 |
Расчет капитальных вложений
|
|
|
|
Капитальные вложения в здания и сооружения рассчитываются как сумма затрат на их возведение, санитарно-технические работы и прочих затрат.
Стоимость санитарно-технических работ принимаем в размере 10% от стоимости возведения. Прочие затраты принимаем в размере 25% от суммы затрат на возведение зданий и сооружений и затрат на санитарно-технические работы.
Сметную стоимость зданий и сооружений рассчитываем по формуле:
, руб. (5)
где Св – стоимость возведения, руб.;
Зст – затраты на санитарно-технические работы, руб.;
Зпр – прочие затраты, руб.
Расчет капитальных вложений на возведение зданий и сооружений представлен в таблице 3.
Таблица 3. – Расчет капитальных вложений на возведение зданий и сооружений
| Статьи расходов | Сумма, руб. |
| Стоимость возведения, руб. | 1554000,00 |
| Сантехнические работы, руб. | 155400,00 |
| Прочие затраты, руб. | 427350,00 |
| Сметная стоимость зданий и сооружений, руб. | 2136750,00 |
Сумму амортизационных отчислений по зданиям рассчитываем по формуле:
, руб. (6)
где Сс – сметная стоимость, руб.;
На – норма амортизации, %.
руб.
Капитальные вложения в оборудование рассчитываются как сумма затрат на технологическое оборудование, КИПиА, передаточные устройства, электрооборудование и производственный инвентарь.
Капитальные вложения в оборудование складываются из стоимости его приобретения, транспортировки, хранения, монтажа.
Расходы по доставке оборудования примем равными 5% от стоимости приобретения, по его хранению 3%, затраты на монтаж 15%.
|
|
|
Сметную стоимость оборудования рассчитываем по формуле:
, руб. (7)
где Цпр – цена приобретения, руб.;
Зтр – затраты на транспортировку, руб.;
Зхр – затраты на хранение, руб.;
Зм – затраты на монтаж, руб.
Расчет сметной стоимости реактора:
руб.
руб.
руб.
руб.
Расчет амортизационных отчислений по реактору производим по формуле (6):
руб.
Расчеты по остальному оборудованию аналогичны, их результаты сводим в таблицу 4.
Сводный сметный расчет капитальных вложений и амортизационных отчислений по установке сводим в таблицу 5.
Таблица 5. – Капитальные вложения на создание основных фондов
| Виды основных фондов | Стоимость, руб. | Амортизация, руб. |
| Здания | 2136750,00 | 53418,75 |
| Рабочие машины и оборудование | 2912640,00 | 220531,62 |
| Измерительные и регулирующие приборы | 227550,00 | 38683,50 |
| Передаточные устройства | 129519,00 | 10361,52 |
| Прочие основные фонды | 30996,00 | 2479,68 |
| Всего | 5437455,00 | 325475,07 |
К рабочим машинам и оборудованию отнесены реактор, емкости и насосы.
3. Расчет показателей по труду и заработанной плате
Для расчета показателей по труду и заработной плате необходимо составить баланс рабочего времени одного рабочего (таблица 6). Для сменного персонала принят трехсменный четырехбригадный график с восьмичасовым рабочим днем. Режим работы непрерывный. Для дневного персонала установлена пятидневная рабочая неделя.
Рассчитаем количество нерабочих дней для сменного персонала по формуле:
Твых = 
, день (8)
где Тк – календарный фонд времени, день;
nбр – число бригад.
Твых = 
= 91 день
Рассчитаем количество нерабочих дней для дневного персонала по формуле:
Твых= 
, день (9)
|
|
|
где 7 – число дней в неделе, день;
2 – число выходных дней в неделе, день.
