Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Анализ структуры баланса и ее динамики.

Источником информации при проведении финансового анализа является финансовая отчетность предприятия: Баланс (ф. №1) и Отчет о прибылях и убытках (ф. №2) компании за период 01.01.2005 - 01.01, 2009гг. Характеристика имущества компании и источников его финансирования, а также расчет финансовых показателей осуществляется на базе данных агрегированного Баланса, сформированного на основании стандартной бухгалтерской формы.

СТРУКТУРА БАЛАНСА. Компании "Энергия":

АКТИВ код строки 2005 2006 2007 2008 2009
1 2       3 4
I. СТРУКТУРА ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ            
Основные средства 120 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
ИТОГО по разделу I 190 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
доля в общих активах   8,11 11,32 10,80 12,29 4,58
II. СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ            
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12месяцев после отчетной даты) 240 1,01 50,56 29,35 30,92 61,13
 покупатели и заказчики 241 42,32 49,11 24,12 0,46 37,69
Краткосрочные финансовые вложения 250 38,60 0,00 46,49 90,58 43,22
Денежные средства 260 0,42 3,84 0,03 0,94 0,24
ИТОГО по разделу II 290 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
доля в общих активах   91,89 88,68 89, 20 87,71 95,42
ПАССИВ            
III. СТРУКТУРА КАПИТАЛА И РЕЗЕРВОВ            
Уставной капитал 410 -17,80 -15,80 -14,26 15,37 5,74
Добавочный капитал 420 -542,55 -481,92 -165,23 0,00 5,61
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 660,35 597,72 266,65 84,62 88,63
ИТОГО по разделу III 490 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
доля в общих пассивах   -30,6363 -48,1761 -41,2131 30,12984 60,28814
IY. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА            
Займы и кредиты 510 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
ИТОГО по разделу IY 590 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
доля в общих пассивах   23,70645 33,11248 32,44387 30,63847 6,1414
Y. СТРУКТУРА КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗ-ТВ            
Кредиторская задолженность 620 19,34 37,07 49,92 50,00 27,00
 поставщики и подрядчики 621 32,32 40,74 18,18 2,09 2,48
 задолженность перед персоналом организации 622 0,00 0,00 0,02 0,17 0,12
 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 3,92 1,70 19,16 4,99 1,70
 задолженность по налогам и сборам 624 35,05 7,45 12,69 36,25 18,69
 прочие кредиторы 625 9,35 13,02 0,00 6,48 3,99
Доходы будущих периодов 640 0,00 0,00 0,00 0,00 45,99
ИТОГО по разделу Y 690 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00
доля в общих пассивах   106,93 115,06 114,39 39,23 33,57
Уровень чистого оборотного капитала в общих активах (фактический) (ЧОК/Всего активов   -15,03% -26,40% -25, 20% 48,50% 58,50%
Уровень собственного капитала в общих пассивах   30,63% -48,17% -41,21% 30,13% 60,29%

 

Проведя анализ агрегированного Баланса ОАО "Иркутскэнерго" мы видим, что по состоянию на 2009 год общая балансовая стоимость имущества (активов) компании составляет 50184 т. р. За рассматриваемый период стоимость имущества постоянно менялась: на 2005 год она составила 18341т. р., 2006 год стоимость имущества уменьшилось на 5210т. р. и составила 13131т. р., в 2007 году произошло небольшое увеличение до 17014т. р., в2008 году наблюдается опять незначительное падение стоимости имущества и на конец рассматриваемого периода произошло резкое увеличение стоимости имущества, равное 50184 тыс. руб.

Колебание в стоимости активов компании наблюдается так же и в части оборотных активов. По состоянию на 2009г. оборотные активы составили 48092 т. р. и увеличились по отношению к 2008г. на 34987 т. р.

Анализируя оборотные активы, видно, что основную их долю занимает дебиторская задолженность, стоимость которай по состоянию на 2009г. составила 26616т. р.

В части внеоборотных активов наблюдается незначительное увеличение стоимости а анализируемый период - с 1487 т. р. на 2005г. до 2092 т. р. на 2009г. Рост происходил полностью за счет увеличения стоимости основных средств.

 


ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ. Предприятие: ООО "Энергия"

Наименование показателя Код стр.   2005 2006 2007 2008 2009
1 2         4 3
Доходы и расходы по обычным видам деятельности              
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010   667 2915 9083 9083 27970
Валовая прибыль 029   667 2915 9083 9083 27970
Управленческие расходы 040     2196 -4328  (4328) -1351
Прибыль (убыток) от продаж 050   247 719 4755 4756 26619
Прочие доходы и расходы              
Прочие доходы 090     30496 11817 11871 -
Прочие расходы 100   -949 -37152 -12896  (12896) -52
Прибыль (убыток) до налогообложения 140   -702 -5940 3676 3730 26567
Текущий налог на прибыль 150         -  (822)
Налоговый санкции 180         -  (4430)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190   -847 -306 3676 3730 21315

Чистая прибыль, одна из основных характеристик результатов деятельности компании. Анализируя отчёт о прибылях и убытках, мы видим, что чистая прибыль компании имеет тенденцию к увеличению и составляет на конец анализируемого периода 21315 т. р. на 2009г, что на 17585 т. р. больше чем за предыдущий год.

Анализ динамики чистой прибыли за анализируемый период выявил тенденцию к увеличению чистой прибыли предприятия с - 847 т. р. за 2005г. до 21315 т. р. в 2009г. Это связано в основном с ростом выручки от реализации товаров,работ, услуг, с уменьшением управленческих расходов. Анализируемый период характеризуется стабильно увеличивающимися показателями прибыльности деятельности. Прибыльность от основной деятельности, определенная как отношение прибыли от основной деятельности к выручке от реализации, снизилась с - 3,55% в 2005г. до 0,76% в 2009г.

Прибыльность всей деятельности, определенная как доля чистой прибыли в общих результатах деятельности компании также имеет тенденцию к увеличению до 76,2% в 2009г.

Финансовое состояние оцениваемой компании

Анализ ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости. Характеристика ООО "Энергия" по показателям ликвидности и платежеспособности приведена в табл.

 

Динамика показателей ликвидности ООО "Энергия" за 2005-2009гг

Наименование и расчет показателя

01.01.2005 01.01.2006 01.01.2007 01.01.2008 01.01.2009
Общий коэффициент ликвидности (текущей ликвидности) 290/ (690-640-650) 0,86 0,77 0,78 2,24 2,58
Коэффициент абсолютной ликвидности  (250+260) /690 0,34 0,03 0,36 2,05 1,12
Коэффициент обеспеченности собственными средствами  (490-190) /290 -0,42 -0,67 -0,58 0, 20 0,65
Коэффициент восстановления платежеспособности >1   0,61 0,65 0,64 0,12
Коэффициент утраты платежеспособности <1          

Вывод по платежеспособности компании

восстановление платежеспособности в течение 6 месяцев невозможно

Как видно из расчетов, предприятие испытывает проблем с погашением своих долгов, что говорит о его неустойчивом финансовом положении. Это говорит о том что руководство неправильно ведёт финансовую политику фирмы, которая способствует ухудшению финансового состояния компании.

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...