 |
Данные для расчета ФОТ служащих
|
|
|
|
Содержание
ВВЕДЕНИЕ
1. РАСЧЕТ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
1.1 РАСЧЕТ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.2 РАСЧЕТ ОБЩИХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ЗАТРАТ
1.2.1 Затраты на приобретение земельного участка
1.2.2 Затраты на строительство зданий и сооружений
1.2.3 Затраты на приобретение оборудования
1.2.4 Затраты на замещение оборудования с меньшим, чем у ведущего оборудования, сроком службы
1.2.5 Затраты на подготовку производства
1.2.6 Затраты на создание производственной инфраструктуры
1.2.7 Затраты на формирование оборотного капитала
1.3 РАСЧЕТ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ
1.4 РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИОННЫХ ОТЧИСЛЕНИЙ
1.5 РАСЧЕТ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА
1.5.1 Расчет расходов на оплату труда рабочих
1.5.2 Расчет расходов на оплату труда служащих
1.6 РАСЧЕТ НАКЛАДНЫХ РАСХОДОВ
1.7 РАСЧЕТ КОММЕРЧЕСКИХ РАСХОДОВ
1.8 СРОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОЕКТА
2.1 РАСЧЕТ ОБЩИХ ИНВЕСТИЦИЙ
2.2. ИСТОЧНИКИ И УСЛОВИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРОЕКТА
2.3.ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ПРОГРАММА И ОБЪЕМЫ ПРОДАЖ
2.4.РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
2.5.ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ И ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ
2.5.1.Расчет чистой прибыли
2.5.2.Расчет денежных потоков
2.6.ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
2.6.1. Чистая текущая стоимость инвестиций
2.6.2.Индекс доходности
2.6.3.Внутренняя норма доходности
2.6.4.Срок окупаемости инвестиций с учетом фактора времени
2.6.5. Точка (норма) безубыточности
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Введение
В условиях перехода к рыночным отношениям и дефицита финансовых ресурсов важнейшим критерием отбора инвестиционных проектов является их технико-экономическая оценка. В курсовой работе экономическое обоснование инвестиционного проекта рассматривается применительно к строительству нового промышленного объекта. Долгосрочные инвестиции, связанные с созданием новых производств и предприятий, считаются целесообразными, если по истечении определенного срока они полностью возмещаются и приносят прибыль, достаточную для компенсации временного отказа от привлечения их в другие сферы хозяйственной деятельности, В связи с этим для оценки экономической эффективности инвестиционных проектов необходимо рассчитать систему показателей, отражающих соотношение затрат и результатов и учитывающих финансовые последствия осуществления проекта для его участников ( инвесторов).
|
|
|
Данная работа выполнена в соответствии с методическими рекомендациями по оценке эффективности инвестиционных проектов и их отбору для финансирования, которые в основном рассчитаны и адаптированы для условий перехода к рыночной экономике. В рамках курсовой работы не представляется возможным рассмотреть технико-экономическое обоснование проекта в полном объеме. Такие вопросы, как характеристика рынка, прогноз сбыта и конкурентоспособность продукции, географические аспекты строительства объекта проектно-конструкторская документация и некоторые другие не включены в состав курсовой работы вследствие недостаточной изученности этих вопросов и ограниченности объема курсовой работы. Технико-экономическое обоснование проекта представлено двумя основными разделами:
1. Расчет технико-экономических показателей инвестиционного проекта
2. Финансово-экономическая оценка
Расчет технико-экономических показателей инвестиционного проекта
1.1 Расчет производственной мощности предприятия
Производственная мощность предприятия представляет собой максимально возможный выпуск продукции на соответствующий период (месяц, квартал, год) при оптимальном использовании наличного оборудования и производственных площадей, прогрессивной технологии, рациональной организации производства и труда.
