Контроль за уплатой пенсионных и медицинских взносов осуществляет ПФР. Администрированием взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, взносов на случай травматизма занимается ФСС РФ
Контролировать страховые взносы будет ФНС. Исключение – взносы на случай травматизма. Они останутся в ведении ФСС РФ. Подробности в отдельном материале>>>
Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
Отчетность по страховым взносам
С 1 января 2017 года
По взносам нужно сдавать три отчета. 1. Ежеквартальный РСВ-1 (сводный отчет по пенсионным и медицинским взносам) – в ПФР. Сроки сдачи такие: электронный – не позднее 20-го числа второго месяца, бумажный – не позднее 15-го. 2. Ежемесячный СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) – в ПФР. Представлять надо не позднее 10-го числа следующего месяца. 3. Ежеквартальный 4-ФСС (сводный отчет по взносам на случай болезни и материнства и на травматизм) – в ФСС РФ. Срок сдачи электронного отчета – не позднее 25-го числа следующего месяца, бумажного – не позднее 20-го
Будет четыре вида отчета. 1. Единый расчет по взносам – в ИФНС. Сдавать его нужно ежеквартальное по всем взносам, кроме взносов на травматизм. Форму расчета специалисты ФНС утвердят к концу 2016 года. Срок сдачи – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. 2. Отчет по форме СЗВ-М – в ПФР. Сдавать его также надо будет каждый месяц. Но вот времени для сдачи будет больше. Отправлять СЗВ-М потребуется не позднее 15 числа следующего месяца. 3. Сведения о страховом стаже сотрудников – в ПФР. Это новый отчет. Его бланк появится позднее. Сдавать отчет нужно будет раз в год – не позднее 1 марта. 4. Расчет по взносам на травматизм – в ФСС. Отчет будет выглядеть как раздел II формы 4-ФСС. Отчитываться надо будет ежеквартально. Сроки сдачи такие: на бумаге – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, электронно – не позже 25-го
Федеральные законы от 03.07.2016 № 243-ФЗ и от 03.07.2016 № 250-ФЗ
КБК по страховым взносам
С 1 января 2017 года
Надо составлять отдельные платежки для пенсионных взносов (обычных и дополнительных), медицинских, по нетрудоспособности и по травматизму. В самих платежках надо проставлять такие КБК:
392 1 02 02101 08 1011 160 - страховые взносы в бюджет ФФОМС за работников;
393 1 02 02090 07 1000 160 – страховые взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
393 1 02 02050 07 1000 160 - страховые взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за работников;
392 1 02 02131 06 1000 160 - страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 1;
392 1 02 02132 06 1000 160 - страховые взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, по списку 2
Перечислять взносы нужно будет в инспекцию, где вы стоите на учете. В связи с этим Минфин к декабрю 2016 года примет новые КБК для взносов. Но сколько придется формировать платежек – одну общую или по каждому виду взносов, пока не ясно
-
Лимиты по взносам
С 1 января 2017 года
Предельные базы установлены только для пенсионных взносов и взносов в ФСС на случай болезни и материнства. Их размер составляет:
796 000 руб. – пенсионные взносы;
718 000 руб. – взносы по временной нетрудоспособности.
Медицинские взносы начисляются независимо от того, сколько за год получил сотрудник
Предельные базы по взносам чиновники проиндексируют их с учетом роста средней зарплаты в России. Так, уже известно, что база по взносам в ПФР будет равна средней зарплате, увеличенной в 12 раз. Кроме того полученную сумму нужно будет еще умножить на повышающий коэффициент, установленный на текущий год. На 2017 год он равен 1,9. Точные размеры лимитов власти утвердят к декабрю. Как и в 2016 году, предельные базы в следующем году будут только у пенсионных взносов и взносов в ФСС. Взносы в ФФОМС по-прежнему придется перечислять с любого дохода, без ограничений. Подробнее в отдельном материале>>>
Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
Прописаны новые правила расчета и уплаты взносов на травматизм
С 1 января 2017 года
Эти положения не прописаны в Законе № 125-ФЗ.
Теперь расчетный и отчетный периоды, а также порядок расчета и сроки уплаты страховых взносов прописаны в Законе № 125-ФЗ.
П. 7 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Тарифы страховых взносов
С 1 января 2019 года
Общий тариф страховых взносов составляет 30%, из них:
22% – в ПФР;
2,9% (1,8% по временно пребывающим иностранцам) – в ФСС;
5,1% – в ФФОМС
Общий тариф страховых взносов составляет 34%, из них: - 22% – в ПФР; - 2,9% (1,8% по временно пребывающим иностранцам) – в ФСС; - 5,1% – в ФФОМС
Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
Порядок установления тарифа взносов на случай травматизма
С 1 января 2017 года
Четкого порядка в законодательстве не прописано
Если компания не подтвердит основной вид деятельности, ФСС установит тариф по самому рискованному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ. Причем неважно, ведет компания этот вид деятельности или нет
Постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551
Появится требование к доходам компаний на УСН для применения пониженных тарифов
С 1 января 2017 года
Законодательством никаких требований не установлено
Пониженным тарифом смогут воспользоваться лишь те организации, у которых доходы за текущий год не превысили 79 млн. руб.
Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
Порядок урегулирования споров по взносам
С 1 января 2017 года
В спорах по решениям специалистов Пенсионного фонда и ФСС, сами решаете, куда обратиться. Обязательного досудебного порядка нет
В отношении взносов начнет действовать обязательный досудебный порядок решения споров, установленный НК РФ. Это даст возможность разрешать разногласия с проверяющими без суда. То есть обжаловать решения по страховым взносам нужно будет сначала в вышестоящей инстанции – региональном налоговом управлении (УФНС России). А только потом в суде. Сразу идти в суд – нельзя
Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ
Ужесточили правила проверок ФСС
С 1 января 2017 года
-
Новые статьи 26.14–26.21 в Законе № 125-ФЗ позволят ФСС эффективнее проверять компании.
П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Меняется порядок возврата излишне уплаченных страховых взносов за периоды до 1 января 2017 года
С 1 января 2017 года
И решение о возврате, и сам возврат делали фонды.
Решение о возврате излишне уплаченных сумм с 2017 года будут принимать Пенсионный фонд и фонд соцстраха. Но саму переплату вернет налоговая инспекция.
Ст. 21 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Расширены полномочия ФСС
С 1 января 2017 года
-
Новые права ФСС России с 2017 года: – вызывать страхователей и требовать пояснений по поводу начисления и уплаты взносов; – определять суммы страховых взносов расчетным путем; – получать доступ к банковской тайне для контроля за взносами; – начать процедуру банкротства страхователя, который не платит взносы; – запрашивать сведения с грифом «налоговая тайна»
Подп. «а» п. 3 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Опубликован новый порядок взыскания долгов по взносам
С 1 января 2017 года
Взносы взыскивали все долги сами.
С 2017 года закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ дополнили статьями 26.1–26.13, в которых прописали: – как взыскивать недоимку; – как предоставлять отсрочку (рассрочку); – как выставлять требования об уплате взносов; – как начислять пени; – как вернуть и зачесть излишне уплаченные взносы
П. 10 ст. 3 Закона от 3 июля 2016 г. № 250-ФЗ
Раздел 6. НДФЛ
Что меняется
Когда вступает в силу
Как было
Как стало
№ Документа
Новые коды по НДФЛ
С 1 января 2017 года
Премии в справках 2-НДФЛ надо обозначать кодом дохода 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей»
Появятся отдельные коды для премий:
2002, если премия связана с производственными результатами и является частью оплаты труда;
2003 – для премий и других вознаграждений, которые компания платит за счет чистой прибыли.
Отдельный код будет для нового социального вычета в сумме расходов на независимую оценку квалификации – 329. Добавятся новые коды для детских вычетов:
126 – на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
127 – на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
128 – на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
129 – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок;
130 – на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
131 – на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
132 – на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок;
133 – на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Подробнее >>>
Приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@
Стало больше выплат, не облагаемых НДФЛ
С 1 января 2017 года
На доходы начисляется НДФЛ
Стоимость аттестации сотрудника по профстандартам не включается в доходы, облагаемые НДФЛ.
В некоторых случаях не облагаются НДФЛ баллы и бонусы, зачисленные на банковскую карту по программам лояльности.
П. 1 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ
П. 8 ст. 2 Закона от 3 июля 2016 г. № 242-ФЗ
Граждане смогут учитывать в составе социального вычета больше расходов
С 1 января 2017 года
На эти суммы вычет не распространяется
Физлицо сможет получить социальный вычет на сумму оплаты аттестации по профстандарту, который он оплатил самостоятельно
П. 2 ст. 1 Закона от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ
Раздел 7. КБК и платежки
Что меняется
Когда вступает в силу
Как было
Как стало
№ Документа
Правила заполнения платежек изменятся с 2017 года
С 1 января 2017 года
Правила заполнения платежек по взносам одни, а по налогам — другие
Платежки по налогам и взносам нужно заполнять по одним правилам.
Подробнее>>> Платежки за декабрь 2016 года в январе 2017 года заполняем по-новому.
Проект Минфина
Вводится новый КБК по взносам
С 1 января 2017 года
Взносы уплачиваются на КБК фондов
Все взносы уплачиваются по новым КБК. Администратор — ФНС.
Приказ Минфина от 07.12.2016 № 230н
ФНС рекомендует заполнять два платежных поручения по НДФЛ
Действует
Можно было платить и зарплату, и отпускные, и больничные одной платежкой
Из-за новых сроков уплаты НДФЛ нужно заполнять не одну платежку по НДФЛ, а несколько. Например, по зарплате, отпускным и больничным.
Письмо ФНС от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@
Установлен новый КБК по налогу на прибыль
С 2017 года
В 2016 действуют три КБК по налогу на прибыль:
Налог по прибыли (федеральный бюджет по ставке 2%) — 18210101011011000110,
Налог по прибыли (региональный бюджет по ставке 13,5%) —18210101012021000110,
Налог по прибыли с дивидендов, полученных российской компанией — 18210101040011000110
С 2017 года к этим трем КБК прибавился четвертый — КБК по налогу на прибыль в отношении контролируемых иностранных компаний — 18210101080010000110
Приказ Минфина от 20.06.2016 № 90н
КБК по минимальному налогу при УСН поменялся
При уплате налога за 2016 год
Для минимального налога был установлен отдельный КБК
При уплате минимального налога используйте КБК 182 1 05 01021 01 1000 110. Это тот же КБК, что и для уплаты налога с объекта доходы минус расходы. См. все КБК по УСН
