 |
Схемы синтетических счетов бухгалтерского учета.
|
|
|
|
Д-т 01 "Основные средства" К-тД-т 02 "Амортизация основных К-т средств"
| НС = 83333 | НС = 33333 | |||
| 1) 36000 2) 42850 3) 3658 Об = 82508 | 1) 1200 2) 480 Об = 1680 | 1) 480 Об = 480 | 1) 102 2) 16 3) 22 Об = 140 | |
| КС = 164161 | КС = 32993 |
Д-т т 04 "Нематериальные К-тД-т 05 "Амортизация К-т активы" нематериальных активов"
| НС - ---- | НС - ------ | |||
| 1) 500 Об = 500 | Об - ------ | Об - -------- | 1) 3 Об = 3 | |
| КС = 500 | КС = 3 |
Д-т 08 "Вложения во К-тД-т 10 "Материалы" К-т внеоборотные активы"
| НС - -------- | НС = 17780 | |||
| 1) 36000 2) 200 3) 730 4) 25000 5) 8900 6) 8000 7) 10000 8) 5000 Об = 93830 | 1) 36000 2) 42850 3) 500 Об = 79350 | 1) 1000 2) 200 3) 50 4) 200 5) 1500 6) 300 7) 1500 8) 600 Об = 5350 | 1) 800 2) 300 3) 750 4) 20 5) 200 6) 730 Об = 2800 | |
| КС = 14480 | КС = 20330 |
Д-т 19 "НДС по приобретенным К-тД-т 20 "Основное производство" К-т ценностям"
| НС - -------- | НС - ------ - | |||
| 1) 180 2) 36 3) 9 4) 36 5) 270 6) 54 7) 270 8) 108 9) 6480 10) 900 11) 10755 Об = 19098 | 1) 18185 Об = 18185 | 1) 800 2) 300 3) 17750 4) 428900 5) 48843 6) 713 7) 102 8) 5000 9) 52000 10) 45045 11) 52166 Об = 651619 | 1) 68943 Об = 68943 | |
| КС = 913 | КС = 582676 |
Д-т 23 "Вспомогательные К-тД-т 25 "Общепроизводственные К-т производства" расходы"
| НС - ------ - | НС - ------ - | |||
| 1) 750 2) 14000 3) 37400 4) 16 Об = 52166 | 1) 52166 Об = 52166 | 1) 14000 2) 38000 Об = 52000 | 1) 52000 Об = 52000 | |
| КС - ------- | КС - ------- |
Д-т 26 "Общехозяйственные К-т расходы" Д-т 43 "Готовая продукция" К-т
| НС - ------ - | НС = 227620 | |||
| 1) 14000 2) 20 3) 19000 4) 22 5) 2500 6) 3 7) 9000 8) 500 Об = 45045 | 1) 45045 Об = 45045 | 1) 68943 Об = 68943 | 1) 68943 Об = 68943 | |
| КС - -------- | КС = 227620 |
Д-т 44 "Расходы на продажу" К-тД-т 46 "Выполненные этапы по К-т незаверш. работам"
|
|
|
| НС - ------ - | НС = 266900 | |||
| 1) 500 2) 2000 Об = 2500 | 1) 2500 Об = 2500 | ------- Об - -------- | -------- Об - --------- | |
| КС - --------- | КС = 266900 |
Д-т 50 "Касса" К-т Д-т 51 "Расчетный счет" К-т
| НС = 620 | НС = 30360 | |||
| 1) 5000 2) 3000 3) 1500 4) 165900 Об = 175400 | 1) 2000 2) 1000 3) 2000 4) 160000 5) 500 6) 2900 Об = 168400 | 1) 150000 2) 350000 3) 2900 Об = 502900 | 1) 5000 2) 76800 3) 3000 4) 5000 5) 843 6) 5904 7) 759 8) 21177 9) 165900 10) 32310 11) 31815 Об = 348508 | |
| КС = 7620 | КС = 184752 |
Д-т 60 "Расчеты с поставщиками К-тД-т 62 "Расчеты с покупателями К-т и подрядчиками" и заказчиками"
| НС = 200000 | НС = 11220 | |||
