 |
Раздел 4. Проверки и штрафы
|
|
|
|
Стр 1 из 4Следующая ⇒
Таблица изменений для бухгалтера на 2017 год
Журнал «Упрощенка» подготовил для бухгалтеров полный список изменений, которые будут применяться в 2017 году.
Содержание:
- Упрощенка и ЕНВД
2. Отчетность
- НДС и налог на прибыль
- Проверки и штрафы
- Страховые взносы
- НДФЛ
- КБК и платежки
- Остальные налоги
- Онлайн-кассы
10. Бухгалтерский и кадровый учет
11. Пособия и МРОТ
Раздел 1. Упрощенка и ЕНВД
| Что меняется | Когда вступает в силу | Как было | Как стало | № Документа |
| Лимит доходов за 9 месяцев текущего года для перехода на УСН со следующего года | Новый лимит действует при переходе на УСН с 2018 года | Лимит доходов для перехода на УСН с 2017 года равен 59,805 млн. рублей. Лимит применяют организации. ИП вправе переходить независимо от лимита. | Если компания решит сменить общую систему на упрощенку с 2017 года, то должна ориентироваться на ныне действующий лимит — 59 805 000 руб. Новый предельный доход —112,5 млн. руб. — надо применять в 2017 году, если вы решите перейти на спецрежим с 2018 года. Для ИП, как и прежде, не установлены ограничения по размеру доходов, позволяющих перейти на УСН | Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
| Лимит для применения УСН в 2017 году | Лимит применяется с 1 января 2017 года | 79,74 млн. руб. | Лимит для применения УСН в 2017 году — 150 млн. руб. Если доходы организации или ИП превысят лимит, то в квартале превышения нужно перейти на ОСН. См. также Лимиты доходов для упрощенки выросли: как теперь работать? | Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
| Стоимость основных средств, которыми можно владеть на упрощенке, — 150 млн. рублей | С 2017 года | Стоимость ОС для применения УСН — 100 млн. руб. | На 1 января 2017 года и в течение налогового периода остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн. руб. Если же на конец отчетного или налогового периода стоимость окажется больше указанной величины, нужно перейти на общий режим с начала квартала, в котором лимит превышен | Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
| Форма книги учета по УСН изменится | Вести книгу учета по новой форме нужно с 1 января 2017 года | Книга учета не менялась с 2013 года | Меняется порядок заполнения для ИП. Для плательщиков торгового сбора введен новый раздел 6, в котором указывается вычет по торговому сбору | Приказ Минфина от 07.12.2016 № 227н |
| Для пониженных тарифов взносов при УСН установлен лимит — 79 млн. рублей | С 2017 года | Ограничений нет | Введено ограничение на льготную ставку взносов 20% для УСН в 2017 году. Как только лимит доходов за год превысит 79 млн. руб., упрощенец должен перейти на ставку взносов 30% | Абзац 2 подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ |
| Новые коды услуг для УСН | С 1 января 2017 году | На УСН используется Общероссийский классификатор услуг населению» (ОКУН) | Правительство подготовило перечень бытовых услуг на 2017 год при ЕНВД вместо ОКУН | Распоряжение от 24.11.2016 № 2496-р |
| Предприниматели с работниками смогут уменьшать ЕНВД на личные страховые взносы | С 1 января 2017 года | Бизнесмены с работниками уменьшают ЕНВД только на взносы сотрудников | Бизнесмены с персоналом могут снижать ЕНВД не только на взносы работников, но и на платежи за личное страхование. Для ИП с работниками сохранится лимит — ЕНВД нельзя уменьшить более чем на 50% (абз. 2 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ) | Статья 1 Федерального закона от 02.06.2016 № 178-ФЗ |
| Изменится перечень бытовых услуг населению, облагаемых ЕНВД | С 1 января 2017 года | Перечень бытовых услуг населению содержит классификатор ОКУН ОК 002-93. А местные власти устанавливают, какие именно бытовые услуги из ОКУН подпадают под ЕНВД | С 2017 года классификатор ОКУН прекратит действовать. Бизнесменам придется применять новые классификаторы ОКВЭД2 и ОКПД2. Какие услуги можно будет перевести на ЕНВД, уточнит Правительство РФ | Федеральный закон от 03.07.2016 № 248-ФЗ |
| Упрощенцы и вмененщики вправе уменьшить транспортный налог на торговый сбор | Предприниматели могут уменьшить транспортный налог на сумму дорожного сбора за период с 2015 года и позже. Компании — за период 2016 год и позже | Транспортный налог нельзя уменьшать на дорожный сбор | Разрешено уменьшать транспортный налог с большегрузов на дорожный сбор. | Федеральный закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ |
| На ЕНВД и патенте можно перейти на онлайн-кассы позднее | 1 июля 2018 года | ЕНВД и патент освобождены от применения ККТ, за исключением продажи алкоголя. ККТ им можно применять по желанию | Все компании и ИП должны перейти на онлайн кассы в обязательном порядке. Срок перехода — не позднее 1 июля 2018 года. С этого же момента применять нужно электронные БСО. См. подробнее про онлайн кассы См. сроки перехода на онлайн кассы | Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ |
| Организации и бизнесмены вправе платить ЕНВД до 2021 года | ЕНВД действует до 2021 года | Ранее закон предусматривал отмену ЕНВД с 2018 года | До 1 января 2021 года платить ЕНВД по-прежнему можно по 14 видам бизнеса. Их перечень мы привели в таблице. Применять вмененку могут как организации, так и ИП. При условии, что местные власти ввели уплату ЕНВД | Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ |
Раздел 2. Отчетность
|
|
|
|
|
|
| Что меняется | Когда вступает в силу | Как было | Как стало | № Документа |
| Отчетность для малого бизнеса | ||||
| Новая отчетность по форме ТЗВ-МП в Росстат | Срок сдачи отчета за 2016 год — 1 апреля 2017 года | За 2015 год компании на УСН отчитывались по форме МП-сп | За 2016 год компании с численностью от 15 до 100 человек должны сдать в органы статистики ТЗВ-МП. В отчете указывается выручка о продаже продукции | Форма отчета утверждена приказом Росстата от 29.07.2016 № 373 |
| Новая форма декларации по УСН | За 2016 год отчитываемся по новой форме | За 2015 год компании на УСН отчитывались по старой форме декларации | За 2016 год отчет сдается по новой форме. В ней появился раздел для отражения торгового сбора | Новая форма декларации утверждена приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ |
| Отменен кадровый учет микробизнеса | С 1 января 2017 года | Компании и ИП с доходом до 120 млн. руб. и численностью работников до 15 человек должны вести кадровый учет также, как крупные компании | Кадровых документы микробизнеса заменил один типовой договор с работником | Постановление Правительства от 27.08.2016 № 85 |
| Отчетность наОСН | ||||
| Формы деклараций и расчетов будут действовать через два месяца после официальной публикации | Действует с 2 июня 2016 года | До поправок изменения вводились не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. | Споры о том, на каком бланке сдавать декларации, сойдут на нет. Формы и форматы налоговой отчетности, а также изменения в них ФНС будет вводить в действие не ранее чем через два месяца после опубликования (п. 5 ст. 5 НК РФ). | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ |
| Введут новую форму единой упрощенной налоговой декларации | Планируется ввести новую форму к отчетности за 4 квартал | Применяется форма и порядок заполнения декларации, утв. приказом Минфина РФ от 10.07.07 № 62н | Окончательный текст приказа еще не согласован. | Проект приказа ФНС |
| Новая декларация по налогу на прибыль | С 1 января 2017 года | Применяется форма и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. приказом ФНС России от 26.11.14 № ММВ-7-3/600@. | В новой декларации по налогу на прибыль появится возможность отразить торговый сбор, откорректировать цену по сделкам с взаимозависимыми лицами. | Приказ ФНС от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ |
| Новая декларация по НДС | С 1 января 2017 года | Применяется форма и порядок заполнения декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@. | Изменения связаны с масштабными поправками в главу 21 Налогового кодекса в конце 2014-го, в 2015 и 2016 годах. За это время вышло 16 федеральных законов. Законодатели скорректировали правила восстановления НДС, дали покупателям право выбирать период для вычета НДС, если счет-фактура получен позже, упростили вычеты по НДС для экспортеров несырьевых товаров и т. д. Теперь этим изменениям хотят найти место и в налоговой декларации. Подробности в отдельном материале>>> | Проект приказа ФНС |
