 |
Смета расходов по оплате труда на 1 год реализации проекта
|
|
|
|
| Показатели | Сумма |
| 1 | 2 |
| 1.Количество рабочих часов, необходимых для оказания услуг, нормо-часов; 2.Средняя почасовая оплата, руб. 3.Итого расходы по оплате труда, тыс.руб. 4.Единый социальный налог по ставке 26% с налогооблагаемой базы, тыс.руб. | 200000 55 11000 2860 |
| 5.ИТОГО расходов, связанных с оплатой труда, тыс.руб. | 13860 |
К дальнейшему расчёту принимаем:
1 год – 13860 тыс.руб.;
2 год – 15250 тыс.руб.;
3 год – 16770 тыс.руб.;
4 год – 18450 тыс.руб.;
5 год – 20290 тыс.руб.
Общее количество сотрудников: 105 чел.
Организационная структура изображена на схеме 1 в Приложении №1 (стр.23)
Оценка накладных расходов
Смета накладных расходов представлена в табл.9
Таблица 9
Смета накладных расходов на первый год реализации проекта (тыс.руб.)
| Показатели | Сумма |
| 1 | 2 |
| 1.Заработная плата вспомогательного персонала; 2. Заработная плата управленческого персонала; 3.Единый социальный налог; 4.Энергия и освещение; 5.Амортизация основных фондов; 6.Вспомогательные материалы; 7.Текущий ремонт; 8.Налог на имущество; 9.Страхование; 10.Прочие расходы | 5574 2536 2109 4420 6396 2638 2000 1656 1500 315 |
| 11.ИТОГО накладные расходы | 30145 |
Принимаем к дальнейшему расчёту:
1 год – 30145 тыс.руб.;
2 год – 33160 тыс.руб.;
3 год – 36475 тыс.руб.;
4 год – 40120 тыс.руб.;
5 год – 44135 тыс.руб.
Смета себестоимости предоставленных услуг
Все предыдущие расчёты сводим в табл.10
Таблица 10 (а)
Смета себестоимости предоставленных услуг
| Статьи расходов | Годы реализации проекта | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Прямые материальные затраты; 2.Прямые расходы, связанные с оплатой труда основного персонала; 3.Накладные расходы | 3990 13860 30145 | 4390 15250 33160 | 4830 16870 36475 | 5310 18450 40120 | 5840 20290 44135 |
| 4.ИТОГО себестоимость предоставленных услуг | 47995 | 52800 | 58175 | 63880 | 70265 |
Таблица 10 (б)
|
|
|
Расчет себестоимости одного номера
| Показатели | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Объём предоставленных услуг, комнато-дни 2.Прогнозируемая цена 1 номера в сутки, руб. 3. Себестоимость предоставленных услуг, тыс. руб. | 32850 3200 47995 | 34493 3520 52800 | 36217 3872 58175 | 38028 4260 63880 | 39930 4686 70265 |
| 4. Себестоимость 1 номера в сутки, руб. | 1461 | 1531 | 1606 | 1680 | 1760 |
| 5. Наценка, % | 45,66 | 43,49 | 41,48 | 39,44 | 37,55 |
Расчёт коммерческих и управленческих расходов
Смета отражает ожидаемые расходы по продажам, а также общие и административные расходы (табл.11).
Таблица 11
Смета текущих расходов на первый год реализации проекта (тыс.руб.)
| Статьи расходов | Сумма |
| 1 | 2 |
| 1.Расходы на продажи 1.1.Заработная плата коммерческих агентов; 1.2.Единый социальный налог; 1.3.Расходы на рекламу; 1.4.Телефонные расходы; 1.5.Прочие расходы на продажи | 17149 6914 1797 3469 1369 3600 |
| 2.Общие и административные расходы 2.1.Заработная плата административного персонала (с ЕСН); 2.2.Заработная плата прочих служащих (с ЕСН); 2.3.Энергия и освещение; 2.4.Амортизация офисного оборудования; 2.5.Прочие общие расходы | 10016 5188 1513 1081 389 1845 |
| 3.ВСЕГО текущие расходы | 27165 |
Принимаем к расчёту:
1.Коммерческие расходы:
1 год – 17149 тыс.руб.;
2 год – 18864 тыс.руб.;
3 год – 20750 тыс.руб.;
4 год – 22825 тыс.руб.;
5 год – 25108 тыс.руб.
