 |
Ознакомление с предприятием (организацией). Налоговая политика предприятия
|
|
|
|
Оглавление
Введение. 2
Ознакомление с предприятием (организацией). Налоговая политика предприятия 4
Составление платежного поручения на перечисление налогов. 8
Проведение расчетов с бюджетом по налогам (аналитический и синтетический учет по счету 68) 11
Прохождение платежных поручений по расчетно-кассовым банковским операциям 25
Проведение расчетов с внебюджетными фондами по страховым взносам. 27
Заключение. 32
Список используемой литературы.. 33
Введение
На бухгалтерию возлагается ведение своевременного и достоверного учета, формирования полной и достоверной информации о деятельности, имущественном положении организации, необходимой для контроля за соблюдением действующего законодательства, за рациональным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов. От правильности организации учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами зависит правильное исчисление и своевременная уплата налогов, сборов, пошлин и страховых взносов во внебюджетные фонды. Учет расчетов организации с внебюджетными фондами обеспечивает наблюдение и систематизацию информации о пенсионных начислениях и социальных выплатах каждому работнику.
Прохождение производственной практики по специальности 38.02.05 "Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)" является основной практической подготовки учащегося к его дальнейшей профессиональной деятельности. Данная практика необходима для ознакомления учащегося с системами налогообложения предприятия и с ее особенностями. Поэтому основная цель практики - это углубить знания по начислению и перечислению сумм налогов и сборов в бюджет и сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, и приобрести необходимые практические навыки и умения, а также расширить и углубить эти знания в профессиональном отношении.
|
|
|
Производственная практика была пройдена мною в ООО КДВ «Агро-Алтай» с 01.12.2016г. по 14.12.2016г. Практика пройдена в бухгалтерии предприятия. В ходе производственной практики по специальности 38.02.05 "Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)" необходимо было решить такие задачи:
1.Ознакомится с организацией работы, структурой и деятельностью организации по месту прохождения практики;
2.Определить действующую систему налогообложения, виды налогов, уплачиваемых организацией, источники уплаты налогов сборов и пошлин;
3.Формировать бухгалтерские проводки по учету начисления и перечисления сумм налогов и сборов в бюджет и сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: ПФР, ФСС, ФОМС, на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета;
4.Отразить сущность и структуру взносов во внебюджетные фонды, объект обложения для исчисления взносов во внебюджетные фонды;
5.Изучить порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов и сборов, по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды
Ознакомление с предприятием (организацией). Налоговая политика предприятия
ООО КДВ «Агро-Алтай» зарегистрировались 05.04.2012г. в селе Верх-Суетка Суетского района. Организация является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в Банке и круглую печать со своим наименованием. Основным видом деятельности предприятия является растениеводство. Уставный капитал компании по состоянию на 08.05.2015 - 10000 руб.
Основным видом деятельности Общества является растениеводство.
Дополнительными видами деятельности организации выступают следующие:
· Выращивание картофеля, столовых корнеплодных и клубнеплодных культур с высоким содержанием крахмала или инулина
|
|
|
· Овощеводство; декоративное садоводство и производство продукции питомников
· Овощеводство; декоративное садоводство и производство продукции питомников
· Выращивание плодовых и ягодных культур
· Разведение крупного рогатого скота
· Разведение свиней, сельскохозяйственных кур и др.
Основные культуры, производимые в хозяйствах агрохолдинга - яровая пшеница и подсолнечник, также корма для потребности собственного животноводства (общее поголовье КРС 1800 голов). Основные культуры, производимые в хозяйствах агрохолдинга - яровая пшеница и подсолнечник, также корма для потребности собственного животноводства (общее поголовье КРС 1800 голов).
Предприятие располагает несколькими полеводческими бригадами, молочнотоварной фермой, телятники, автопарк, МТМ, зерноток, магазин и др. объекты. Хозяйство использует в своей хозяйственной деятельности 144,4 тыс. га сельскохозяйственных угодий, в том числе 91,5 пашни.
Согласно штатному расписанию ООО КДВ «Агро-Алтай», численность сотрудников предприятия насчитывает 84 человека.
