 |
Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 2005 г.
|
|
|
|
Исходные данные
Накопленная амортизация - 40%;
Накопленная амортизация НМА - 10%;
Остатки по счетам на начало месяца, тыс. руб.
| Остатки по счетам на начало месяца, тыс. руб. | ||
| 1. | Нематериальные активы Амортизация НМА | - |
| 2. | Основные средства Амортизация основных средств | 83333 33333 |
| 3. | Незавершенное строительство. | - |
| 4. | Долгосрочные финансовые вложения. | - |
| 5. | Запасы: сырье и материалы; затраты в незавершенном производстве; готовая продукция; расходы будущих периодов; НДС по приобретенным ценностям. | 17780 266900 227620 |
| 6. | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты): покупатели и заказчики; задолженность дочерних обществ; задолженность участников по вкладам в уставной капитал; авансы выданы; прочие дебиторы. | 11100 |
| 7. | Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты): покупатели и заказчики; задолженность дочерних обществ; задолженность участников по вкладам в уставной капитал; авансы выданные; прочие дебиторы. | 120 |
| 8. | Краткосрочные финансовые вложения. | - |
| 9. | Денежные средства: касса; расчетные счета; валютные счета. | - 620 30360 |
| 10. | Уставный капитал | 100000 |
| 11. | Добавочный капитал. | - |
| 12. | Резервный капитал. | 710 |
| 13. | Фонд социальной сферы. | - |
| 14. | Целевые финансирования и поступления. | 3400 |
| 15. | Нераспределенная прибыль прошлых лет. | 75000 |
| 16. | Кредиты банков (погашение более чем через 12 месяцев) | 6950 |
| 17. | Прочие займы (подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 1420 |
| 18. | Кредиты банков (подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 99000 |
| 19. | Прочие займы (подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты) | |
| 20. | Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики; по оплате труда. по социальному страхованию и обеспечению; задолженность перед дочерними обществами; задолженность перед бюджетом; авансы полученные; прочие кредиты | 200000 22450 780 1000 |
| 21. | Расчеты по дивидендам. | 3560 |
| 22. | Доходы будущих периодов. | - |
| 23. | Резервы предстоящих расходов и платежей. | 90230 |
Практическая часть
|
|
|
1. В начале практической работы заполним первичные документы по группам однородных операций (см. "Приложения).
2. Заполним журнал регистрации хозяйственных операций.
Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 2005 г.
| № п/п | Краткое содержание Операции | Документ | Д-т | К-т | Сумма, руб. | ||
| 1. | Поступили от поставщика основные материалы. НДС. | Счет-фактура накладная Счет-фактура Акт сдачи передачи услуг
| 10 19 | 60 60 | 1000 180 | ||
| 2. | Отражены услуги по транспортировке основных материалов транспортной организацией. НДС. | 10 19 | 60 60 | 200 36 | |||
| 3. | Поступили от поставщика хозяйственные принадлежности. НДС. | Счет-фактура накладная Счет-фактура Акт сдачи передачи услуг | 10 19 | 60 60 | 50 9 | ||
| 4. | Отражены услуги по транспортировке хозяйственных принадлежностей транспортной организацией. НДС. | 10 19 | 60 60 | 200 36 | |||
| 5. | Поступили от поставщика вспомогательные материалы. НДС. | Счет-фактура накладная Счет-фактура Акт сдачи передачи услуг | 10 19 | 60 60 | 1500 270 | ||
| 6. | Отражены услуги по транспортировке вспомогательных материалов транспортной организацией. НДС. | 10 19 | 60 60 | 300 54 | |||
| 7. | Поступили от поставщика тарные материалы. НДС. | Счет-фактура
накладная Счет-фактура Акт сдачи передачи услуг
| 10 19 | 60 60 | 1500 270 | ||
| 8. | Отражены услуги по транспортировке тарных материалов транспортной организацией. НДС. | 10 19 | 60 60 | 600 108 | |||
| 9. | Оформлено приобретение земельного участка. НДС. | Счет-фактура | 08 19 | 60 60 | 36000 6480 | ||
| 10. | По акту приемки-передачи основных средств земельный участок принят на балансовый учет | Акт - приемки передачи | 01 | 08 | 36000 | ||
| 11. | Приобретен объект НМА. НДС. | Счет-фактура, Накладная | 08 04 19 | 60 08 60 | 5000 500 900 | ||
| 12. | Арендованы основные средства. | Договор аренды | 001 | -- | 40000 | ||