| Меняется декларация по транспортному налогу | С 1 января 2017 года | Применяется форма и порядок заполнения декларации по транспортному налогу, утв. приказом ФНС России от 20.02.12 № ММВ-7-11/99@. | В новой декларации появились строки для указания месяцев регистрации и снятия с учета транспортных средств. Кроме того, в новой форме будут учтены изменения в Налоговом кодексе РФ, согласно которым владельцы большегрузов смогут уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон». | Приказ ФНС от 5 декабря 2016 года № ММВ-7-21/668@ |
| Компаниям запретят уточнять старые декларации | С 1 января 2017 года | Сейчас Налоговый кодекс не ограничивает срок, в который можно исправить ошибку в отчетности. Если компания нашла ошибку, из-за которой переплатила налог, расходы можно учесть в текущей декларации. Либо уточнить декларацию за период, к которому относится ошибка. | Чиновники хотят запретить компаниям уточнять декларации, если со дня уплаты налога прошло больше трех лет. Речь идет об ошибках прошлых периодов, из-за которых возникла переплата по налогу. К примеру, если компания по ошибке завысила налоговую базу или занизила убытки и в результате переплатила налог. Это ограничит срок, в который компания сможет подать уточненные декларации с суммой налога к уменьшению. | Проект приказа Минфина |
| Отчетность работодателя | ||||
| Поменялась форма 4-ФСС | Действует с отчетности за 9 месяцев 2016 года | Форма 4-ФСС состоит из титульного листа и двух разделов, каждый из которых состоит из нескольких таблиц: · раздел 1 – таблицы 1, 2, 3, 3.1, 4, 4.1, 4.2, 4.3, 5 и 6; · раздел 2 – таблицы 7 –10 | Форма 4-ФСС пополнилась новой таблицей 6.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ». Заполнять эту таблицу должны компании и частные агентства занятости, которые направляют своих сотрудников для работы в другие организации | Приказ Фонда соцстраха от 04.07.2016 № 260 |
| Появится новый единый расчет по взносам в ФНС | С 1 января 2017 года | Отчетность по взносам сдается только в Пенсионный фонд и Фонд соцстраха | Вместо РСВ-1 и первого раздела 4-ФСС будет единый расчет по взносам. Сдавать его надо будет в инспекцию по месту учета. Форму расчета специалисты ФНС утвердят к концу 2016 года. Но уже известно, что он будет большой – 24 листа. Срок сдачи единого расчета не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Что касается второго раздела формы 4-ФСС, то его, как прежде, надо будет ежеквартально представлять в ФСС. Сроки сдачи такие: на бумаге – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронно – не позже 25-го | Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ |
| ПФР будет принимать новый отчет о стаже | С 1 января 2017 года | - | Помимо СЗВ-М в фонд надо будет представлять новый отчет о страховом стаже сотрудников. Его бланк появится позднее. Сдавать отчет нужно будет раз в год – не позднее 1 марта. Впервые представить такой отчет предстоит по итогам 2017 года | Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ |
| Меняется срок сдачи СЗВ-М | С 1 января 2017 года | Не позднее 10-го числа следующего месяца | До 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Подробнее>>> | Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ |
| Срок выдачи работнику копий индивидуальных сведений | С 1 января 2016 года | Точные сроки выдачи законодательством не установлены | Не позднее 5 дней со дня обращения | Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ |
| Статистическая форма 1-Т | С отчета за 2016 год | В одной графе показывается фонд заработной платы, начисленной работникам списочного состава и внешним совместителям | Данные о фонде начисленной зарплаты внешних совместителей необходимо будет указывать в отдельной графе | Приказ Росстата от 02.08.2016 № 379 |
| Принята новая фора 4-ФСС | С 1 января 2017 года | Применялась форма, утв. приказом Фонда соцстраха от 04.07.2016 № 260 | Новое название расчета - "Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС)". В нем будут отражаться только взносы на травматизм. | Приказ ФСС от 26.09.2016 № 381. |
| Появится новый штраф в ПФР | С 1 января 2017 года | - | Теперь ПФР будет штрафовать за бумажную отчетность вместо электронной на 1000 руб. | Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ |
Раздел 3. НДС и налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Что меняется | Когда вступает в силу | Как было | Как стало | № Документа |
| Изменился лимит основных средств | Действует с 1 января 2016 года | До 2016 года лимит стоимости основных средств составлял 40 тыс. руб. Поэтому имущество, введенное в эксплуатацию до 1 января 2016 г. стоимостью свыше 40 000 руб. и до 100 000 руб. включительно, нужно продолжать амортизировать и в 2016 году. | С 2016 году амортизируемым признается имущество, первоначальная стоимость которого превышает 100 000. руб. Это относится к объектам (основным средствам и нематериальным активам), вводимым в эксплуатацию после 1 января 2016 г. Подробности в отдельном материале>>> | Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ |
| Изменились предельные значения процентных ставок по обязательствам из контролируемых сделок | Действует с 1 января 2016 года | До 2016 года этот диапазон составлял от 0 до 180%. | Если рублевые долговые обязательства возникли из контролируемых сделок, то при расчете налога на прибыль интервал предельных значений процентов по таким обязательствам составляет от 75% до 125% ключевой ставки ЦБ РФ (п. 1.2 ст. 269 НК РФ). | Федеральный закон от 08.03.2015 N 32-ФЗ |
| Изменился порядок уплаты авансов по налогу на прибыль | Действует с 1 января 2016 года | До поправок лимит составлял 10 млн. руб. в среднем за квартал. | Если у компании за предыдущие четыре квартала выручка не превысила в среднем 15 млн. руб. за каждый квартал (или 60 млн. руб. за четыре квартала), можно платить только квартальные авансовые платежи. Вновь созданные организации могут платить только квартальные авансы, если сумма выручки не превышает 5 млн. руб. в месяц, либо 15 млн. руб. в квартал | Федеральный закон от 08.06.2015 N 150-ФЗ |
| Изменился порядок вычета НДС по экспорту | Действует с 1 июля 2016 года | По экспортным операциям компания принимала НДС к вычету на последний день квартала, в котором собрала документы по нулевой ставке. Компания подавала в налоговую контракт, таможенную декларацию, копии транспортных и товаросопроводительных документов. Собрать документы нужно было за 180 календарных дней. | Экспортеры с 1 июля 2016 года могут заявить вычеты НДС, когда примут товары на учет и получат счета-фактуры. Применить вычет они могут на общих основаниях. Исключение: сырьевые экспортеры. К сырьевым товарам относятся минеральные продукты, древесина, продукция химической промышленности, древесный уголь и др. (п. 10 ст. 165 НК РФ). | Федеральный закон от 30.05.16 № 150-ФЗ |
| Изменились коды НДС для книги покупок и книги продаж | Действует с 1 июля 2016 года | Действовало 26 кодов, утв. приказ ФНС России от 14.02.12 № ММВ-7-3/83@ и письмо ФНС России от 22.01.15 № ГД-4-3/794@) | Перечень сократился с 26 до 24 кодов. Изменения не затронули только коды 10, 18—20, 22—24, 27 и 28. Перекодировать операции с начала года не требуется. | Приказ от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@. |
| От НДС освободили страховые выплаты за неоплату товара | Действует с 1 июля 2016 года | Кодекс обязывал увеличить базу по НДС на суммы полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств. | Поставщиков, застраховавшихся от договорных рисков, освобождающие от двойной уплаты НДС. | Федеральный закон от 05.04.16 № 97-ФЗ |
| Новые правила учета платы за возмещение ущерба дорогам в систему «Платон» | Действует с 3 июля 2016 года | До поправок компании с начала 2016 года учитывали в расходах по налогу на прибыль и авансовые платежи по транспортному налогу, и платежи в систему «Платон». | По большегрузному транспорту компания вправе включить в расходы по прибыли платежи в систему «Платон» только в сумме, которая превышает аванс по транспортному налогу (подп. 48.21 ст. 270 НК РФ). Авансы по транспортному налогу за большегрузы платить не надо (п. 2 ст. 363 НК РФ). Но их нужно рассчитывать, чтобы сравнить с платежами в систему «Платон». | ст. 1 и 2 Федерального закона от 03.07.16 № 249-ФЗ |
| Законные проценты по умолчанию начислять не нужно | Действует с 1 августа 2016 года | До 1 августа проценты, наоборот, начислялись по умолчанию, даже если стороны не прописали их в договоре. | Кредитор имеет право на «законные» проценты, только если о них прямо сказано в договоре. | Федеральный закон от 03.07.16 № 315-ФЗ |