Твых = 
= 104 дня
Номинальный фонд рабочего времени определяется как разность между календарным фондом рабочего времени и количеством нерабочих дней в году:
Тн = Тк – Твых, день (10)
Для сменного персонала: Тн = 365 – 91 = 274 дня
Для дневного персонала: Тн = 365– (104 + 16) =245 дней
Для расчета эффективного фонда рабочего времени из номинального фонда вычитают общее количество невыходов на работу в течение года:
Тэф=Тн – Тнев (11)
Для сменного персонала: Тэф=274 – (27 + 2,5 + 1,2 + 1,3 + 1) = 241 дня
Для дневного персонала: Тэф=245 – 33 = 212 дней
Таблица 6. – Баланс рабочего времени одного работника в условиях непрерывного производства
| Фонд времени | Для сменного персонала | Для дневного персонала |
| 1. Календарный фонд времени | 365 | 365 |
| 2. Нерабочие дни |
| |
| а) выходные | 91 | 104 |
| б) праздники | 16 | |
| 3. Номинальный фонд времени: | 274 | 245 |
| 4. Невыходы на работу |
| |
| а) очередной и дополнительный отпуск | 27 | 27 |
| б) по болезни | 2,5 | 2,5 |
| в) выполнение гос. обязанностей | 1,2 | 2,2 |
| г) ученический отпуск | 1,3 | 1,3 |
| д) прочие невыходы | 1 | 1 |
| Итого невыходов на работу | 33 | 33 |
| 5. Эффективный фонд рабочего времени: дней месяцев | 241 10,6 | 212 10,4 |
Расчет явочной численности работников в сутки производится по формуле:
Чяв/сут = Чяв/см ∙nсм, чел. (12)
где Чяв/см – явочная численность работников в смену, чел.;
nсм – число смен.
Расчет списочной численности работников в непрерывном производстве производится по формуле:
Чсп = 
чел. (13)
где Чяв – явочная численность работников в сутки, чел.;
Тк – календарный фонд рабочего времени, дней.;
Тэф – эффективный фонд рабочего времени одного работника, дней.
Явочная численность в сутки для аппаратчиков 5 разряда:
|
|
|
чел.
Списочная численность аппаратчиков 5 разряда:
чел.
Расчеты по остальным специальностям сменного персонала аналогичны, их результаты сведены в таблицу 7.
Таблица 7. – Расчет численности работников
| Наименование специальности | Явочная численность в смену, чел. | Число смен в сутки, чел. | Явочная численность в сутки, чел. | Списочная численность, чел. |
| Сменный персонал | ||||
| Аппаратчик (5 разряда) | 3 | 3 | 9 | 14 |
| Аппаратчик (4 разряда) | 3 | 3 | 9 | 14 |
| Слесарь ремонтник | 2 | 3 | 6 | 9 |
| Электромонтер | 1 | 3 | 3 | 5 |
| Мастер смены | 1 | 3 | 3 | 4 |
| Дневной персонал | ||||
| Электрогазосварщик | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Начальник цеха | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Зам.начальника цеха | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Механик цеха | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Экономист | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Энергетик цеха | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Начальник отделения | 2 | 1 | 2 | 2 |
| Мастер по ремонту оборудования | 1 | 1 | 1 | 1 |
| Итого | 19 | 23 | 39 | 55 |
Расчет фонда заработной платы ведется по каждой категории работников. Исходными данными для расчета фонда заработной платы являются: численность работников, эффективный фонд рабочего времени одного работника, принятые формы и системы оплаты труда, тарифные ставки рабочих, должностные оклады административно-технического персонала.
Годовой фонд заработной платы состоит из основного фонда заработной платы, дополнительного фонда заработной платы и увеличения по районному коэффициенту.
Методика расчета годового фонда заработной платы следующая:
Основной фонд заработной платы работников рассчитываем по формуле:
ОФЗП = Зт + Дн + Дв + Дпр + Пр, руб. (14)
где Зт – заработная плата, руб.;
Дн - доплата за работу в ночное время, руб.;
Дв - доплата за работу в вечернее время, руб.;
Дпр - доплата за работу в праздники, руб.
Пр – премия за 100% - ное выполнение планового задания
Заработную плату, начисленную по тарифным ставкам при повременной системе оплаты, определяем по формуле:
Зт = Стчас · Тэф ∙ tсм · Чсп, руб. (15)
|
|
|
где Cтчас – часовая тарифная ставка, руб.;
Тэф – эффективный фонд рабочего времени, день;
tсм – продолжительность смены, ч.;
Чсп – списочная численность работников, чел.