| 13. | Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка на 6 месяцев под 30% годовых. | Выписка банка | 51 | 66 | 150000 | ||
| 14. | Получено в банке по чеку на неотложные нужды. | Выписка банка | 50 | 51 | 5000 | ||
| 15. | Выдано из кассы подотчетному лицу № 1 на командировку. | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 2000 | ||
| 16. | Отпущены для нужд основного производства: основные материалы; вспомогательные материалы. | Накладная на внутреннее перемещение | 20 20 | 10 10 | 800 300 | ||
| 17. | Отпущены для нужд вспомогательного производства тарные материалы. | Накладная на внутреннее перемещение | 23 | 10 | 750 | ||
| 18. | Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию, потребленную: для нужд основного производства; для нужд вспомогательного производства; для общепроизводственных нужд; для общехозяйственных нужд. НДС. | Счет-фактура | 20 23 25 26 19 | 60 60 60 60 60 | 17750 14000 14000 14000 10755 | ||
| 19. | Оплачено с расчетного счета платежное поручение за потребленную электроэнергию полностью. | Платежное поручение, выписка банка | 60 | 51 | 76800 | ||
| 20. | Отпущены для общехозяйственных нужд малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. | Накладная на внутреннее перемещение | 26 | 10 | 20 | ||
| 21. | Начислена заработная плата работникам: основного производства; вспомогательного производства; цехового персонала; административно-управленческого персонала. | Расчетная ведомость | 20 23 25 26 | 70 70 70 70 | 428900 37400 38000 19000 | ||
| 22. | Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование от несчастных случаев | Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев | 20 | 69 | 48843 | ||
| 23. | Удержан налог на доходы физических лиц. | Расчетно-платежная ведомость | 70 | 68 | 17836 | ||
| 24. | Произведены отчисления в ремонтный фонд в размере 0,3% от балансовой стоимости основных средств. | Расчет отчислений в ремонтный фонд | 20 | 96 | 713 | ||
| 25. | Начислена амортизация основных средств: основное производства 0,4%; вспомогательные производства 0,3%; общехозяйственного назначения 0,4 %; Удельный вес основных средств в общей их стоимости: 19основного производства - 70%; 20вспомогательного производства - 15%; 21общехозяйственного назначения - 15%. | Расчет | 20 23 26 20 23 26 | 02 02 02 02 02 02 | 102 16 22 25604 5487 5487 | ||
| 26. | После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет командировочные расходы. | Авансовый отчет | 26 | 71 | 2500 | ||
| 27. | Для строительства объекта хозяйственным способом отпущены: основные материалы; вспомогательные материалы. | Требование накладная | 08 08 | 10 10 | 200 730 | ||
| 28. | Начислена плата работникам, занятым на строительстве. | Расчетная ведомость | 08 | 70 | 25000 | ||
| 29. | Начислен единый социальный налог, взносы в пенсионный фонд и на страхование от несчастных случаев: | Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев | 08 | 69 | 8900 | ||
| 30. | Удержан налог на доходы физических лиц. | Расчетная ведомость | 70 | 68 | 3250 | ||
| 31. | Принята к оплате счет - фактура за электроэнергию, потребленную на строительстве. | Счет-фактура | 08 | 60 | 8000 | ||
| 32. | После окончания строительства объект принят на балансовый учет. | Акт приемки законченного строительством объекта | 01 | 08 | 42850 | ||
| 33. | Начислен износ нематериальных активов, используемых для общехозяйственных нужд в размере 1% от их балансовой стоимости | Расчет износа нематериальных активов | 26 | 05 | 3 | ||
| 34. | Начислен земельный налог. | Расчет | 26 | 68 | 9000 | ||
| 35. | Начислен транспортный налог. | Расчет | 26 | 68 | 500 | ||
| 36. | Платежи по кредитам банков (расчет +15% суммы кредитов). | Расчет | 91 | 66 | 22500 | ||
| 37. | Списаны на затраты производства: общепроизводственные, общехозяйственные расходы и расходы по вспомогательному производству | Расчет на списание затрат производства | 20 20 20 | 25 26 23 | 52000 45045 52166 | ||
| 38. | Сдана на склад из цехов основного производства готовая продукция по фактической себестоимости. | Ведомость списания затрат на производство | 43 | 20 | 68943 | ||
| 39. | Получено в банке по чеку на неотложные нужды. | Чек, выписка банка | 50 | 51 | 3000 | ||