| Реализацию макулатуры освободили от НДС | Действует с 1 октября 2016 года | До 1 октября такое освобождение не действует | К макулатуре будут относиться бумажные и картонные отходы, отбракованные и вышедшие из употребления типографские изделия, бумага и картон, а также деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. Освобождение придется применять до конца 2018 года. Отказаться от него нельзя. | Федеральный закон от 02.06.2016 N 174-ФЗ |
| Меняется форма счета-фактуры | С 1 января 2017 года | Сейчас этих реквизитов в счете-фактуре нет. | Минфин дополнит счет-фактуру двумя новыми реквизитами. Во-первых, в счетах-фактурах нужно будет писать идентификационный код государственного контракта. Во-вторых, код вида товара в соответствии с Единой товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза. | Проект приказа Минфина |
| Больше расходов можно учесть при расчете налога на прибыль | С 1 января 2017 года | Эти расходы учитывать нельзя | Стоимость независимой оценки сотрудников на соответствие профессиональным стандартам можно учесть в составе прочих расходов. | П. 3 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ |
| Изменили понятие «контролируемая задолженность» | С 1 января 2017 года | Таких уточнений не было. | Теперь контролируемой задолженностью будут считать задолженность по долговым обязательствам: 1) перед иностранной взаимозависимой организацией; 2) перед организацией, которая считается взаимозависимой по отношению к иностранному контрагенту; 3) по которым эти организации выступают гарантами, поручителями и т. п. | Ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ |
| Утвердили формат для пояснений к декларации по НДС | С 1 января 2017 года | Пояснения можно сдавать на бумаге или в электронном виде. | Сдать пояснения по НДС в налоговую можно только в электронном виде. Бумажные пояснения не примут. | Подп. «а» п. 6 ст. 1 Закона от 1 мая 2016 г. № 130-ФЗ |
| Вступает в силу новый порядок расчета предельной величины процентов по контролируемой задолженности | С 1 января 2017 года | Этого условия не было. | Если коэффициент капитализации в последующем отчетном периоде (или по итогам налогового периода) изменится, то пересчитывать предельный размер процентов за предыдущие периоды не нужно | Ст. 1 Закона от 15 февраля 2016 г. № 25-ФЗ |
| Новые ставки налога на прибыль для отдельных компаний | С 1 января 2017 года | - | Ввели новые ставки для участников региональных инвестиционных проектов: – в федеральный бюджет – по ставке 0 процентов; – в бюджет субъекта РФ – по ставке, установленной региональными властями (от 0% до 10%) | Ст. 2 Закона от 23 мая 2016 г. № 144-ФЗ |
| Новые налоги на иностранные компании | С 1 января 2017 года | Иностранные компании не платят НДС с интернет-услуг | Установили порядок уплаты НДС с интернет-услуг, которые иностранные организации оказывают физлицам (например, доступ к базам данных, рекламные услуги, доменные имена, хостинг, администрирование информационных систем, сайтов и др.) | Закон от 3 июля 2016 г. № 244-ФЗ |
| Вводят новую Классификацию основных средств (ОКОФ) | С 1 января 2017 года | В 2016 году действует ОКОФ, утв. Постановлением Госстандарта РФ от 26.12.1994 N 359 | Для основных средст, которые вводятся после 31.12.2016 года, применяйте новые коды ОКОФ. | Постановление Правительства РФ от 7 июля 2016 г. № 640 |
Раздел 4. Проверки и штрафы
| Что меняется | Когда вступает в силу | Как было | Как стало | № Документа | ||||
| Проверки и штрафы для малого бизнеса | ||||||||
| ИФНС по-новому проверяет малый бизнес | Действует | Не было установлено четких правил прошивки документов. Сканы документов не были разрешены. | С лета 2016 года налоговики начали проверять компании и предпринимателей по обновленным правилам. В рамках выездной налоговой проверки ревизоры могут затребовать любые первичные документы, которые подтверждают уплату и исчисление налогов. Можно сдать на проверку сканы. | Федеральный закон от 01.05.2016 года № 130-ФЗ | ||||
