | ж/о10, р.т6 | |
| · Услуги ремонтного цеха по демонтажу оборудования | 7000 | 91/2 | 23 | ж/о10 | |
| · Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, металлолома) от демонтируемого оборудования | 8000 | 10/5 | 91/1 | В10 | |
| · Списание суммы переоценки за счет добавочного капитала (отражена дооценка 56000-28000=28000; 29000-14500=14500) (списана сумма 28000-14500=13500) | 28000 14500 13500 | 01 83/1 83/1 | 83/1 02 84 | ж/о12 ж/о10 10/1 ж/о12 | |
| · Остаточная стоимость (56000-29000) | 27000 | 91/2 | 01в | ||
| · За счет финансового результата | 26000 | 99 | 91/9 | ||
| 3 | Акцептованы счета поставщиков за поступившие материальные ценности: 1) сырье и основные материалы: · по отпускным ценам · ж/д тариф | 65000 1980 | 15 15 | 60 60 | ж/о10 ж/о6 |
| 2) вспомогательные материалы: · по отпускным ценам · ж/д тариф | 17000 690 | 15 15 | 60 60 | ||
| НДС | 14100 | 19 | 60 | ||
| Итого: | 98770 |
Продолжение Таблицы 2
| 4 | Акцептованы счета транспортных организаций за доставку материалов на склады предприятия: · сырья и основных материалов | 1380 | 15 | 60 | |||
| · покупных полуфабрикатов | 1510 | 15 | 60 | ||||
| · вспомогательных материалов | 1008 | 15 | 60 | ||||
| НДС | 650 | 19 | 60 | ||||
| Итого: | 4548 | ||||||
| 5
| Приняты на учет по оплаченным счетам отгруженные в адрес предприятия покупные полуфабрикаты, не поступившие до конца месяца на склад как находящиеся в пути · по отпускным ценам | 25000 | 15 | 60 | |||
| · ж/д тариф | 2840 | 15 | 60 | ||||
| НДС | 4160 | 19 | 60 | ||||
| Итого: | 32000 | ||||||
| 6 | Оприходованы поступившие материалы: 1) в оценке по среднепокупным ценам в том числе: · сырье и основные материалы · покупные полуфабрикаты · вспомогательные материалы | 112000 65000 30000 17000 | 10/1 10/2 10/6 | 15 15 15 | В. 10 Ж-о 10 | ||
| 2) отклонения от учетной стоимости в том числе: · сырье и основные материалы · покупные полуфабрикаты · вспомогательные материалы | 6568 3360 1510 1698 | 16 16 16 | 15 15 15 | Ж-о 10 В.10 | |||
| Итого: | 118568 | ||||||
| 7 | Начислена амортизация основных средств: 1) производственного оборудования, зданий и инвентаря цехов: · основного производства · вспомогательного производства | 28451 5373 | 25 25 | 02 02 | В12 ж/о10 | ||
| 2) зданий и инвентаря общехозяйственного назначения | 2595 | 26 | 02 | В. 15 ж/о10 | |||
| Итого: | 36419 |
Продолжение Таблицы 2
| 8 | Отпущены с общезаводского склада и израсходованы в производстве (в оценке по учетным ценам): 1) сырье и основные материалы · на изготовление продукции в цехах основного производства · на выполнение заказов в цехах вспомогательного производства | 45130 10070 | 20 23 | 10/1 10/1 | Ж-о 10 В.12 | ||
| 2) покупные полуфабрикаты на изготовление продукции в цехах основного производства | 84510 | 20 | 10/2 | Ж-о 10 В.10 | |||
| 3) вспомогательные материалы: · на выполнение заказов в цехах вспомогательного производства · на работу оборудования и хозяйственные нужды цехов - основного производства - вспомогательного производства · на общехозяйственные нужды | 5320 18250 4800 5100 - | 23 25 25 25 | 10/6 10/6 10/6 10/6 | В. 12 Ж-о 10 В.10 | |||
| Итого: | 173180 | ||||||
| 9
| Списаны отклонения в стоимости материалов, относящихся к израсходованным материалам: 1) сырье и основные материалы: · на изготовление продукции в цехах основного производства · на выполнение заказов в цехах вспомогательного производства | 3610-40 805-60 | 20 23 | 16 16 | Ж-о 10 В. 12 | ||