Заработную плату, начисленную по окладам, рассчитываем по формуле:
Зт = Окл · Тэф.мес · Чсп, руб. (16)
где Окл – оклад в месяц, руб.;
Тэф.мес – эффективный месячный фонд, мес.;
Чсп – списочная численность работников, чел.
Эффективный месячный фонд времени находим по формуле:
, мес. (17)
где Тэф – эффективный фонд рабочего времени, день;
Тном – номинальный фонд рабочего времени, день.
Доплату за работу в ночное время рассчитываем по формуле:
Дн = 
, руб. (18)
где Зт – заработная плата, руб.;
Кр – коэффициент доплаты за работу в ночное время, доли ед.
Доплату за работу в вечернее время определяем по формуле:
Дв = 
, руб. (19)
где Зт – заработная плата, руб.;
Кв – коэффициент доплаты за работу в вечернее время, доли ед.
Доплату за работу в праздничные дни, начисленную по тарифным ставкам, рассчитываем по формуле:
Дпр = Стчас · Nпр ∙ tсм ∙ Чяв, руб. (20)
где Nпр – число праздничных дней в году, день;
Чяв – явочная численность в сутки, чел.
Доплату за работу в праздничные дни, начисленную по окладам, находим по формуле:
, руб. (21)
Премию работникам за выполнение планового задания, рассчитываем по формуле:
Пр = Зт · Кпр, руб. (22)
где Зт – заработная плата, руб.;
Кпр – коэффициент премии за 100% - ное выполнение плана, доли ед.
Дополнительный фонд заработной платы работников рассчитываем по следующей формуле:
ДФЗП = Оотп + Оу.о + Ого + Опр, руб. (23)
где Оотп – оплата очередного отпуска, руб.;
Оу.о – оплата ученического отпуска, руб.;
Ого – оплата дней выполнения государственных обязанностей, руб.;
Опр – оплата прочих планируемых невыходов, руб.
Оплату очередного отпуска определяем по формуле:
Оотп = 
, руб. (24)
где Nотп – число дней отпуска, день;
Тэф – эффективный фонд рабочего времени, день.
|
|
|
Оплату ученического отпуска определяем по формуле:
Оуч.о = 
, руб. (25)
где Nу.о – число дней ученического отпуска, день.
Оплату дней выполнения государственных обязанностей с отрывом от производства рассчитываем по формуле:
Ого = 
, руб. (26)
где Nго – число дней выполнения государственных обязанностей, день.
Оплату прочих планируемых невыходов находим по формуле:
Опр= 
, руб. (27)
где Nпр – число дней прочих планируемых невыходов, день.
Увеличение по районному коэффициенту рассчитываем по формуле:
, руб. (28)
где Крк – коэффициент, учитывающий доплату по районному коэффициенту (для Уральского региона 0,15)
Годовой фонд заработной платы определяем по формуле:
ГФЗП = ОФЗП + ДФЗП+РК, руб. (29)
Приведем расчет годового фонда заработной платы аппаратчиков 5 разряда:
Заработная плата по тарифу рассчитывается по формуле (15):
руб.
Доплату за работу в ночное время рассчитываем по формуле (18):
руб.
Доплату за работу в вечернее время определяем по формуле (19):
руб.
Доплату за работу в праздничные дни находим по формуле (20):
руб.
Премию за 100% выполнение плана определяем по формуле (22):
руб.
Основной фонд заработной платы рассчитываем по формуле (14):
ОФЗП = 404880,00 + 53984,00 + 13496,00 + 17280,00 + 121464,00 = 611104,00 руб.
Оплату очередного отпуска рассчитываем по формуле (24):
руб.
Оплату ученического отпуска определяем по формуле (25):
руб.
Оплату дней выполнения государственных обязанностей с отрывом от производства рассчитываем по формуле (26):
руб.
Оплату прочих планируемых невыходов находим по формуле (27):
руб.