| Малый бизнес освобожден от всех плановых проверок | Действует | Малый бизнес могли проверить в любое время | Чиновникам запрещено включать малый бизнес в планы административных проверок с 1 января 2016 года по 31 декабря 2018 года | Новая статья 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ | ||||
| Увеличены штрафы для ИП | Действует | Штраф за неприменение ККТ составлял 3-4 тыс. рублей. За повторное нарушение штраф был такой же | Срок давности за нарушения с ККТ увеличен с 2 месяцев до года. Штраф за первое нарушение для ИП составляет 25% - 50% от суммы покупки, но не менее 10 000 рублей. За повторное нарушение в течение года — административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток | Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ | ||||
| Стало проще открывать счета в банках | Действует | Надо подавать в банк свидетельство о регистрации налогоплательщиков | Не нужно подавать в банк свидетельства о госрегистрации и постановке на налоговый учет компаний или ИП. Эти сведения банки узнают у налоговиков сами. См. подробнее>>> | Федеральный закон от 23.06.2016 № 191-ФЗ | ||||
| Проверки и штрафы по ОСН | ||||||||
| Изменился порядок судебный споров | Действует с 1 июня 2016 года | До 1 июня компания могла обратиться в суд за взысканием долга с контрагента, не направляя заранее претензию. | Поправки упростили взыскание с компаний долгов по налогам и страховым взносам в сумме до 200 000 руб. В то же время получить долги со своих контрагентов, наоборот, стало сложнее. С 1 июня компания может обратиться в суд за взысканием долга с контрагента, только если прежде направила ему претензию и отвела на ответ 30 календарных дней. Подробнее см. в отдельном материале>>> | Федеральный закон от 02.03.16 № 47-ФЗ | ||||
| Налоговики опубликуют на своем сайте www.nalog.ru сведения из бухгалтерской и налоговой отчетности компаний | Действует с 1 июня 2016 года | До 1 июня налоговой тайной считалось: - Сумма налогов, уплаченных за предыдущий год, - Сумма недоимки по налогам и сборам, - Задолженность по пеням и штрафам, - Доходы и расходы по данным бухучета за предшествующий год, - Среднесписочная численность работников за предыдущий год. | Станет проще проверять контрагентов. Законодатели сняли режим налоговой тайны с доходов и расходов компаний по данным бухучета, сумм перечисленных налогов, пеней и штрафов, а также сведений о среднесписочной численности компаний. | Федеральный закон от 01.05.16 № 134-ФЗ | ||||
| При «камералке» декларации инспекторы могут потребовать пояснения по заявленной льготе | Действует со 2 июня 2016 года | До 2 июня налоговики были вправе запросить у компаний только документы, которые подтверждают использование налоговых льгот. | Льготу по налогу придется не только подтверждать документами, но и пояснять отдельно. Направить информацию компания должна в течение 5 рабочих дней. | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ | ||||
| Бумажные документы в инспекцию можно направить в виде сканов | Действует со 2 июня 2016 года | Это право не было закреплено в НК РФ. | Меньше бумаги придется тратить на копии. В конце прошлого года налоговая служба разрешила компаниям представлять сканы (письмо от 23.11.15 № ЕД-4-2/20421). Теперь это прописали в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 93 НК РФ), но нужно дождаться форматов. Подробности в отдельном материале>>> | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ | ||||
| Компании вправе снимать копии с материалов налоговой проверки | Действует со 2 июня 2016 года | Раньше налоговики отказывали компаниям в фотографировании материалов проверки, а суды соглашались с инспекторами (постановление ФАС Дальневосточного округа от 23.12.13 № А51-16532/2013). Хотя Минфин и допускал снятие копий (письмо от 22.05.13 № 03-02-07/1/18189). | На рассмотрение материалов проверки можно прийти с фотоаппаратом. Теперь право копирования прописали в НК РФ (п. 2 ст. 101 НК РФ) | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ | ||||
| Увеличился срок для подготовки возражений на материалы дополнительного контроля | Действует со 2 июня 2016 года | До 2 июня срок составлял 2 дня. | С 2 до 10 рабочих дней вырос срок для подачи возражений. Компания вправе приложить к письменным возражениям документы, подтверждающие их обоснованность (п. 6.1 ст. 101 НК РФ) | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ | ||||