| 1) 76800 2) 32310 Об = 109110 | 1) 1000 2) 180 3) 200 4) 36 5) 50 6) 9 7) 200 8) 36 9) 1500 10) 270 11) 300 12) 54 13) 1500 14) 270 15) 600 16) 108 17) 36000 18) 6480 19) 5000 20) 900 21) 17750 22) 14000 23) 14000 24) 14000 25) 10755 26) 8000 27) 2000 Об = 135198 | 1) 300000 Об = 300000 | 1) 350000 Об = 350000 | |
| КС = 226088 | КС = 38780 |
Д-т 66 "Расчеты по краткосро - К-тД-т 67 "Расчеты по долгосро - К-т чным кредитам и займам" чным кредитам и займам"
| НС = 99000 | НС = 8370 | |||
| -------- Об - ----- - | 1) 150000 2) 22500 Об = 172500 | ----- Об - ------- | ------ Об - ------- | |
| КС = 271500 | КС = 8370 |
Д-т 68 "Расчеты по налогам К-т Д-т 69 "Расчеты по социальному К-т и сборам" страхованию и обеспечению"
| НС = 1000 | НС = 780 | |||
| 1) 21177 2) 18185 3) 31815 Об = 71177 | 1) 17836 2) 3250 3) 9000 4) 500 5) 50000 6) 91 7) 842 8) 565,33 Об = 82084,33 | 1) 843 2) 5904 3) 759 Об = 7506 | 1) 48843 2) 8900 3) 249 Об = 57992 | |
| КС = 11907,33 | КС = 51266 |
Д-т 70 "Расчеты с персоналом К-т Д-т 71 "Расчеты с подотчетными К-т по оплате труда" лицами"
| НС = 22450 | НС - ------ | |||
| 1) 17836 2) 3250 3) 160000 4) 91 5) 2900 Об = 184077 | 1) 428900 2) 37400 3) 38000 4) 19000 5) 25000 6) 700 7) 2900 Об = 551900 | 1) 2000 2) 1000 3) 2000 4) 500 Об = 5500 | 1) 2500 2) 500 3) 1500 Об = 4500 | |
| КС = 390273 | КС = 1000 |
Д-т 76 "Расчеты с разными К-тД-т 80 "Уставный капитал" К-т дебиторами и кредиторами"
|
|
|
| НС = 3560 | НС = 100000 | |||
| 1) 5000 Об = 5000 | 1) 5000 Об = 5000 | --------- Об - -------- | --------- Об - -------- | |
| КС = 3560 | КС = 100000 |
Д-т 82 "Резервный капитал" К-тД-т 83 "Добавочный капитал" К-т
| НС = 710 | НС - ----- - | |||
| -------- Об - ----- - | -------- Об - ----- - | -------- Об - ------- | 1) 3658 Об = 3658 | |
| КС = 710 | КС = 3658 |
Д-т 84 "Нераспределенная К-т Д-т 86 "Целевое финансирование" К-т прибыль"
| НС = 75000 | НС = 3400 | |||
| -------- Об - ------- | - ------- Об - ------- | -------- Об - ------- | -------- Об - ------- | |
| КС = 75000 | КС = 3400 |
Д-т 90 "Продажи" К-т Д-т 91 "Прочие доходы и К-т расходы"
| НС - ------- | НС - ------- | |||
| 1) 68943 2) 50000 3) 2500 4) 700 5) 178557 Об = 300000 | 1) 300000 Об = 300000 | 1) 22500 2) 1200 3) 700 4) 249 5) 842 6) 83376 Об = 108867 | 1) 2149 2) 106718 Об = 108867 | |
| КС - --------- | КС - -------- |
Д-т 96 "Резервы предстоящих К-тД-т 98 "Доходы будущих К-т расходов" периодов"
| НС = 90230 | НС - ------ | |||
| ------- Об - ------ | 1) 713 Об = 713 | -------- Об - ------- | 1) 10000 Об = 10000 | |
| КС = 90943 | КС = 10000 |
Д-т 99 "Прибыли и убытки" К-т
| НС - ------- | |
| 1) 2149 2) 106718 3) 565,33 Об = 109432,33 | 1) 178557 2) 83376 Об = 261933 |
| КС = 152500,67 |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ноябрь 2003г.