Таблица 1
Финансово- экономические показатели деятельности ООО КДВ «Агро-Алтай» за 2013-2015 гг.
| Показатель | Абсолютное отклонение от 2013 | Темп роста к 2013, % | ||||
| Выручка от продаж, тыс. руб. | 239211,0 | 274427,0 | 161351,0 | -77860,0 | 67,5 | |
| Затраты на производство и продажу, тыс. руб. | 263532,0 | 392302,0 | 218090,0 | -45442,0 | 82,8 | |
| Прибыль/ убыток от продаж, тыс. руб. | -24321,0 | -117875,0 | -56739,0 | -32418,0 | 233,3 | |
| Чистый убыток, тыс. руб. | -32105,0 | -97396,0 | -69149,0 | -37044,0 | 215,4 | |
| Стоимость основных средств, тыс. руб. | 231135,0 | 158500,0 | 114321,0 | -116814,0 | 49,5 | |
| Рентабельность продаж, руб. | -10,2 | -43,0 | -35,2 | -32,8 | 345,9 | |
| Фондоотдача, руб. | 1,0 | 1,7 | 1,4 | 0,7 | 136,4 | |
| Затраты на 1 рубль реализованной продукции, руб. | 1,1 | 1,4 | 1,4 | 0,3 | 122,7 |
Данные таблицы 1 свидетельствуют об отрицательных тенденциях в финансово–хозяйственной деятельности исследуемой организации. Так, выручка от продаж снизилась на 77860 тыс. руб. или на 32,5 %; затраты на производство, реализацию и управление также сократились на 45442 тыс. руб. или на 17,2 %. Темпы снижения себестоимости выше темпов снижения выручки, что прежде всего связано с увеличением закупочных цен на запасные части, комплектующие и прочие материалы, с увеличением тарифов на коммунальные услуги; с ростом заработной платы.
|
|
|
На протяжении всего периода наблюдается отрицательный результат деятельности ООО КДВ «Агро-Алтай», так как затраты на один рубль проданной продукции в 2013 году 1,1 руб., в 2014-2015 гг. -1,4 рубля. В связи с чем получен убыток от продаж и чистый убыток за 2013-2015 гг. В связи с чем, показатель рентабельности имеет отрицательное значение.
Фондоотдача на конец исследуемого периода снизилась, на что повлияло снижение выручки от продаж, что свидетельствует о том, что в организации наблюдается снижение эффективности использования основного капитала.
Таким образом, за исследуемый период в ООО КДВ «Агро-Алтай2 наблюдается снижение эффективности финансово-хозяйственной деятельности, о чем свидетельствует снижение выручки, получение отрицательного результата от продаж, чистого убытка. Так как ООО КДВ «Агро-Алтай» работает на ОСНО, уплачивает следующие налоги:
1. Налог на добавленную стоимость – 18%.
2. Налог на прибыль организаций– 20%
3. Налог на доходы физических лиц – со всех выплат, производимых работникам и прочим физическим лицам. В большинстве случаев ставка НДФЛ составляет 13%. Это означает, что, начислив своему работнику заработную плату за месяц в размере 10 000 рублей, работодатель из этой суммы удерживает и перечисляет в бюджет 13%, т.е. 1300 рублей, а физическому лицу выдает на руки остаток – 8700 рублей.
4. Взносы во внебюджетные фонды (так называемые «зарплатные налоги») – обязательные взносы в пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования и фонд социального страхования. Они рассчитываются со всего фонда оплаты труда предприятия. Размер взносов составляет 30%:
o На обязательное пенсионное страхование – 22%;
o На обязательное медицинское страхование – 5,1%;
o На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности – 2.9%;
5. Транспортный налог – наличие автотранспорта в собственности. Ставки налога зависят от мощности двигателя автомобиля.
|
|
|
6. Налог на имущество организаций – при наличии на балансе организации основных средств. Ставка налога составляет 2.2% среднегодовой стоимости имущества.
7. Земельный налог – при наличии в собственности организации земельного участка. Ставка составляет 1.5% от кадастровой стоимости земельного участка.
По каждому из уплачиваемых налогов ООО КДВ «Агро-Алтай» предоставляет в контролирующий орган отчетность.
Декларацию по НДС в налоговую инспекцию – ООО КДВ «Агро-Алтай» предоставляет ежеквартально 15 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Декларацию по налогу на прибыль ООО КДВ «Агро-Алтай» предоставляет в налоговую инспекцию – ежеквартально 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Отчетность по «зарплатным налогам» в пенсионный фонд и фонд социального страхования – ООО КДВ «Агро-Алтай» предоставляет ежеквартально: в пенсионный фонд – 13 числа второго месяца после окончания квартала, в фонд социального страхования – 13 числа месяца, следующего после окончания квартала.
Декларацию по транспортному налогу в налоговую инспекцию ООО КДВ «Агро-Алтай» предоставляет – один раз в год, 28 января года, следующего за отчетным.
Декларация по налогу на имущество в налоговую инспекцию КДВ «Агро-Алтай» сдает – ежеквартально не позднее 30 календарных дней с даты окончания квартала.
Декларацию по земельному налогу в налоговую инспекцию ООО КДВ «Агро-Алтай» предоставляет – один раз в год, 28 января года, следующего за отчетным.
Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах в налоговую инспекцию сдают– ежеквартально, до последнего числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Отчетность по НДФЛ (справки 2-НДФЛ) в налоговую инспекцию предоставляют – 1 раз в год, 28 марта года, следующего за отчетным.
|
|
|