| Инспекции обязали самостоятельно решать споры с компаниями на начальном этапе | По жалобам, поданным после 2 июня 2016 года | До 2 июня налоговики сразу направляли жалобу в региональное управление. | Теоретически должно ускориться решение споров с инспекторами. При получении от компании жалобы инспекторы должны сначала устранить нарушение ее прав, если таковое было (п. 1.1 ст. 139 НК РФ). А затем сообщить об этом в региональное управление | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ | ||||
| Жалобу можно направить по интернету | Действует со 2 июня 2016 года | Раньше такой возможности у компаний не было. Жалобы подавали через канцелярию инспекции или направляли по почте. | Стало проще подать жалобу. В НК РФ теперь указано, что жалобу на инспекторов можно направить по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 139.2 НК РФ). | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ | ||||
| Налоговики станут реже приостанавливать незаконные решения инспекций на время рассмотрения жалоб | Действует со 2 июня 2016 года | До сих пор региональные управления могли до рассмотрения жалоб компаний приостанавливать решения инспекций. Если и так было понятно, что эти решения незаконны. | Для приостановления решения инспекции понадобится банковская гарантия. Теперь Налоговый кодекс разрешает это делать только при наличии у компании банковской гарантии (п. 5 ст. 138 НК РФ) | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ | ||||
| Налоговики будут рассматривать жалобы в присутствии представителей компаний | По жалобам, поданным после 2 июня 2016 года | Раньше налогоплательщики безуспешно оспаривали отказ в участии (постановления ФАС Северо-Западного от 29.05.13 № А26-4897/2012 и Дальневосточного от 14.11.12 № А73-1318/2012округов) | Появится шанс переубедить УФНС. Компании смогут участвовать при рассмотрении жалоб, поданных в УФНС на действия инспекций (п. 2 ст. 140 НК РФ). Правда, не во всех случаях, а в тех, когда есть расхождения между сведениями компаний и инспекторов. | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ | ||||
| Появятся новые правила заверения копий документов для инспекции | Действует со 2 июня 2016 года | Компании следовали рекомендациям Минфина России (письма от 29.10.15 № 03-02-РЗ/62336 и от 07.08.14 № 03-02-РЗ/39142) | Сократится количество споров по оформлению копий. Налоговая служба разработает правила подготовки копий истребуемых документов (п. 2 ст. 93 НК РФ). | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ | ||||
| Изменился порядок продления срока на представление документов в ИФНС | Действует с 3 августа 2016 года | Раньше ходатайство можно было подать и на бумаге. | Компании, которые должны сдавать в инспекцию электронную отчетность, обязали направлять уведомление о продлении срока лично или в электронной форме. Это относится ко всем требованиям, которые компания получает как при выездной и камеральной проверкам, так и по встречной проверке контрагента. | Федеральный закон от 03.07.16 № 240-ФЗ | ||||
| За 10 рабочих дней надо наладить электронный обмен документами с налоговиками | Действует с 1 июля 2016 года | Раньше Налоговым кодексом срок не был определен. | Уклониться от получения электронного требования не удастся. Установлен четкий срок, в течение которого компании, обязанные отчитываться в инспекцию в электронном виде, должны обеспечить электронный документооборот (ст. 23 НК РФ). Иначе заблокируют счет. Подробности в отдельном материале>>> | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ | ||||
| Пояснения к декларации по НДС можно будет подать только в электронном виде | С 1 января 2017 года | Сейчас ФНС рекомендует направлять пояснения по утвержденному формату (приложение 2.11 к письму ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Но не все операторы электронного документооборота предусмотрели такую возможность. Поэтому до конца года им нужно будет доработать программное обеспечение | Пояснения к декларации по НДС на бумаге будут считаться несданными (п. 3 ст. 88 НК РФ). | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ | ||||
