Результаты факторного анализа фондорентабельности

Фактор	Изменение фонодоотдачи, руб.	Расчёт влияния	Изменение фондорен- табельности, %
Первого уровня 2. Доля активной части фондов 3. Отдача активной части фондов	-0.05 -0,30	-0,05*18,65   -0,30*18,65	-0,932        -5,595
Итого	-0,35	-0,35*18,65	-6,527
Второго уровня 3.2.1.Структура оборудования 3.2.2.Целодневные простои 3.2.3.Коэффициент сменности 3.2.4.Внутрисменные простои 3.2.5.Среденечасовая выработка	-0,42858   -0,14142 -0,27720 -0,17742 +0,72462	-0,42858*18,65    -0,14142*18,65    -0,27720*18,65    -0,17742*18,65   +0,72462*18,65	-7,993        -2,637        -5,170        -3,309     +13,514
Итого		-0,30*18,65	-5,595
Третьего уровня 3.2.5.1.Замена оборудования 3.2.5.2.Внедрение мероприятий НТП 3.2.5.3.Социальные факторы	+0,4242 +0,2484 +0,05202	+0,4242*18,65 +0,2484*18,65   +0,05202*18,65	+7,911       +4,633       +0,970
Итого	+0,72462	+0,72462*18,65	+13,514

 

На основании этого расчета можно установить неиспользо­ванные резервы повышения уровня рентабельности основных производственных фондов. За счет сокращения сверхплановых целодневных и внутрисменных простоев оборудования и повышения коэффициента сменности до планового уровня предпри­ятие имело возможность повысить рентабельность основных фондов на 11,1% (2,63+5,17+3,3).

 

2. Анализ использования технологического обору­ дования

После анализа обобщающих показателей эффективности ис­пользования основных фондов более подробно изучается сте­пень использования отдельных видов машин и оборудования.

Анализ работы оборудования базируется на системе по­казателей, характеризующих использование его численнос­ти, времени работы и мощности.

Различают оборудование наличное и установленное (сданное в эксплуатацию), фактически используемое в производ­стве, находящееся в ремонте и на модернизации, и резервное. Наибольший эффект достигается, если по величине первые три группы приблизительно одинаковы.

Для характеристики степени привлечения оборудо­вания в производство рассчитывают следующие показатели:

коэффициент использования парка наличного оборудования:

коэффициент использования парка установленного оборудо­вания: 

Разность между количеством наличного и установленного оборудования, умноженная на плановую среднегодовую выра­ботку продукции на единицу оборудования, - это потенциаль­ный резерв роста производства продукции за счет увеличения количества действующего оборудования.

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает:

календарный фонд времени — максимально возможное вре­мя работы оборудования (количество календарных дней в от­четном периоде умножается на 24 ч и на количество единиц ус­тановленного оборудования);

режимный фонд времени (количество единиц установлен­ного оборудования умножается на количество рабочих дней от­четного периода и на количество часов ежедневной работы с учетом коэффициента сменности);

плановый фонд — время работы оборудования по плану. От­личается от режимного временем нахождения оборудования в плановом ремонте и на модернизации;

фактический фонд отработанного времени.

Сравнение фактического и планового календарных фондов времени позволяет установить степень выполнения плана по вводу оборудования в эксплуатацию по количеству и срокам; календарного и режимного — возможности лучшего использо­вания оборудования за счет повышения коэффициента смен­ности, а режимного и планового - резервы времени за счет сок­ращения затрат времени на ремонт.

Для характеристики использования времени работы оборудования применяются следующие показатели:

коэффициент использования календарного фонда времени:

коэффициент использования режимного фонда времени:

коэффициент использования планового фонда времени:

 

удельный вес простоев в календарном фонде:

где , Т_п, Т_р, Т_к — соответственно фактический, плановый, ре­жимный и календарный фонды рабочего времени оборудова­ния; ПР - простои оборудования..

Под интенсивной загрузкой оборудования подразумевается выпуск продукции за единицу времени в среднем на одну машину (1 машинно-час). Показателем интенсивности работы обору­дования является коэффициент интенсивной его загрузки:

где  - соответственно фактическая и плановая среднечасовая выработка.

Обобщающий показатель, комплексно характеризующий ис­пользование оборудования, — коэффициент интегральной нагрузки — представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования:

В процессе анализа изучаются динамика этих показателей,
выполнение плана и причины их изменения.          

По группам однородного оборудования рассчитывается изменение объема производства продукции за счет его количества, экстенсивности и интенсивности использования:   

где К_i количество i-го оборудования;  - количество отрабо­танных дней единицей оборудования; -- коэффициент сменности работы оборудования; — средняя продолжитель­ность смены;  — выработка продукции за один машинно-час на -м оборудовании.

Расчет влияния этих факторов производится способами цеп­ной подстановки, абсолютных и относительных разниц.

Методика расчета способом цепной подстановки (по данным табл. 1):

Методика расчета способом абсолютных разниц:

Результаты факторного анализа показывают, что план по выпуску товарной продукции перевыполнен за счет увеличе­ния количества оборудования и выработки продукции за один машинно-час. Сверхплановые целодневные, внутрисменные простои оборудования и снижение коэффициента сменности вызвали уменьшение объема товарной продукции на сумму 5,8345 млн руб., или на 8,7 % по отношению к плану. Следова­тельно, более полное использование оборудования на данном
предприятии можно рассматривать как возможный резерв
увеличения производства продукции.         

12345

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: