 |
Затраты по элементам затрат «Оплата труда» и «отчисления на социальные нужды»
|
|
|
|
| № п/п |
Показатели
Ед.изм.
1.
чел.
тыс.руб.
343,51
340,73
Тыс.руб.
508738,31
500527,47
Тыс.руб.
438,64
505,23
2.
Тыс.руб.
147534,11
145152,97
Тыс.руб.
127,21
146,52
Затраты по элементам затрат «Оплата труда» и «отчисления на социальные нужды»
Показатели |
Ед.изм. | Факт 2007 год | План 2008 год | ||||||
| 1. | Численность ППП | чел. | 1481 | 1469 | |||||
|
| ФОТ ППП | тыс.руб. | 343,51 | 340,73 | |||||
| Итого затраты по элементу: |
Тыс.руб. |
508738,31 |
500527,47 | ||||||
| Затраты на 1 тонну |
Тыс.руб. |
438,64 |
505,23 | ||||||
|
2. | Отчисления на ЕСН |
Тыс.руб. |
147534,11 |
145152,97 | |||||
|
| ЕСН на 1 тонну |
Тыс.руб. |
127,21 |
146,52 |
Планирование затрат по элементу «Амортизация»
Затраты по элементу «Амортизация» определяются путем умножения потонной ставки (ПС) на планируемые погашаемые запасы. ПС по шахте рассчитывается на год на основе групповых ПС, как средневзвешенная величина.
Исходные данные для планирования затрат по «Амортизации» представлены в таблице 4.9.
Таблица 4.9
Амортизация основных фондов
Показатели
Ед.изм.
руб.
тыс.руб.
210672,00
210672,00
Тыс.руб.
181,65
212,66
Тыс.руб.
24390,59
20833,16
Тыс.руб.
21,03
21,03
Тыс.руб.
199659,57
231502,66
Планирование затрат по элементу «Прочие денежные расходы»
К затратам этого элемента, относятся затраты связанные с организацией и управлением предприятием в целом и не вошедшие в другие элементы себестоимости. Величина этих расходов устанавливается по многочисленным статьям этих расходов.
Группировка затрат по калькуляционным статьям характеризует производственное назначение расходов, слагающих себестоимость.
|
|
|
В зависимости от способа отнесения затрат на отдельные виды продукции затраты подразделяются на прямые и косвенные. Прямые расходы могут быть непосредственно отнесены на данный продукт или работы. Косвенные расходы, связанные с производством на одном предприятии нескольких видов продуктов распределяются между ними условно, пропорционально какому либо виду прямых расходов.
Данные по планированию затрат на прочие денежные расходы занесены в таблицу 4.10.
Таблица 4.10
Данные по планированию затрат на прочие денежные расходы
| № п/п | Показатели | ед.изм. | Факт 2007 года | План 2008 год |
| 1. | Затраты на покупку воды: |
Тыс.руб. |
6181,65 |
5530,45 |
| 1.1 | МУП ВТС от МО "г. Воркута" |
|
|
|
|
| а) холодная вода | тыс.руб. | 4257,0 | 3661,0 |
|
| -объем покупной воды | тыс.м3 | 425,7 | 366,1 |
|
| -тариф за 1 м3 | руб. | 10,0 | 10,0 |
|
| б) горячая вода | тыс.руб. | 1924,7 | 1655,2 |
|
| -объем покупной воды | тыс.м3 | 157,5 | 135,5 |
|
| -тариф за 1 м3 | руб. | 12,2 | 12,2 |
| 2. |
Затраты на очистку шахтных вод |
Тыс.руб. |
1928,5 |
1863,3 |
|
| -объем очистки шахтных вод | тыс.м3 | 266,0 | 257,0 |
|
| -тариф за 1 м3 очистки | руб. | 7,3 | 7,3 |
| 3. | Услуги АТП по перевозке работников шахты |
Тыс.руб. |
5594,0 |
4810,8 |
| 4. | Канцелярские, почтовые, телеграфные расходы |
Тыс.руб. |
2021,0 |
1738,1 |
| 5. | Услуги ИВЦ |
Тыс.руб. |
735,0 |
632,1 |
| 6. | Содержание и услуги ВГСЧ |
Тыс.руб. |
5465,0 |
4699,9 |
| Затраты всего по элементу |
Тыс.руб. |
21925,2 |
19060,4 | |
| На 1 тонну |
Руб. |
18,9 |
19,2 |
Планирование затрат по элементу «Внепроизводственные расходы»
По элементу «Внепроизводственные расходы» планируются затраты, связанные с реализацией угля: расходы на доставку товарной продукции до станции отправления, а так же отчисления на содержание организаций по сбыту угля.