| За неподачу пояснений оштрафуют на 5000 руб. | С 1 января 2017 года | Сейчас штрафа нет | Станут больше штрафовать. Если на требование при «камералке» компания не подаст ни «уточненку», ни пояснения, штраф составит 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). | Федеральный закон от 01.05.16 № 130-ФЗ | ||||
| Новый штраф за сведения персучета | С 1 января 2017 года | Сейчас штрафа нет | С 1 января 2017 года, если не предоставить сведения персонифицированного учета в срок или сдать не полностью, должностных лиц оштрафуют на 300–500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33.2 КоАП РФ | П. 5 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ | ||||
| Если не предоставить сведения в ФСС России, ждите штрафа | С 1 января 2017 года | Штраф не установлен | Организацию оштрафуют, если она не подала в ФСС России сведения по: – больничным пособиям; – четырем дополнительным дням по уходу за детьми-инвалидами; – социальному пособию на погребение; – стоимости услуг на погребение по гарантированному перечню. Сумма штрафа составит от 300 до 500 руб. Ответственность прописана в статье 15.33 КоАП РФ | П. 4 ст. 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ | ||||
| Повышают пени | С 1 октября 2017 года | Пени считаются в размере 1/300 ставки рефинансирования | Дифференцирируют ставку пени (для организаций и ИП - 1/300 ключевой ставки при просрочке до 30 календарных дней (включительно), 1/150 - за просрочку свыше 30 календарных дней). | Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ | ||||
| Новый штраф в ПФР | С 1 января 2017 года | - | Теперь ПФР штрафуют за бумажную отчетность вместо электронной на 1000 руб. | Подп. «б» п. 9 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ | ||||
| Проверки и штрафы по зарплате | ||||||||
| Порядок проведения проверок по взносам | С 1 января 2017 года | Проверять взносы, начисленные до 2017 года, будут ПФР и ФСС. В 2017 году фонды вправе проверить взносы за 2017, 2015 и 2016 годы | Взносы, начисленные в 2017 году и позже, будут проверять налоговики. Если они найдут ошибки в расчете по страховым взносам, потребуют пояснения. Взыскивать долги по взносам, пеням и штрафам будут только налоговики. Они вправе применить весь арсенал средств, включая арест имущества | Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ | ||||
| Участники выездных проверок расходов на выплату пособий | С 1 января 2017 года | Проверку расходов на выплату пособий ведет Фонд соцстраха | ФСС и налоговая инспекция будут проверять пособия одновременно | Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ | ||||
| Сроки выплаты зарплаты | Действует с 3 октября 2016 года | В ТК РФ срок выплаты зарплаты четко не прописан. Сказано, что платить зарплату надо не реже чем каждые полмесяца | Выдавать зарплату надо не позднее 15-го числа следующего месяца | Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ | ||||
| Размер компенсации за задержку зарплаты | Действует с 3 октября 2016 года | Компенсация рассчитывается исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ | Компенсация за задержку заработной платы составляет 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в день от задержанной суммы | Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ | ||||
| Штрафы за задержку зарплаты | Действует с 3 октября 2016 года | Штраф для руководителя – от 1000 до 5000 руб., для организации – от 30 000 до 50 000 руб. За повторное нарушение руководителя оштрафуют на сумму от 10 000 до 20 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет. Для компании штраф за повторное нарушение от 50 000 до 70 000 руб. | За задержку зарплаты руководителя оштрафуют на 10 000 – 20 000 руб., компанию – на 30 000 – 50 000 руб. За повторное нарушение руководителя оштрафуют на 20 000 – 30 000 руб. или дисквалифицируют на срок от одного года до трех лет. Компанию ждет штраф в размере от 50 000 до 100 000 руб. | Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ | ||||
| Штраф за низкую зарплату | Действует с 3 октября 2016 году | - | Работодателя, который платит зарплату ниже МРОТ, оштрафуют на сумму от 30 000 до 50 000 руб. | Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ | ||||
|
|
|
Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...