 |
Анализ использования банковских кредитов
|
|
|
|
В системе экономических отношений кредит занимает особое положение как самостоятельная экономическая категория. Кредитные отношения позволяют организации за счет дополнительных средств расширить производство, увеличить свои ресурсы, а также ускорить достижение различных намеченных целей.
В нашей республике основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит разных типов и видов, предоставляемый банками. Темпы роста инвестиций в основной капитал за счет кредитов банка в 2007 году, по сравнению с 2006 планируется увеличить на 14,5-17%, в т. ч. для Минсельхозпрода - 17%. [6, с.3]
Государственная политика направлена на льготирование сельскохозяйственный организаций в области кредитования. Например, для организаций, осуществляющих переработку молока, по перечням, определяемым облисполкомами и Минским горисполкомом, выдать кредиты в сумме 100 млрд. рублей на закупку молока с взиманием процентов за пользование ими в размере ставки рефинансирования Национального банка, увеличенной не более чем на 3 процентных пункта маржи, и сроком погашения их до 1 марта 2008 г. [7, с.1]
Также банком предложено в 2007 - 2008 годах выдать сроком на 5 лет организациям по перечням, определяемым облисполкомами, кредиты в белорусских рублях и иностранной валюте для строительства, реконструкции, технического переоснащения, капитального и текущего ремонта производственных объектов агропромышленного комплекса с взиманием процентов за пользование ими в белорусских рублях в размере ставки рефинансирования Национального банка, увеличенной не более чем на 3 процентных пункта маржи, в иностранной валюте в размере не более 12 процентов годовых. [8, с.1]
|
|
|
Проценты по кредитам уплачиваются: в размере половины организациями, получившими такие кредиты, вторую половину - из средств республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, предусмотренных на компенсацию потерь банков в связи с выдачей льготных кредитов организациям агропромышленного комплекса.
Таким образом, политика государства направлена на улучшение расширения кредитования сельскохозяйственных организаций с целью повышения эффективности их деятельности.
Кредит представляет собой ссуду в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента. [9, c.359]
Характерные черты кредита выражают его принципы [ПРИЛОЖЕНИЕ Ж]. [10, c.9]
Для обеспечения непрерывности кругооборота и покрытия текущих потребностей организации банками выдаются краткосрочные кредиты (обычно до 1 года). Долгосрочные кредиты направляются в основном на финансирование инвестиционных проектов, связанных с развитием и модернизацией производства, расширением хозяйственной деятельности субъекта.
Данное разделение имеет весомое значение при осуществлении анализа. При использовании краткосрочных кредитов у предприятия не снизилась необеспеченная задолженность по ссудам и сохранились другие финансовые затруднения, нельзя признать использование этих кредитов эффективно. Долгосрочные кредиты обычно погашаются за счет доходов или прибыли, полученной.
Организация использует кредиты как долгосрочного, так и краткосрочного характера. Наибольший удельный вес во всей структуре заемного капитала на начало периода занимали долгосрочные кредиты и займы, в конце года их уровень снизился. Долгосрочные кредиты доминируют над краткосрочными. Это связано с тем, что свои текущие нужды организация в состоянии удовлетворить за счет собственных средств, а также кредиты, имеющие долгосрочный характер, приобретаются в больших объемах.
|
|
|
В процессе анализа использования кредитов изучают эффективность (Э кр) и среднюю продолжительность оборота банковского кредита (П кредит). [11, c.418]
Эффективность определяется:
Э кр = прибыль, полученная от использования кредита /
сумма кредита.
Продолжительность оборота банковского кредита (примечание: долгосрочный кредит, за полугодие):
П кредит = Среднее сальдо по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"*30/сумма погашенной задолженности по кредиту.
П кредит = ½ (1 566 898 525 + 1 423 793 262) *30/246 538 058 = 181,96 (дней).
Таким образом, долгосрочные обязательства по кредиту предприятие может погасить в среднем за 182 дня.
Произведем прогноз изменения продолжительности оборота банковского кредита.
Исходя из таблицы 2.4 в 2007 году не прогнозируется применение краткосрочных кредитов, однако выплата задолженности по ним будет осуществляться в полном объеме. Продолжительность оборота составила 180 дней. Погашение долгосрочных кредитов прогнозируется увеличить, что возможно связано с увеличением объемов долгосрочных кредитов.
Таблица 2.4 Анализ динамики продолжительности оборота
банковского кредита за 2006-2007 гг. в СПК "Агрокомбинат Снов"
| 2006 год | 2007 год | изменения продолжительности оборота | |||||
| Наименование | среднее сальдо задолженности | сумма погашенной задолженности | продолжительность оборота | среднее сальдо задолженности | сумма погашенной задолженности | продолжительность оборота | |
| Долгосрочный кредит | 5298 | 2756 | 692 | 6759 | 1732 | 1405 | 713 |
| Краткосрочный кредит | 88 | 32 | 990 | 36 | 72 | 180 | -810 |
Примечание. Источник: собственная разработка.
В экономической практике определяют также коэффициент покрытия кредитов:
К покр = прибыль/ сумма уплаченных процентов за кредит.
К покр = 21 315/208 = 102,476.
Данный коэффициент показывает, что на единицу банковского процента приходится 102,476 руб. прибыли.
Однако плата по банковским кредитам может относиться также на себестоимость, а также погашаться за счет государственных фондов.
Важно отметить, что при обосновании оптимального варианта выбора кредита необходимо руководствоваться уровнем процентной ставки, представляющей цену за кредит, а также должны учитывать ее эффективность в связи с предложенными методами начисления и уплаты процентов.
|
|
|
Одновременно следует обратить внимание и на целесообразность принятия предложения банков исходя из других предлагаемых условий (материальное обеспечение кредита, поручительство вышестоящей организации, страховое свидетельство об ответственности за погашение кредита и др.) [12, с.103]
Таким образом, в результате анализа должны быть сделаны выводы об эффективности использования банковских кредитов, а также в их необходимости на прогнозируемый период, с учетом потребностей предприятия.
|
|
|