|
|
|
Таблица 4.11
Исходные и расчетные данные по затратам на внепроизводственные расходы
| № | Показатели | Ед. изм. | Факт 2007 год | План 2008 год |
| 1. | Услуги погрузочно транспортного управления | |||
| 1.1 | тариф за перевозку 1 тонны | руб. | 18,72 | 19 |
| 1.2 | тариф за перевеску 1 вагона | руб. | 105,5 | 105,5 |
| 1.3 | грузоподьемность вагона | т | 70 | 70 |
|
|
Итого затраты по элементу
На основе планового уровня затрат на добычу угля рассчитаем величину себестоимости товарной продукции по формуле:
Зтп = Зд – Зп + Зу, (4.5)
где: Зтп - затраты на выпуск товарной продукции, руб.;
Зд - затраты на добычу угля, руб.;
Зт - затраты на топливо (за исключением стоимости тепловой энергии, приобретенной у сторонних организаций), руб.;
Зу - себестоимость услуг, включаемых в товарную продукцию, руб.
В таблица 4.9 представлена сводная смета затрат на производство исходя из планового объема добычи угля и рассчитанная полная себестоимость и себестоимость на 1 тонну товарного угля на 2008 год.
Таблица 4.12
Данные о выпуске продукции и планирование затрат на ее производство и реализацию по структурному подразделению ОАО "Воркутауголь" "Шахта Воркутинская" на 2008 г
|
Показатели | Всего, тыс. руб | На 1 т добычи, руб. коп. |
| Товарная добыча угла, т | 2 811 642,50 |
|
| Материальные затраты | 872 074,19 | 880,26 |
| Затраты на оплату труда | 500 527,47 | 505,23 |
| Отчисления на социальные нужды | 145 152,97 | 146,52 |
| Амортизация основных фондов | 231 502,66 | 233,68 |
| Прочие расходы | 19 060,40 | 19,24 |
|
Итого производственная себестоимость | 1 865 291,67 | 1784,92 |
| Внепроизводственные расходы | 20 315,20 | 20,51 |
|
Полная себестоимость | 1 885 606,87 | 1805,42 |
5. Основные направления снижения себестоимости
продукции в отрасли
Снижение себестоимости продукции имеет большое значение для повышения эффективности производства.
Так как себестоимость продукции состоит из разных групп (или статей), то соответственно существуют различные направления снижения себестоимости. К ним относятся: повышение производительности труда, улучшение использования сырья основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии на единицу продукции, сокращение потерь.
|
|
|
Резервы снижения себестоимости необходимо рассматривать в двух взаимосвязанных направлениях: по видам затрат и характеру их использования.
По видам затрат резервы подразделяются на группы, связанные с экономией материальных ценностей заработной платы на единицу продукции, снижением и устранением брака; расходов на обслуживание и управление производством на единицу продукции.
По характеру использования резервы связаны с совершенствованием технологии производства, обновлением и модернизацией оборудования, улучшением организации производства, труда и управления.
Поиск резервов снижения себестоимости наиболее эффективен с позиции системного подхода. Комплексный системный подход исследования затрат на производство продукции означает: анализ уровня и динамики изменения основных видов расходов и себестоимости в целом, определение состава, характера и степени влияния на рассматриваемые показатели главных технико-экономических факторов. Резервы снижения себестоимости продукции могут быть реализованы через определённые мероприятия, обуславливающие это снижение.
В настоящее время главными факторами снижения себестоимости продукции являются:
• повышение технического уровня производства
• улучшение организации труда и производства
• изменение объёма и структуры производственной продукции.
Возможными источниками снижения уровня себестоимости являются технический прогресс и совершенствование организации труда и управления. Мероприятия по этим направлениям обеспечивают рост производительности труда, повышение степени использования основных фондов, более экономное расходование материальных и денежных ресурсов.
|
|
|
