Анализ финансово-хозяйственной деятельности – научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всем многообразии связей и зависимости.
Целью курсовой работы является проведение анализа финансово-хозяйственных показателей деятельности закрытого акционерного общества «Радуга» и формулировка предложений и способов по их улучшению. Для достижения указанной цели мною были поставлены и решены следующие задачи:
- расширение теоретических знаний по изученному курсу АФХД
- приобретение навыков в составлении и оформлении списка источников литературы по теме проведенного исследования.
Итак, в данной курсовой работе подробно рассматривается работа закрытого акционерного общества «Радуга» за пять лет (1998г. – 2002г.). Особое внимание уделяется двум последним годам (2001г. и 2002г.), для которых производится расчет организационно-технических уровней производства и их сравнение, расчет объема производства, процент выполнения плана. Также производится расчет и анализ производительности труда, фондоотдачи, материалоемкости, себестоимости и рентабельности продукции за 2001 и 2002 годы.
Раздел 1. Анализ хозяйственной деятельности ЗАО«Радуга»
Анализ организационно-технического уровня производства
Таблица 1.1
Исходные данные для оценки и анализа ОТУП
Фактор
Показатель
Весомости
Значение фактора
Изменение
%
норматив
фактически
2002 г.
2003 г.
1. Уровень механизации и
автоматизации производства
0,5
0,75
0,67
0,76
13,43
2. Уровень прогрессивности
технологических процессов
0,25
0,8
0,8
0,81
1,25
3. Средний возраст технологических процессов, лет
0,1
3
3,1
2,2
-29,03
4. Средний возраст технологического оборудования, лет
0,08
4
4,1
3,4
-17,07
5. Фондовооруженность труда
работников фирмы, тыс. руб. /чел.
0,07
25
20
25
25
6. Уровень кооперации производства
0,08
0,6
0,6
0,59
-1,67
7. Уровень специализации
0,15
0,95
0,93
0,99
6,45
8. Коэффициент сменности работы технологического оборудования
10. Удельный вес основных
производственных рабочих в
численности работников фирмы, %
0,1
45
38
39
2,63
11. Коэффициент текучести кадров
за год, %
0,15
9
7,5
8,5
13,33
12. Потеря рабочего времени, %
0,05
2
2,1
1,4
-33,33
13. Коэффициент частоты травматизма
-
-
-
-
-
14. Коэффициент пропорциональности частичных производственных процессов по мощности
0,07
0,95
0,87
0,97
11,49
15. Коэффициент непрерывности
производственных процессов
0,05
0,8
0,71
0,8
12,68
16. Коэффициент ритмичности
производственных процессов
0,1
0,9
0,82
0,9
9,76
Коэффициент организационно-технического уровня производства на ЗАО «Радуга» рассчитывается по формуле:
КОТУП = а1 КТУ + а2 КОУ
(1)
где КТУ – обобщающий показатель ТУП
КОУ – обобщающий показатель ОУП
а1, а2 – коэффициенты весомости соответствующих обобщающих показателей ОТУП
а1 = 0,55
а2 = 0,45
Технический уровень производства характеризует степень развития средств производства и прогрессивность технологии; рассчитывается по формуле:
КТУ = ∑Кв ·Пф/Пн
(2)
где Кв – коэффициент весомости фактора
Пф - фактическое значение фактора
Пн – нормативное или плановое значение фактора
Для расчета показателей: средний возраст технологических процессов (таблица 1.1 п. 3) и средний возраст технологического оборудования (таблица 1.1 п. 4) используется следующая формула:
Организационный уровень производства характеризует уровень развития организации производства, труда и управления, уровень организованности процессов; рассчитывается по формуле:
КОУ = ∑Кв ·Пф/Пн
(4)
где Кв – коэффициент весомости фактора
Пф - фактическое значение фактора
Пн – нормативное или плановое значение фактора
Для расчета показателей: коэффициент текучести кадров за год (таблица 1.1 п. 11) и потеря рабочего времени (таблица 1.1 п. 12) используется формула:
Коэффициент ОТУП на 2003 г. стал больше 1 потому, что ОТУП соответствует технологическому уровню продукции. Это говорит о том, что уровень организации и технологии позволяют выпускать конкурентоспособную продукцию.