| 2) покупные полуфабрикаты на изготовление продукции в цехах основного производства | 4225-50 | 20 | 16 | ||||
| 3) вспомогательные материалы: · на выполнение заказов в цехах вспомогательного производства · на работу оборудования и хозяйственных нужд цехов: - основного производства - вспомогательного производства · на общехозяйственные нужды | 532-00 1825 480 510 - | 23 25 25 25 | 16 16 16 16 | В. 12 Ж-о 10 | |||
| Итого: (расчет сумм приведен в Приложении 2) | 11988,50 |
Продолжение Таблицы 2
| 10 | Начислена з/плата персоналу предприятия: 1) рабочим цехов основного производства за изготовление продукции | 90000 | 20 | 70 | Ж-о 10 | ||
| 2) рабочим цехов вспомогательного производства за работы по заказам | 25000 | 23 | 70 | В. 12 Ж-о 10 | |||
| 3) рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования · в цехах основного производства · в цехах вспомогательного производства | 20000 18000 | 25 25 | 70 70 | Ж-о 10 В.12 | |||
| 4) руководителям, специалистам и служащим: · цехов основного производства · цехов вспомогательного производства · заводоуправления | 19000 6000 8000 | 25 25 26 | 70 70 70 | Ж-о 10 В.12 В.15 | |||
| Итого: | 186000 | ||||||
| 11 | Произведены обязательные отчисления в ПФ; ФОМС; ФСС 35,6% от начисленной заработной платы персонала предприятия: 1) рабочих цехов основного производства | 32040 | 20 | 69 | ж/о8 В.7 ж/о10 | ||
| 2) рабочих цехов вспомогательного производства | 8900 | 23 | 69 | ж/о8,10 в12,7 | |||
| 3) рабочих, занятых обслуживанием производственного оборудования: · в цехах основного производства · в цехах вспомогательного производства | 7120 6408 | 25 25 | 69 69 | В.12,7 ж/о10,8 | |||
| 4) руководителей, специалистов и служащих: · в цехах основного производства · в цехах вспомогательного производства · заводоуправления | 6764 2136 2848 | 25 25 26 | 69 69 69 | В.12, 15 Ж-о 10,8 | |||
| Итого: | 66216 | ||||||
| 12 | Начислены пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС | 6900 | 69 | 70 | В7 ж/о10 | ||
| 13
| Произведены удержания из з/платы: · НДФЛ | 23148 | 70 | 68 | ж/о8 в7 | ||
| · по исполнительным листам (алименты) | 6700 | 70 | 76 | ж/о8 в7 |
Продолжение Таблицы 2
|
| · в возмещение потерь от брака | 300 | 70 | 28 | ж/о8,10 |
| · в возмещение недостач материальных ценностей | 1200 | 70 | 73/2 | Ж-о8 В.7 | |
| Итого: | 31348 | ||||
| 14 | Отражены в учете результаты инвентаризации материальных ценностей: 1) излишки материальных ценностей на общезаводских складах (по учетной стоимости) | 1500 | 10/1 | 91/1 | В.10 |
| 2) недостача материальных ценностей (по учетной стоимости): · на общезаводских складах · в цеховых складовых | 9000 11000 | 94 94 | 10/1 10/1 | в 10 | |
| Итого: | 20000 | ||||
| 3) недостача материальных ценностей в пределах норм естественной убыли (по учетной стоимости): · на общезаводских складах · в цеховых кладовых | 9000 7000 | 26 20 | 94 94 | В15 Ж-о 10 | |
| Итого: | 16000 | ||||
| 4) отнесено на виновных лиц: · по учетной стоимости · НДС · разница между взыскиваемой суммой и учетной стоимостью | 4000 800 1500 | 73/2 73/2 73/2 | 94 19 98/4 | Ж-о 8 В7 | |
| Итого: | 6300 | ||||
| 15 | Акцептованы счета: 1) за услуги предприятия связи · НДС | 4700 940 | 26 19 | 60 60 | ж/о6,10 В.15 |
| Итого: | 5640 | ||||
| 2) автопредприятию за использование легковых автомобилей для служебных поездок аппарата заводоуправления · НДС | 3000 600 | 26 19 | 60 60 | ||
| Итого: | 3600 | ||||