|
|
|
В общем виде производственная мощность (ПМ) может быть выражена формулой:
ПМ = Мч * n * Вэф (1)
где Мч – часовая мощность (производительность) единицы ведущего оборудования в натуральном выражении;
n – количество единиц ведущего оборудования;
Вэф – годовой эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования
Таблица 1
Исходные данные
| № п/п | Оборудование | Кол-во, шт. | Срок служ бы, лет | Часовая произво- дитель- ность, ед./час | Режим работы, смен | Время простоя в ремонте, дней |
| 1 | Ведущее оборудование | 6 | 7 | 3,86 | 2 | 12 |
| 2 | Вспомогательное оборудование | 5 | 4 | 2 | ||
| 3 | Транспортные средства | 6 | 2 | |||
| 4 | Инструменты, инвентарь, контрольно-измерительные приборы (КИП) | 7 |
Расчет 1. Работа на новом предприятии предусматривается с периодическим производственным циклом по следующему режиму:
- шестидневная рабочая неделя;
- продолжительность смены в среднем – 6,67 ч.;
- сменность работы –2
- выходные и праздничные дни – 62;
- время на технологически остановки и простои в ремонте – 12 дней на единицу ведущего оборудования
Технологический процесс производства предусматривает приобретение 6 единиц ведущего оборудования со сроком службы 7 лет, 5 единицы вспомогательного оборудования со сроком службы 4 года, а также транспортных средств со сроком службы 6 лет и инструмента, инвентаря, КИП со сроком службы 7 лет.
Первоначально для расчета производственной мощности с помощью табл.2 устанавливается фонд эффективного времени работы ведущего оборудования за год.
Таблица 2
Расчет фонда эффективного времени работы ведущего оборудования
| № п/п | Показатели | Значения показателей | |
| на единицу оборудования | на все оборудование | ||
| 1 | Количество оборудования, шт. | 1 | 6 |
| 2 | Число календарных дней | 365 | |
| 3 | Праздничные и выходные дни | 62 | |
| 4 | Количество рабочих дней | 303 | |
| 5 | Простои на технологические остановки и ремонт, дней | 12 | 72 |
| 6 | Количество эффективных дней работы | 291 | 1746 |
| 7 | Сменность работы | 2 | 12 |
| 8 | Продолжительность смены, час | 6,67 | 6,67 |
| 9 | Фонд эффективного времени работы, (n*Bэф), час | 3882 | 23292 |
Примем для расчета производственной мощности Мч=3,86 изделия в час. Тогда производственная мощность предприятия составит:
|
|
|
ПМ = 3*23292 = 89920 изделий
Следовательно, при полном освоении производственной мощности годовой выпуск продукции можно принять в объеме 90 тыс. изделий.
1.2 Расчет общих инвестиционных затрат
1.2.1 Затраты на приобретение земельного участка
При строительстве нового предприятия определяются затраты на приобретение земельного участка. Стоимость занимаемого предприятием земельного участка (Кз) зависит от его размера, нормативной цены земли и определяется по формуле:
Кз = S отв * Цз
где Sотв – площадь под строительство объекта, га;
Цз – нормативная цена земли, д.е.1/ га.
Расчет 2. Занимаемая новым предприятием площадь земельного участка составляет 6 га, нормативная цена земли в выбранном для строительства объекта районе равна 92 д.е./га
Тогда размер инвестиций на приобретение земельного участка составит:
Кз = 6 * 90 = 540 д. е.
1.2.2 Затраты на строительство зданий и сооружений
Затраты на строительно-монтажные работы определяются по укрупненным расценкам на основе стоимости единицы объема строительных работ (1 м3 здания, 1 п.м. сооружения и т. п.) или по нормативам удельных капитальных вложений проектных организаций для конкретного производства.
Таким образом, стоимость зданий и сооружений (Кз,с) можно определить по формуле:
Кз,с = Ксмр * ПМ
где Ксрм – удельные капвложения в строительно-монтажные работы, д.е./ед. мощности;
ПМ – производственная мощность объекта, тыс. изд.