| 40. | Выдано из кассы подотчетному лицу №2. | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 1000 | ||
| 41. | Выдано из кассы подотчетному лицу № 3 | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 2000 | ||
| 42. | Отгружена покупателям готовая продукция по продажной стоимости. | Счет-фактура | 62 | 90 | 300000 | ||
| 43. | Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции. | Ведомость учета готовой продукции | 90 | 43 | 68943 | ||
| 44. | Подотчетным лицом №3 оплачена погрузка реализованной продукции. | Счет-фактура, накладная на отпуск материалов на сторону | 44 | 71 | 500 | ||
| 45. | Принят к оплате счет-фактура транспортной организации за перевозку реализованной продукции. | Счет-фактура | 44 | 60 | 2000 | ||
| 46. | Подотчетным лицом №3 возвращен в кассу неиспользованный остаток денег. | Приходный кассовый ордер | 50 | 71 | 1500 | ||
| 47. | Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции. | Счет-фактура | 90 | 68 | 50000 | ||
| 48. | Списаны коммерческие расходы. | Расчет | 90 | 44 | 2500 | ||
| 49. | Получены безвозмездно основные средства от юридического лица. | Счет-фактура, акт приемки-передачи | 08 | 98 | 10000 | ||
| 50. | Ликвидирован объект основных средств первоначальной стоимостью; сумма начисленной амортизации. | Акт о ликвидации | 91 02 | 01 01 | 1200 480 | ||
| 51. | Начислена заработная плата рабочим за разборку объекта. | Расчетно-платежная ведомость | 91 | 70 | 700 | ||
| 52. | Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование от несчастных случаев | Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев | 91 | 69 | 249 | ||
| 53. | Удержан налог на доходы физических лиц. | Расчетно-платежная ведомость | 70 | 68 | 91 | ||
| 54. | Списывается финансовый результат от ликвидации объекта. | Акт на списание объекта основных ср-в | 99 | 91 | 2149 | ||
| 55. | Произведена переоценка объектов основных средств и индексация их износа в размере 10% от балансовой стоимости объектов. | Расчет | 01 | 83 | 3658 | ||
| 56. | Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию. | Выписка банка | 51 | 62 | 350000 | ||
| 57. | Определен финансовый результат от реализации продукции. | Расчет | 90 | 99 | 178557 | ||
| 58. | Начислен налог на имущество предприятий. | Расчет | 91 | 68 | 842 | ||
| 59. | Списано сальдо прочих доходов и расходов | Расчет | 99 | 91 | 106718 | ||
| 60. | Начислен налог на прибыль. | Налоговая декларация | 99 | 68 | 565,33 | ||
| 61. | Начислена арендодателю сумма арендной платы. | Расчет арендной платы | 20 | 76 | 5000 | ||
| 62. | Перечислена среднемесячная сумма арендной платы. | Платежное поручение | 76 | 51 | 5000 | ||
| 63. | Перечислено с расчетного счета: органам социального страхования; Пенсионному фонду РФ; органам обязательного медицинского страхования; в бюджет. | Платежное поручение | 69 69 69 68 | 51 51 51 51 | 843 5904 759 21177 | ||
| 64. | Получены с расчетного счета наличные деньги для выплаты зарплаты и на неотложные нужды (расчет +3000). | Чек | 50 | 51 | 165900 | ||
| 65. | Выдана зарплата из кассы, осталось невыплачено. | Платежная ведомость | 70 70/2 | 50 70 | 160000 2900 | ||
| 66. | Выдана из кассы подотчетному лицу №1 сумма перерасхода. | Расходный кассовый ордер | 71 | 50 | 500 | ||
| 67. | Возвращена на расчетный счет сумма неполученной заработной платы. | Объявление о взносе наличными | 51 | 50 | 2900 | ||
| 68. | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и транспортным организациям в порядке очередности в размере 50% платежа. | Платежное поручение | 60 | 51 | 32310 | ||
| 69. | Списывается к зачету бюджетом НДС по приобретенным ценностям (произвести расчет). | Расчет | 68 | 19 | 18185 | ||
| 70. | Определяется сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет. | Расчет | 68 | 51 | 31815 | ||
| 71. | Определяется конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный год. | Расчет | 91 | 99 | 83376 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Откроем синтетические счета и выведем конечное сальдо, а также составим оборотную ведомость по синтетическим счетам.
|
|
|
12 |
Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...