| 3) ремонтно-строительной фирмы за текущий ремонт здания: · цехов основного производства · цехов вспомогательного производства · заводоуправления · НДС | 3100 1500 2600 1440 | 25 23 26 19 | 60 60 60 60 | В.15,12 Ж-о 10,6 |
Продолжение таблицы 2
|
|
|
|
| Итого: | 8640 | |||
| 4) ТЭЦ за энергию и тепло: · в цехах основного производства · в цехах вспомогательного производства · в заводоуправлении · НДС | 8000 3000 2000 2600 | 25 23 26 19 | 60 60 60 60 | В. 12,15 Ж-о10,6 | |
| Итого: | 15600 | ||||
| 5) горводопроводу за воду, используемую на хозяйственные и технические нужды: · цехов основного производства · цехов вспомогательного производства · заводоуправления · НДС | 2000 1000 300 660 | 25 23 26 19 | 60 60 60 60 | В.12,15 Ж-о10,6 | |
| Итого: | 3960 | ||||
| 16 | Перечислено с р/счета: 1) за услуги предприятия связи | 5640 | 60 | 51 | Ж-о6,2 |
| 2) автопредприятию за использование легковых автомобилей для служебных поездок аппарата заводоуправления | 3600 | 60 | 51 | ||
| 3) ремонтно-строительной фирмы за текущий ремонт здания | 8640 | 60 | 51 | ||
| 4) ТЭЦ за энергию и тепло, использованные | 15600 | 60 | 51 | ||
| 5) газопроводу за воду, используемую на хозяйственные и технические нужды | 3960 | 60 | 51 | ||
| 17 | Списан окончательный брак в оценке по нормативной себестоимости, выявленной в цехах основного производства | 1280 | 28 | 20 | Ж-о10 В12 |
| 18 | Оприходован на склад окончательный брак по цене лома черных металлов | 350 | 10/5 | 28 | В.10 ж/о10 |
| 19 | Списаны потери окончательного брака на себестоимость годной продукции: Расчет потерь от брака 1) себестоимость окончательного брака (оп.17) 2) стоимость возвратных отходов (оп.18) 3) удержания с виновников брака (оп.13) 4) потери от брака | 630 1280 350 300 630 | 20 | 28 | Ж-о10 |
| 20 | Получены в кассу с р/счета в банке наличные деньги: · на выплату з/платы за вторую половину ноября | 12250 | 50 | 51 | Ж-о1,2 |
Продолжение Таблицы 2
|
| · на выплату з/платы за первую половину декабря | 70000 | 50 | 51 | Ж-о 1,2 | ||
| · на командировочные и хозяйственные расходы | 5000 | 71 | 51 | ||||
| Итого: | 87250 | ||||||
| 21 | Перечислено с р/счета: · в бюджет НДФЛ с з/платы за ноябрь | 4900 | 68 | 51 | В7 ж/о2 | ||
| · в ПР отчисления за ноябрь | 2370 | 69/2 | 51 | В7 ж/о2 | |||
| · в ФСС отчисления за ноябрь | 800 | 69/1 | 51 | ||||
| · В ФОМС отчисления за ноябрь | 380 | 69/3 | 51 | ||||
| Итого: | 8450 | ||||||
| 22 | Выдано из кассы: · з/плата за вторую половину ноября | 12000 | 70 | 50 | В8,ж/о1 | ||
| · з/плата за первую половину декабря | 65000 | 70 | 50 | ||||
| · в подотчет на командировочные и хозяйственные расходы | 5000 | 71 | 50 | Ж-о7,1 | |||
| Итого: | 82000 | ||||||
| 23 | Депонирована не выданная з/плата | 5250 | 70 | 76 | Ж-о8 | ||
| 24 | Внесена на р/счет из кассы депонированная з/плата | 5250 | 51 | 50 | Ж-о1,2 | ||
| 25
| Начислены проценты на пользование краткосрочными кредитами и займами: 1) коммерческого банка: · в пределах учетной ставки ЦБ РФ +3% · сверх учетной ставки ЦБ РФ | 15000 2000 | 91/2 91/2 | 66 66 | ж/о4 | ||
| 2) финансово-промышленной компании, не имеющей лицензии ЦБ РФ на совершение кредитных операций (займ) | 5000 | 91/2 | 76 | Ж-о8 | |||
| Итого: | 22000 | ||||||
| 26 | Списаны общепроизводственные расходы вспомогательного производства на выполнение работы по заказам цехов основного производства | 43527 | 23 | 25/2 | В.12 ж/о10 | ||
| 27 | Списана себестоимость выполненных работ цехами вспомогательного производства на издержки цехов основного производства | 92654,60 | 20 | 23 | Ж-о10 |