Расчет 3. Проектный срок эксплуатации зданий и сооружений производственного назначения составляет 20 лет. Удельные вложения в строительно-монтажные работы, включающие затраты в основное производство, составляют 14 д.е. на 10 изделий. Затраты на подготовку строительной площадки принимаются в размере 2% от стоимости зданий и сооружений.
|
|
|
Тогда общие затраты на проведение строительно-монтажных работ по основному производству составят 119,2 тыс. д.е., в т.ч.:
- строительство зданий и сооружений:
Кз,с = 13 * 90/10 = 117 тыс. д.е.
- подготовительные работы:
Кпр = 117 * 0,02 = 2,2 тыс. д.е.
1.2.3 Затраты на приобретение оборудования
Таблица 3
Данные для расчета стоимости оборудования
| № п/п | Наименование показателей | Значение показателей |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Оптовая цена технологического оборудования, тыс. д.е.: - ведущее оборудование - вспомогательное оборудование | 50 7 |
| 2 | Транспортные расходы, % к цене | 18 |
| 3 | Заготовительно-складские расходы, % к цене | 2 |
| 4 | Затраты на монтаж, % - ведущее оборудование - вспомогательное оборудование | 10 15 |
| 5 | Стоимость транспортных средств, % | 6 |
| 6 | Стоимость инструмента, инвентаря, КИП, % | 2 |
| 7 | Прочие затраты, % | 4 |
Расчет 4. Для производства продукции (по данным расчета 1) используется 11 единиц технологического оборудования, в т. ч. 6 единиц ведущего оборудования и 5 – вспомогательного. Оптовая цена ведущего оборудования составляет 50 тыс. д.е., вспомогательного – 7 тыс. д.е., транспортные расходы принимаются в размере 18%, заготовительно-складские – 2%.
Расчет затрат на приобретение технологического оборудования приводится в табл.4.
Таблица 4
Расчет стоимости технологического оборудования
| № п/п | Наименование оборудования | Кол-во, шт. | Цена оптовая, тыс. д. е. | Транс- портные расходы, тыс. д. е. | Загото- вит.- склад. расходы, тыс. д.е | Цена приобре- тения, тыс. д.е. | Стои- мость приобретения, тыс. д.е. |
| 1 | Ведущее | 6 | 50 | 9 | 1 | 60 | 360,0 |
| 2 | Вспомогательное | 5 | 7 | 1,26 | 0,14 | 8,4 | 42,0 |
| ИТОГО | 11 | 402,0 |
Для расчета балансовой стоимости всего оборудования (табл.5) затраты на монтаж технологического оборудования принимаются в размере: для ведущего оборудования – 15%, для вспомогательного – 10%. Стоимость транспортных средств составляет 6%, инструмента, инвентаря, КИП – 2%, прочие затраты – 4% от стоимости технологического оборудования.
Таблица 5
Расчет балансовой стоимости оборудования
| № п/п | Наименования оборудования и затрат | Сумма, тыс. д. е. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Ведущее оборудование, всего, в том числе: - стоимость приобретения - затраты на монтаж | 396 360 36 |
| 2 | Вспомогательное оборудование, всего, в т. ч: - стоимость приобретения - затраты на монтаж | 48,3 42 6,3 |
| 3 | Итого по технологическому оборудованию | 444,3 |
| 4 | Стоимость транспортных средств | 26,7 |
| 5 | Стоимость инструмента, инвентаря, КИП | 8,9 |
| 6 | Прочие затраты | 17,8 |
| 7 | Балансовая стоимость оборудования, в т. ч. стоимость вспомогательного оборудования | 497,6 48,3 |
1.2.4 Затраты на замещение оборудования с меньшим, чем у ведущего оборудования, сроком службы
|
|
|
Расчет 5. Согласно условиям расчета 1 срок эксплуатации ведущего оборудования составляет 8 лет, вспомогательного – 4 года. Таким образом, за период производства продукции предусматривается одна замена вспомогательного оборудования с затратами (по данным табл. 5) 48,3 тыс. руб.