Анализ данных таблицы показал, что в 2002 г. почти все показатели ОТУП были ниже нормативов. В 2003 г. предприятие ЗАО «Радуга» провело техническое перевооружение, наполовину обновило техническое оборудование, процессы, что позволило повысить уровень автоматизации производства и организованности процессов.
Уровень механизации и автоматизации производства повысился на 13,43%. Это связано с переводом 3 портных на швейные машины. Добиться этого удалось путем приобретения электрических швейных машин в размере 10 единиц. И это способствовало увеличению уровня прогрессивности технологических процессов на 1,25 %, снижению среднего возраста технологического оборудования на 17,07 % и увеличению фондовооруженности труда работников на 25 %.
Уровень кооперации производства снизился на 1,67 %, т.к. ЗАО «Радуга» перестало закупать у поставщика, и стало само производить молнии, пуговицы и подкладочный материал.
Уровень специализации увеличился на 6,45 %, т.к. производство профильной продукции возросло на 1,37 % в связи с повышением спроса на неё.
Приобретение 10 единиц оборудования привело к увеличению коэффициента сменности работы технологического оборудования на 50 % и снижению потери рабочего времени на 33,33 %.
Укомплектованность штатного расписания осталось прежней, т.к. на предприятии работают достаточно квалифицированные специалисты. Удельный вес основных производственных рабочих в численности работников ЗАО «Радуга» увеличился на 2,63 %. Это объясняется тем, что произошло увеличение числа рабочих, занятых на оборудовании. Коэффициент текучести кадров повысился на 13,33 %, т.к. были уволены по собственному желанию работники, которые перешли на работу на недавно созданное предприятие ЗАО «Жемчуг».
Коэффициента частоты травматизма на ЗАО «Радуга» не выявлено, т.к. рабочие работают на технически безопасном оборудовании и периодически проводится инструктаж по технике безопасности.
Коэффициенты пропорциональности частичных производственных процессов по мощности и непрерывности производственных процессов увеличились, соответственно на 11,49 % и 12,68 %. В конечном итоге все эти факторы повлияли на повышение коэффициента ритмичности производственных процессов на 9,76 %.
Анализ производства и реализации продукции
1.2.1. Анализ динамики и выполнения плана производства продукции
Анализ начинается с изучения динамики выпуска продукции, расчёта базисных и цепных темпов роста и прироста (табл. 1.2.1)
Таблица 1.2.1.
Динамика производства продукции
Год
Стоимость выпущенной
продукции
млн. руб.
Темпы роста, %
Базисные
Цепные
1999
40,5
100
100
2000
42,1
103,95
103,95
2001
44,2
109,14
104,99
2002
43,1
106,42
97,51
2003
45
111,11
104,41
Из таблицы видно, что за пять лет стоимость выпущенной продукции возросла на 11,11 %.
Среднегодовой темп роста производства продукции можно рассчитать по среднегеометрической:
Среднегодовой темп прироста производства продукции определяется по формуле:
Тпр = Тр – 100 %
(8)
Тпр = 103 – 100 = 3 %
План производства на 2003 г. принимается с учетом среднегодового темпа прироста, фактическое выполнение плана составило 45 млн. руб. Зная среднегодовой темп прироста определяем плановый показатель стоимости выпущенной продукции.
Плановый показатель определяется как произведение стоимости выпущенной продукции в 2002г. и среднегодового темп роста производства продукции
43,1 • 1,03 = 44,39 (млн. руб.)
Для большей наглядности динамику производства продукции можно изобразить графически.
Рис. 1.2.1. Динамика производства продукции за период с 1999 по 2003 год
В 2000г. темпы роста возросли на 3,95 %, т.к. после инфляции ситуация в стране немного нормализировалась и большинству жителей города стала доступна продукция ЗАО «Радуга».
В 2001г. темпы роста возросли на 3,04 % в связи с рекламой на местном телевидении.
В 2002г. темпы роста сократились на 7,48 %, т.к. возросла стоимость сырья и материалов, покупаемых у иностранных партнеров, поэтому пришлось повысить стоимость выпускаемой продукции. Из-за этого предприятие потеряло некоторое число покупателей.
В 2003г. темпы роста увеличились на 6,9 %, т.к. предприятие открыло новые торговые точки в других городах. Это повлекло за собой производство дополнительной товарной продукции.