2.Общие и административные расходы:
1 год – 10016 тыс.руб..4
2 год – 11018 тыс.руб.;
3 год – 12119 тыс.руб.;
4 год – 13331 тыс.руб.;
5 год - 14664 тыс.руб.
План доходов и расходов
Все предыдущие расчёты сведём в табл.12
Таблица 12
План доходов и расходов гостиницы по годам реализации проекта (тыс.руб.)
|
|
|
| Показатели | Годы реализации проекта | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Выручка от продажи; 2.Себестоимость представленных услуг; 3.Валовая прибыль; 4.Расходы на продажи; 5.Общие и административные расходы; 6.Прибыль от продажи; 7.Выплата процентов за пользование кредитом (16%); 8.Прибыль до налогообложения; 9.Налог на прибыль по ставке 24%; 10.Чистая прибыль; 11.Выплата процентов за пользование кредитом по ставке 95; 12.Погашение основной суммы кредита; 13.Нераспределённая прибыль за год | 115632 47995 67637 17149 10016 40472 4800 35672 8561 27111 2700 15000 9411 | 133551 52800 80751 18864 11018 50869 2400 48469 11633 36836 1350 15000 20486 | 154253 58175 96078 20750 12119 63209 - 63209 15170 48039 - - 48039 | 178200 63880 114320 22825 13331 78164 - 78164 18759 59405 - - 59405 | 205821 70265 135556 25108 14664 95784 - 95784 22988 72796 - - 72796 |
Анализ безубыточности проекта
Критический объём продаж может быть рассчитан с использованием величины маржинального дохода, который определяется как разность между выручкой и переменными издержками:
МД=N-Cv, [1]
Где N – выручка от продажи;
Cv – сумма переменных издержек.
Так как гостиница – предприятие многопрофильное, в расчёте критического (безубыточного) объема используется понятие удельного маржинального дохода:
Nmin=CF/md, [2]
Где CF – постоянные издержки;
md – удельный маржинальный доход.
С понятием «безубыточный объём» тесно связано понятие «запас финансовой прочности». Запас финансовой прочности (зоны безопасности) представляет собой разницу между фактическим и безубыточным объемами.
Тбезубыточности=Пост. изд./(1-Перем.изд./Выруч.)
Расчёт показателей приведён в табл.13
Таблица 13
Расчёт критического объёма продаж и зоны безопасности
| Показатели | Годы реализации проекта | Отклонение 5 года от 1 года | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Выручка от продажи, тыс.руб.; 2.Пременные издержки, тыс.руб.4 3.Маржинальный доход, тыс.руб.; 4.Удельный маржинальный доход; 5.Постоянные издержки, тыс.руб.; 6.Точка безубыточности, тыс.руб.; 7.Запас финансовой прочности, тыс.руб. | 115632 47995 67637 0,585 27165 46441 +69191 | 133551 52800 80751 0,605 30983 51242 +82309 | 154253 58175 96078 0,623 32869 32771 +101482 | 178200 63880 114320 0,642 36156 56359 +121841 | 205821 70265 135556 0,659 39772 60338 +145433 | +90189 +222270 +67919 +0,074 +12607 +13947 +76242 |
|
|
|
Таким образом, запас финансовой прочности гостиницы постоянно растёт, увеличившись за годы реализации проекта более, чем вдвое.
Стратегия финансирования
Гостиница образована в организационно-правовой форме акционерного общества открытого типа, уставный капитал которого в размере 90000 тыс.руб. на начало реализации проекта сформирован полностью.
Потребность гостиницы в денежных средствах:
1.Формирование основного капитала – 75250 тыс.руб. – потребность полностью удовлетворяется за счёт собственных средств;
2.Формирование оборотных средств – 44750 тыс.руб. – удовлетворяется на 17750 тыс.руб. за счёт собственных средств и на 30000 тыс.руб. – за счёт долгосрочного кредита сроком на 2 года под 25% годовых. Уплата процентов производится в конце года.
Кредит погашается разными долями в течение двух лет. Доли выплачиваются в конце 1го и 2го года реализации проекта.
Как показали расчёты (табл.12) в течение двух лет кредит и проценты по нему будут погашены полностью.
|
|
|