1.2.5 Затраты на подготовку производства
Расчет 6. Затраты на подготовку производства принимаются в размере 7%. По данным табл.5 балансовая стоимость оборудования с учетом затрат на замену вспомогательного оборудования составляет 545,9 тыс. д.е. (497,6+48,3). Тогда величина расходов, связанных с подготовкой производства, составит 38,2 тыс. д.е. (545,9*0,07).
1.2.6 Затраты на создание производственной инфраструктуры
Величина затрат в сопутствующие объекты принимается в размере 3%, а срок эксплуатации сопутствующих объектов – 12 лет.
Расчет 7. По данным расчетов 2-7 сумма инвестиций составляет 703,89 тыс. д.е. (0,54 + 117 + 2,3 + 497,6 + 48,3 + 38,2). Тогда сумма затрат на создание производственной инфраструктуры составит 21,1 тыс. д. е. (703,89*0,03).
Срок эксплуатации сопутствующих объектов принимается в среднем 12 лет.
1.2.7 Затраты на формирование оборотного капитала
Расчет 8. По данным расчетов 3-7 сумма инвестиций составляет 725 тыс. д.е. (117 + 2,3 + 497,6 + 48,3 + 38,2 + 21,1). Величина оборотного капитала принимается в размере 12%. Тогда затраты на формирование оборотного капитала составят 87 тыс. д.е. (725*0,12).
В заключение раздела 1.2 по результатам выполненных расчетов (2-8) определяется общая величина инвестиционных затрат на осуществление проекта (табл.6).
Таблица 6
Общая сумма инвестирования
| № п/п | Направление инвестирования | Сумма затрат, тыс. д.е. |
| 1 | Приобретение земельного участка | 0,54 |
| 2 | Подготовка строительной площадки | 2,3 |
| 3 | Здания и сооружения | 117 |
| 4 | Оборудование | 497,6 |
| 5 | Замещение оборудования с коротким сроком службы | 48,3 |
| 6 | Подготовка производства | 38,2 |
| 7 | Создание производственной инфраструктуры | 21,1 |
| 8 | Оборотный капитал | 87 |
| ИТОГО | 812 |
1.3 Расчет материальных затрат
Таблица 7
Данные для расчета материальных затрат
| № п/п | Наименование ма- териальных ресурсов | Едини- ца изме- рения | Норма расхода ресурсов на 100 ед. продукции | Цена оп-товая, д.е. | Транспортно- заготови- тельные рас- ходы, % от оптовой цены |
| 1 | Сырье А | м3 | 2 | 110 | 16% |
| 2 | Сырье Б | кг | 0,3 | 15 | 14% |
| 3 | Полуфабрикаты | шт. | 5 | 65 | 9% |
| 4 | Электроэнергия | КВт.ч. | 7 | 0,45 | |
| 5 | Пар | Гкал. | 0,2 | 50 |
Расчет 9. Нормы расхода материальных ресурсов на производство продукции установлены по данным технологических и энергетических расчетов (на 100 единиц продукции). Стоимость материально-энергетических ресурсов определяется по их видам, исходя из готовой потребности и цен приобретения. Результаты расчета материальных затрат приводятся в табл.8.
Таблица 8
Стоимость материальных ресурсов
| № п/п | Наименование ресурсов | Ед. измерения | Норма расхода на 100 ед. продукции | Цена оптовая, д. е | Транспортно- заготовительные расходы | Цена заготови тельная, д. е | Сумма затрат | ||
| % | сумма, д. е | на 100 ед. продукции, д. е | на весь объем, тыс. д. е | ||||||
| 1 | Сырье А | м3 | 2 | 110 | 16 | 17,6 | 128 | 255,2 | 229,4 |
| 2 | Сырье Б | кг | 0,3 | 15 | 14 | 2,1 | 17 | 5,1 | 4,6 |
| 3 | Полуфабрикаты | шт. | 5 | 65 | 9 | 5,9 | 71 | 354,3 | 318,5 |
| 4 | Электроэнергия | КВт.ч | 7 | 0,45 | 0,5 | 3,2 | 2,8 | ||
| 5 | Пар | Гкал. | 0,2 | 50 | 50 | 10,0 | 9,0 | ||
| ИТОГО | - | 627,7 | 564,4 | ||||||
1.4 Расчет амортизационных отчислений
При использовании линейного способа расчета амортизации годовая сумма амортизационных отчислений определяется на основании первоначальной (балансовой) стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной, исходя из срока полезного использования этого объекта.
