Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Анализ использования банковских кредитов

 

В системе экономических отношений кредит занимает особое положение как самостоятельная экономическая категория. Кредитные отношения позволяют организации за счет дополнительных средств расширить производство, увеличить свои ресурсы, а также ускорить достижение различных намеченных целей.

В нашей республике основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит разных типов и видов, предоставляемый банками. Темпы роста инвестиций в основной капитал за счет кредитов банка в 2007 году, по сравнению с 2006 планируется увеличить на 14,5-17%, в т. ч. для Минсельхозпрода - 17%. [6, с.3]

Государственная политика направлена на льготирование сельскохозяйственный организаций в области кредитования. Например, для организаций, осуществляющих переработку молока, по перечням, определяемым облисполкомами и Минским горисполкомом, выдать кредиты в сумме 100 млрд. рублей на закупку молока с взиманием процентов за пользование ими в размере ставки рефинансирования Национального банка, увеличенной не более чем на 3 процентных пункта маржи, и сроком погашения их до 1 марта 2008 г. [7, с.1]

Также банком предложено в 2007 - 2008 годах выдать сроком на 5 лет организациям по перечням, определяемым облисполкомами, кредиты в белорусских рублях и иностранной валюте для строительства, реконструкции, технического переоснащения, капитального и текущего ремонта производственных объектов агропромышленного комплекса с взиманием процентов за пользование ими в белорусских рублях в размере ставки рефинансирования Национального банка, увеличенной не более чем на 3 процентных пункта маржи, в иностранной валюте в размере не более 12 процентов годовых. [8, с.1]

Проценты по кредитам уплачиваются: в размере половины организациями, получившими такие кредиты, вторую половину - из средств республиканского фонда поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки, предусмотренных на компенсацию потерь банков в связи с выдачей льготных кредитов организациям агропромышленного комплекса.

Таким образом, политика государства направлена на улучшение расширения кредитования сельскохозяйственных организаций с целью повышения эффективности их деятельности.

Кредит представляет собой ссуду в денежной или товарной форме на условиях возвратности и обычно с уплатой процента. [9, c.359]

Характерные черты кредита выражают его принципы [ПРИЛОЖЕНИЕ Ж]. [10, c.9]

Для обеспечения непрерывности кругооборота и покрытия текущих потребностей организации банками выдаются краткосрочные кредиты (обычно до 1 года). Долгосрочные кредиты направляются в основном на финансирование инвестиционных проектов, связанных с развитием и модернизацией производства, расширением хозяйственной деятельности субъекта.

Данное разделение имеет весомое значение при осуществлении анализа. При использовании краткосрочных кредитов у предприятия не снизилась необеспеченная задолженность по ссудам и сохранились другие финансовые затруднения, нельзя признать использование этих кредитов эффективно. Долгосрочные кредиты обычно погашаются за счет доходов или прибыли, полученной.

Организация использует кредиты как долгосрочного, так и краткосрочного характера. Наибольший удельный вес во всей структуре заемного капитала на начало периода занимали долгосрочные кредиты и займы, в конце года их уровень снизился. Долгосрочные кредиты доминируют над краткосрочными. Это связано с тем, что свои текущие нужды организация в состоянии удовлетворить за счет собственных средств, а также кредиты, имеющие долгосрочный характер, приобретаются в больших объемах.

В процессе анализа использования кредитов изучают эффективность (Э кр) и среднюю продолжительность оборота банковского кредита (П кредит). [11, c.418]

Эффективность определяется:

Э кр = прибыль, полученная от использования кредита /

сумма кредита.

Продолжительность оборота банковского кредита (примечание: долгосрочный кредит, за полугодие):

П кредит = Среднее сальдо по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"*30/сумма погашенной задолженности по кредиту.

 

П кредит = ½ (1 566 898 525 + 1 423 793 262) *30/246 538 058 = 181,96 (дней).

 

Таким образом, долгосрочные обязательства по кредиту предприятие может погасить в среднем за 182 дня.

Произведем прогноз изменения продолжительности оборота банковского кредита.

Исходя из таблицы 2.4 в 2007 году не прогнозируется применение краткосрочных кредитов, однако выплата задолженности по ним будет осуществляться в полном объеме. Продолжительность оборота составила 180 дней. Погашение долгосрочных кредитов прогнозируется увеличить, что возможно связано с увеличением объемов долгосрочных кредитов.


Таблица 2.4 Анализ динамики продолжительности оборота

банковского кредита за 2006-2007 гг. в СПК "Агрокомбинат Снов"

 

2006 год

2007 год

изменения продолжительности оборота

Наименование среднее сальдо задолженности сумма погашенной задолженности продолжительность оборота среднее сальдо задолженности сумма погашенной задолженности продолжительность оборота

Долгосрочный кредит

5298

2756

692

6759

1732

1405

713

Краткосрочный кредит

88

32

990

36

72

180

-810

 

Примечание. Источник: собственная разработка.

В экономической практике определяют также коэффициент покрытия кредитов:

 

К покр = прибыль/ сумма уплаченных процентов за кредит.

К покр = 21 315/208 = 102,476.

 

Данный коэффициент показывает, что на единицу банковского процента приходится 102,476 руб. прибыли.

Однако плата по банковским кредитам может относиться также на себестоимость, а также погашаться за счет государственных фондов.

Важно отметить, что при обосновании оптимального варианта выбора кредита необходимо руководствоваться уровнем процентной ставки, представляющей цену за кредит, а также должны учитывать ее эффективность в связи с предложенными методами начисления и уплаты процентов.

Одновременно следует обратить внимание и на целесообразность принятия предложения банков исходя из других предлагаемых условий (материальное обеспечение кредита, поручительство вышестоящей организации, страховое свидетельство об ответственности за погашение кредита и др.) [12, с.103]

Таким образом, в результате анализа должны быть сделаны выводы об эффективности использования банковских кредитов, а также в их необходимости на прогнозируемый период, с учетом потребностей предприятия.

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...