| № счета | Наименование счета | Остаток на начало месяца, тыс. руб. | Обороты за месяц, тыс. руб. | Остаток на конец месяца, тыс. руб. | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01 | Основные средства | 83333 | ---- | 82508 | 1680 | 164161 | ---- |
| 02 | Амортизация основных средств | ---- | 33333 | 480 | 140 | ---- | 32993 |
| 04 | Нематериальные активы | ---- | ---- | 500 | ---- | 500 | ---- |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | ---- | ---- | ---- | 3 | ---- | 3 |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | ---- | ---- | 93830 | 79350 | 14480 | ---- |
| 10 | Материалы | 17780 | ---- | 5350 | 2800 | 20330 | ---- |
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ---- | ---- | 19098 | 18185 | 913 | ---- |
| 20 | Основное производство | ---- | ---- | 651619 | 68943 | 582676 | ---- |
| 23 | Вспомогательные производства | ---- | ---- | 52166 | 52166 | ---- | ---- |
| 25 | Общепроизводственные расходы | ---- | ---- | 52000 | 52000 | ---- | ---- |
| 26 | Общехозяйственные расходы | ---- | ---- | 45045 | 45045 | ---- | ---- |
| 43 | Готовая продукция | 227620 | ---- | 68943 | 68943 | 227620 | ---- |
| 44 | Расходы на продажу | ---- | ---- | 2500 | 2500 | ---- | ---- |
| 46 | Выполненные этапы по незавершенным работам | 266900 | ---- | ---- | ---- | 266900 | ---- |
| 50 | Касса | 620 | ---- | 175400 | 168400 | 7620 | ---- |
| 51 | Расчетный счет | 30360 | ---- | 502900 | 348508 | 184752 | ---- |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ---- | 200000 | 109110 | 135198 | ---- | 226088 |
| 62 | Расчеты с поставщиками и заказчиками | 11220 | ---- | 300000 | 350000 | ---- | 38780 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ---- | 99000 | ---- | 172500 | ---- | 271500 |
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ---- | 8370 | ---- | ---- | ---- | 8370 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | ---- | 1000 | 71177 | 82084,33 | ---- | 11907,33 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ---- | 780 | 7506 | 57992 | ---- | 51266 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | ---- | 22450 | 184077 | 551900 | ---- | 390273 |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами" | ---- | ---- | 5500 | 4500 | 1000 | ---- |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ---- | 3560 | 5000 | 5000 | ---- | 3560 |
| 80 | Уставный капитал | ---- | 100000 | ---- | ---- | ---- | 100000 |
| 82 | Резервный капитал | ---- | 710 | ---- | ---- | ---- | 710 |
| 83 | Добавочный капитал | ---- | ---- | ---- | 3658 | ---- | 3658 |
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ---- | 75000 | ---- | ---- | ---- | 75000 |
| 86 | Целевое финансирование | ---- | 3400 | ---- | ---- | ---- | 3400 |
| 90 | Продажи | ---- | ---- | 300000 | 300000 | ---- | ---- |
| 91 | Прочие доходы и расходы | ---- | ---- | 108867 | 108867 | ---- | ---- |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | ---- | 90230 | ---- | 713 | ---- | 90943 |
| 98 | Доходы будущих периодов | ---- | ---- | ---- | 10000 | ---- | 10000 |
| 99 | Прибыли и убытки | ---- | ---- | 109432,33 | 261933 | ---- | 152500,67 |
| Итого: | 637833 | 637833 | 2953008,33 | 2953008,33 | 1470952 | 1470952 | |
|
|
|
1.5 Составим бухгалтерский баланс (Ф.1) (см. "Приложения").
1.6 Составим отчет о прибылях и убытках (Ф.2) (см. "Приложения").
Вывод
Как известно, одной из основных задач бухгалтерского учета является формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой пользователям.
После выполнения задания, составив бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, можно сделать вывод, что данная организация ОАО "Метеор" осуществляет свою деятельность довольно успешно и получила при этом чистую прибыль в размере 2248877 рублей.
Список использованной литературы
|
|
|
1. Федеральный закон "О бухгалтерском учете". - Бухгалтерский учет. - 1997, - № 1. С.5 - 12.
2. Гражданский кодекс. Часть 1.
3. Гражданский кодекс. Часть 2.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2, гл.23, 24, 25. - СПб.: "Издательский дом" Герда". 2001. - 384 с.
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10 2000 г. № 94н.
6. Квалификация основных средств, включаемых в амортизационные группы. - Постановление правительства РФ. - №1.01.025.
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. - Приложение к журналу "Бухгалтерский учет". - 1998. - №11.
|
|
|
12 |