Расчет 10. Для расчета амортизации в балансовую стоимость основных средств включается стоимость следующих объектов: зданий и сооружений, оборудования, сопутствующих объектов.
На основе данных о стоимости указанных объектов основных средств (табл. 5,6) и установленных сроков их функционирования (расчеты 1,3,7) определяю годовую сумму амортизационных отчислений (табл. 9).
Таблица 9
Расчет амортизации
| № п/п | Наименование объектов основных средств | Балансовая стоимость, тыс. д.е. | Срок службылет | Норма Амортиза-ции, % | Годовая сумма амортизации, тыс. д. е |
| 1 | Здания и сооружения | 117 | 20 | 5,0 | 5,8 |
| 2 | Ведущее оборудование | 413,8 | 8 | 12,5 | 51,7 |
| 3 | Вспомогательное оборудование | 48,3 | 4 | 25,0 | 12,1 |
| 4 | Транспортные средства | 26,7 | 6 | 16,67 | 4,4 |
| 5 | Инструменты, инвентарь, КИП | 8,9 | 7 | 14,29 | 1,3 |
| 6 | Сопутствующие объекты | 21,1 | 12 | 8,3 | 1,8 |
| ИТОГО | 636 | 77,1 |
1.5 Расчет расходов на оплату труда
1.5.1 Расчет расходов на оплату труда рабочих
В состав годового фонда оплаты труда (ФОТ) рабочих включается основная и дополнительная заработная плата. Основная заработная плата состоит из: оплаты по тарифным ставкам и сдельным расценкам, выплат стимулирующего и компенсирующего характера, доплаты с учетом районного коэффициента. Дополнительная заработная плата включает в себя: оплату отпусков, оплату времени исполнения государственных обязанностей, оплату выслуги лет, прочие выплаты.
Налог на социальные нужды, который, как и заработная плата, входят в состав затрат на производство и реализацию продукции, следует принять в размере 26%.
Расчет 11. Расчет расходов на оплату труда рабочих приводится в табл. 11.
Фонд оплаты труда с отчислениями на социальные нужды составит: для основных рабочих –189,7 тыс. д.е. (150,6* 1,26), в т.ч. отчисления на социальные нужды – 39,1 тыс. д.е.; для вспомогательных рабочих – 41,4 тыс. д.е. (32,9* 1,26), в т.ч. на социальные нужды – 8,5 тыс. д.е.
1.5.2 Расчет расходов на оплату труда служащих
Фонд оплаты труда служащих предприятия определяется с учетом численности этой категории работающих и их среднемесячной з/п, включающей в себя все доплаты (премии, выплаты по районному коэффициенту и др.).
Количество штатных единиц служащих и размер среднемесячной з/п следует принять по данным табл. 12.
Таблица 12
Данные для расчета ФОТ служащих
| № п/п | Категория персонала | Кол-во штатных единиц, чел. | Среднемесячная з/п, тыс. д.е. |
| 1 | Цеховой персонал | 4 | 1,2 |
| 2 | Общезаводской персонал | 5 | 1,5 |
Расчет12. Штатным расписанием определена численность административно-управленческого персонала предприятия в количестве 9 человек, в т. ч. цеховой персонал – 4 чел., общезаводской персонал – 5 чел. Установлены также размеры должностных окладов и соответствующих к ним доплат по категориям работников.
Расчет расходов на оплату труда служащих предприятия с отчислениями на социальные нужды приводятся в табл. 13.
Таблица 13
|
|
|
12 |
