 |
Аккредитив. Зачисление денежных средств
|
|
|
|
Аккредитив - это одна из форм расчетов между покупателем и продавцом. Форма расчетов посредством аккредитива представляет собой вариант безналичного расчета между контрагентами, при котором банк Покупателя по поручению Покупателя берет на себя обязательство произвести расчет с Продавцом обозначенной в аккредитиве суммы по представлении Продавца в банк документов в соответствии с условиями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сроки.
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 55.01 | 66.01 | Открытие аккредитива за счет краткосрочного кредита | Сумма полученного кредита | Банковская выписка |
| 55.01 | 67.01 | Открытие аккредитива за счет долгосрочного кредита | Сумма полученного кредита | Банковская выписка |
| 55.01 | 66.03 | Открытие аккредитива за счет краткосрочного займа | Сумма полученного займа | Банковская выписка |
| 55.01 | 67.03 | Открытие аккредитива за счет долгосрочного займа | Сумма полученного займа | Банковская выписка |
| 55.01 | Зачислены денежные средства на аккредитив с расчетного счета | Сумма аккредитива | Платежное поручение Банковская выписка |
Аккредитив. Расчеты с поставщиками и подрядчиками
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 60.01 | 55.01 | Списание денежных средств в Аккредитиве в счет оплаты поставленной продукции, работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов | Сумма платежа поставщикам и подрядчикам | Банковская выписка |
| 60.02 | 55.01 | Перечисление аванса поставщикам и подрядчикам в Аккредитиве (при условии вида Аккредитива с красной оговоркой) | Сумма аванса, перечисленная в аккредитиве | Банковская выписка |
| 76.01 | 55.01 | Перечислены с аккредитива денежные средства по расчетам за страхование | Сумма страхового платежа | Банковская выписка |
| 76.02 | 55.01 | Перечислены с аккредитива денежные средства в счет расчетов по претензиям | Сумма платежа по претензиям | Банковская выписка |
| 55.01 | Перечислены денежные средства с аккредитива по расчетам с прочими дебиторами и кредиторами | Сумма платежа прочим дебиторам и кредиторам | Банковская выписка |
Аккредитив. Восстановление неиспользованных средств
|
|
|
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 55.01 | Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на расчетный счет организации | Сумма возврата | Платежное поручение Банковская выписка | |
| 55.21 | Неиспользованные средства по аккредитиву зачислены на валютный расчетный счет организации | Сумма возврата | Платежное поручение Банковская выписка |
Учет операций покупки, продажи валюты.
Покупка валюты
Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в бухгалтерском учете операции покупки валюты.
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| Перечислены денежные средства на покупку валюты | Сумма в рублях, по курсу банка | Платежное поручение Банковская выписка | ||
| Приобретенная валюта зачислена на текущий валютный счет | Сумма в валюте по курсу ЦБ РФ на дату сделки, указанную в извещении банка | Платежное поручение Банковская выписка | ||
| 91.2 | Отражена курсовая разница банка и ЦБ РФ | Разница между курсом банка и курсом ЦБ РФ | Бухгалтерская справка-расчет | |
| 91.1 | Начислены положительные курсовые разницы на средства в иностранной валюте на расчетном счете | Курсовая разница | Бухгалтерская справка-расчет | |
| 91.2 | Начислены отрицательные курсовые разницы на средства в иностранной валюте на расчетном счете | Курсовая разница | Бухгалтерская справка-расчет |
Продажа валюты
|
|
|
Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие в бухгалтерском учете операции продажи валюты.
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| Перечислена валюта в банк с текущего валютного счета для приобретения рублей Российской Федерации | Сумма валюты для продажи | Платежное поручение Банковская выписка | ||
| 91.1 | Начислены положительные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка | Сумма курсовой разницы | Бухгалтерская справка-расчет | |
| 91.2 | Начислены отрицательные курсовые разницы на средства в иностранной валюте в пути на дату продажи валюты, указанную в извещении банка | Сумма курсовой разницы | Бухгалтерская справка-расчет | |
| Зачислена на расчетный счет организации рублевая выручка от продажи валюты | Сумма в рублях по курсу ЦБ РФ | Платежное поручение Банковская выписка | ||
| 91.2 | Отражена разница между курсом покупки валюты банком и курсом ЦБ РФ | Разница между курсом валюты банка и ЦБ РФ | Бухгалтерская справка-расчет |
Перечисление денежных средств поставщикам и прочим кредиторам.
Перечисление денежных средств поставщикам, как правило, осуществляется в рамках договоров поставки товарно-материальных ценностей. Порядок расчетов за поставляемые товары определяется условиями договора и должен отвечать требованиям ст. 516 ГК РФ "Расчеты за поставляемые товары".
Безналичные расчеты с подрядчиками регулируются договорами подряда и должны отвечать требованиям гл. 37 ГК РФ "Подряд".
К расчетам с прочими контрагентами можно отнести перечисление денежных средств по претензиям, договорам перевода долга и прочим договорным отношениям, страховые выплаты.
В бухгалтерском учете операции перечисления денежных средств поставщикам, подрядчикам и прочим контрагентам отражаются следующими проводками:
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| Перечисление денежных средств поставщикам и подрядчикам | ||||
| 60.01 | Перечислены денежные средства в оплату поставленной продукции (работ, услуг, ОС, НМА и прочих активов) поставщикам и подрядчикам. | Сумма платежа поставщикам и подрядчикам | Банковская выписка Платежное поручение | |
| 60.02 | Перечислены авансы поставщикам и подрядчикам | Сумма аванса, перечисленная с расчетного счета | Банковская выписка Платежное поручение | |
| Перечисление денежных средств прочим контрагентам | ||||
| 76.02 | Перечислены денежные средства в счет расчетов по претензиям | Сумма претензий, погашаемых с расчетного счета | Платежное поручение Банковская выписка | |
| 76.01 | Перечислены денежные средства в счет расчетов по страхованию | Сумма страховых взносов, перечисляемых с расчетного счета | Платежное поручение Банковская выписка | |
| Перечислены денежные средства прочим кредиторам в погашение задолженности | Сумма погашаемой кредиторской задолженности | Платежное поручение Банковская выписка |
|
|
|
|
|
|