Дополнительный фонд заработной платы рассчитываем по формуле (23):
руб.
Увеличение по районному коэффициенту определяем по формуле (28):
руб.
Годовой фонд заработной платы рассчитываем по формуле (29):
руб.
Расчет ГФЗП сменного и дневного персонала, заработная плата которого начисляется по окладу, аналогичен, кроме расчета заработной платы и оплаты праздников.
Для примера рассчитаем заработную плату и оплату праздников мастеров смены, заработная плата которым начисляется по окладу.
Рассчитаем эффективный месячный фонд рабочего времени по формуле (17):
мес.
Заработную плату по окладу определяем по формуле (16):
руб.
Доплату за работу в праздничные дни находим по формуле (22):
руб.
Результаты расчетов сводим в таблицу 8.
Средняя заработная плата одного работника рассчитывается по формуле:
, руб./мес. (30)
где ГФЗП – годовой фонд заработной платы всех работников, руб.
Ч – списочная численность всех работников, чел.
руб./мес.
4. Расчет расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и общепроизводственных расходов
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования определяются по таблице 9.
Амортизация оборудования представляет собой сумму амортизационных отчислений по всем позициям оборудования (Таблица 4).
Расходы по эксплуатации оборудования принимаются в размере 4 % от стоимости оборудования.
Расходы на текущий и капитальный ремонт принимаются в размере 8 % от стоимости оборудования.
Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих переносится из таблицы 8.
Отчисления на социальные нужды составляют 28,4 % от фонда заработной платы вспомогательных рабочих.
Прочие расходы рассчитываются в размере 0,5 % от суммы всех предыдущих затрат.
Таблица 9. – Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
| Статьи расходов | Сумма, руб. |
| 1.Амортизационные отчисления | 362056,32 |
| 2.Расходы по эксплуатации оборудования | 98375,40 |
| 3.Расходы на текущий и капитальный ремонт | 196750,80 |
| 4.Годовой фонд заработной платы вспомогательных рабочих | 777880,37 |
| 5.Отчисления на социальные нужды | 220918,03 |
| 6.Прочие расходы | 8279,90 |
| Итого | 1664260,82 |
Для расчета общепроизводственных расходов составляем смету (таблица 10).
Годовой фонд заработной платы административно-технического персонала переносится из таблицы 8.
Отчисления на социальные нужды составляют 28,4 % от фонда заработной платы административно-технического персонала.
Амортизация по зданиям переносится из таблицы 4.
Расходы на текущий ремонт зданий и сооружений принимаются в размере 5 % от стоимости.
Расходы на содержание и эксплуатацию зданий и сооружений принимаются в размере 7 % от стоимости.
Расходы по охране труда составляют 15 % от годового фонда заработанной платы всех работников.
Прочие расходы составляют 5 % суммы всех расходов, указанных выше.
Таблица 10. – Смета общепроизводственных расходов
| Статьи расходов | Сумма, руб. |
| 1.Годовой фонд заработной платы административно-технического персонала | 1434221,07 |
| 2.Отчисления на социальные нужды | 407318,78 |
| 3.Амортизация зданий и сооружений | 415475,07 |
| 4.Текущий ремонт зданий и сооружений | 229806,75 |
| 5.Содержание зданий и сооружений | 321729,45 |
| 6.Расходы по охране труда | 562994,33 |
| 7.Прочие расходы | 168577,27 |
| Итого | 3540122,72 |
| Часть общепроизводственных расходов, приходящаяся на каталитический комплекс | 1556209,40 |
Часть общепроизводственных расходов, приходящуюся на новый каталитический комплекс, рассчитываем по формуле:
, руб. (31)
где Рц' – часть общепроизводственных расходов, относимая на каталитический комплекс, руб.;
Рцех – общая сумма общепроизводственных расходов, руб.;
Ск – стоимость оборудования каталитического комплекса, руб.;
Сцех – стоимость оборудования цеха, руб.
Рассчитываем часть общепроизводственных расходов, приходящуюся на каталитический комплекс:
руб.
|
|
|