Продолжение таблицы 2
| 28 | Списаны общепроизводственные расходы цехов основного производство на издержки основного производства | 119790 | 20 | 25 | Ж-о10 В.12 |
| 29 | Списаны материалы, израсходованные на складе готовых изделий на упаковку проданной продукции: - по учетной стоимости - отклонение в стоимости материалов | 9000 900 | 44 44 | 10/1 16 | Ж-о11 В.10 |
| 30 | Начислена амортизация нематериальных активов, используемых в цехах основного производства | 4000 | 20 | 05 | Ж-о10 |
| 31 | Списаны общехозяйственные расходы на издержки основного производства | 35043 | 20 | 26 | Ж-о10 |
| 32 | Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция в оценке по нормативной производственной себестоимости | 500000 | 43 | 40 | В16 ж/о 11 |
| 33 | Списана фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства и сданной на склад готовой продукции (незавершенное производство на конец месяца составило 6790 руб. | 564082,50 | 40 | 20 | В16 ж/о 10 |
| 34 | Списаны отклонения от нормативной производственной себестоимости по выпущенной из производства готовой продукции на себестоимость реализованной продукции | 64082,50 | 90/2 | 40 | Ж-о 11 |
| 35 | Отгружена (отпущена) готовая продукция покупателям на внутреннем рынке: · нормативная поизводственная себестоимость | 400000 | 90/2 | 43 | Ж-о 11 В16 |
| · продажная стоимость, включая НДС | 650000 | 62 | 90/1 | ж/о 11 | |
| Итого: | 1050000 | ||||
| 36 | Оплачен с р/счета ж/д тариф за счет покупателей | 30000 | 62 | 51 | ж/о 11,2 |
| 37 | Акцептован счет АТП за доставку продукции | 15000 | 44 | 60 | ж/о 7,10,6 |
| 38 | Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции | 24900 | 90/2 | 44 | Ж-о11 |
Продолжение Таблицы 2
| 39 | Поступили от покупателей платежи за отгруженную продукцию на внутреннем рынке | 720000 | 51 | 62 | Ж-о 2,11 |
| 40 | Начислен сбор на содержание милиции | 5000 | 90/2 | 68 | ж/о11,8, в7 |
| 41 | Списан на расчеты с бюджетом НДС в части, относящейся к оприходованным и оплаченным материалам предназначенным для производственных нужд, а т.же НДС по оплаченным работам, услугам производственного характера | 27990 | 68 | 19 | В7 |
| 42 | Начислен НДС по реализованной продукции | 113356 | 90/3 | 68 | В7 ж/о8, 11 |
| 43 | Начислен налог на имущество предприятия | 13000 | 91/2 | 68 | |
| 44 | Списаны финансовые результаты от реализации продукции на счет прибылей и убытков | 42661,50 62500 | 90/9 99 | 99 91/9 | ж/о15,11 |
| 45 | Произведены отчисления в резерв на сомнительные долги | 3000 | 91/2 | 63 | ж/о11 |
| 46 | Начислен налог на прибыль в окончательный расчет за отчетный год | 72656 | 99 | 68 | ж/о15,8, в7 |
| 47 | Перечислено с р/счета: · авансовые платежи налога на прибыль | 65000 | 68 | 51 | Ж-о 2, в7 |
| · авансовые платежи НДС | 150000 | 68 | 51 | ||
| · в погашение задолженности по краткосрочным кредитам банка | 121000 | 66 | 51 | ||
| · в погашение задолженности по краткосрочным займам финансово-промышленной компании | 45000 | 76 | 51 | В.7, ж/о2 | |
| 48 | Списано со счета прибылей и убытков нераспределенная прибыль отчетного года | 230075,50 | 99 | 84/2 | ж/о15,12 |
| 49 | Начислены дивиденды акционерам предприятия по итогам работы за отчетный год за счет прибыли отчетного года | 80000 | 84/1 | 75/1 | ж/о12,8, в7 |
| 50 | Начислен налог с дивидендов акционеров предприятия (6% с дивидендов) | 4800 | 75/1 | 68 | В7 ж/о8 |
|
|
|
Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...