Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу! Архитектура Биология География Искусство История Информатика Маркетинг Математика Медицина Менеджмент Охрана труда Политика Правоотношение Разное Социология Строительство Физика Философия Финансы Химия Экология Экономика Электроника Анализ экономического состояния оборотных средств предприятия   Краткая экономическая характеристика предприятия   Официальное наименование: Общество с ограниченно ответственностью «Лукойл-Волгограднефтепродукт». Сокращенное название: ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт». ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» является правопреемником ОАО «Лукойл-Ойл" в отношении всех его имущественных прав и обязанностей, в том числе прав пользования землей, недрами, природными ресурсами, а также прав и обязанностей по заключенным договорам. ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» входит в Единую систему нефтепродуктов страны, которая функционирует как единый технологический комплекс. Вся торговая, производственная, финансовая, внешнеторговая деятельность должна обеспечивать надежное функционирование и развитие ЕСГ в интересах потребителя и акционеров ОАО "Лукойл". Основными целями ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» является наиболее полное удовлетворение потребителей работников нефтяной промышленности в области торговли, общественного питания, сельскохозяйственного производства, организация транспортных перевозок, а также другой деятельности, не запрещенной законодательством РФ, получение прибыли. Для достижения указанных целей ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» обеспечивает: торговое обслуживание и общественное питание работников нефтяной промышленности население вахтовых городов и поселков, а также производит поставку продовольственных и непродовольственных товаров, закупаемых в РФ и по контрактам с зарубежными фирмами на валютные средства ОАО "Лукойл". ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» является самостоятельным предприятием, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банка, печать со своим наименованием, бланки. ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» является самостоятельным плательщиком налогов. ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» с общей численностью работающих 209 человек обслуживает контингент работников нефтяной промышленности Волгоградской, Воронежской, Ростовской областей в количестве 27074 человек. На 1 июля 1998 года в ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» функционировало 28 магазинов с общей торговой площадью 1366 кв.м, численность работающих в розничной торговле - 74 человека, в том числе работников прилавка - 27 человек. В отдельных магазинах в зависимости от численности обслуживаемого контингента, расположения от основных точек обслуживания, от типа магазина нагрузка сложилась выше или ниже средней. Форма бухгалтерского учета на предприятии журнально-ордерная. Графиком документооборота предусмотрено составление отчетов по пятидневкам, т.е. первичные документы, составленные в течение любой пятидневки, комплектуются в общий отчет (товарно-денежный, кассовый и др.) Отчеты сдаются в бухгалтерию, где бухгалтер проверяет и обрабатывает их, а также делает разноску в компьютер в связи с тем, что учет в ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» автоматизирован. В конце отчетного периода в компьютерной сети создаются журналы -ордера по каждому ведущемуся счету, а затем путем копирования формируется Главная книга. Премирование работников ООО за основные результаты хозяйственно-финансовой деятельности производится ежемесячно. В ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» отсутствует Положение о социальном обеспечении работников. Выплаты социального характера производятся на основании Коллективного договора. На предприятии разработаны и утверждены положения об отделах и должностные инструкции. Торговая сеть обслуживает 3 области (Волгоградская, Воронежская, Ростовская) работников подведомственных предприятий нефтяной промышленности. Коммерческую работу осуществляет торговый отдел 7 человек. На каждого работника имеются должностные инструкции, где отражен весь объем работы. План работы составляется поквартально, внутри квартала помесячно. Отчетность, установленная для товароведов строго выполняется, сроки сдачи отчетов выдерживаются. В целях снижения товарных остатков постоянно организовывается выездная торговля на рынки города. Товароведами ведется учет поступления товаров по договорам в групповом ассортименте, количественном и суммарном выражении. Учетные данные по бартерным товарам введены в компьютер по каждому контракту в разрезе ассортимента. Анализируются остатки на складах по программе, заложенной в компьютерах выдаваемой на первое число каждого месяца. Осуществляется постоянный контроль согласно графика проверки магазинов наличия товаров в рознице и на складе. По результатам проверки составляются акты с занесением в контрольный журнал.   Анализ структуры и динамики оборотных активов     Таблица 1. Анализ динамики оборотных средств предприятия ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт»   Виды оборотных средств	2001г		2002г		Изменение
Т.р.	%	Т.р.	%	Т.р.	%
Запасы, в т.ч.	120213	37,9	71706	29,5	-48507	-8,4
- сырье, материалы	14542	4,6	12032	4,9	-2510	-0,3
Животные на выращивании и откорме	6	0,002	6	0,002	0,0	0,0
- МБП	2747	0,8	1913	0,8	-834	0,0
- незавершенное производство	3826	1,2	2510	1,03	-1316	-0,17
- готовая продукция	98670	31,2	54932	22,6	-43738	-8,6
- расходы будущих периодов	422	0,1	313	0,1	-109	0,0
НДС	23327	7,4	14666	6,0	-8661	-1,4
Денежные средства, всего, в.т.ч.	14619	4,7	14483	5,9	-136	-1,2
- денежные средства (касса)	93	0,03	49	0,02	-44	-0,01
- расчетный счет	5344	1,7	3803	1,6	-1541	-0,1
- валютный счет	695	0,2	2392	1,2	+1697	+1,0
- прочие денежные средства	8487	2,7	8239	3,4	-248	+0,7
Дебиторская задолженность, всего, т.ч.	158242	50,0	141891	58,4	-16351	+8,4
- краткосрочная	56964	17,9	55249	22,7	-1715	-4,8
- долгосрочная	101278	32,1	86642	35,6	-14636	+3,5
Прочие оборотные активы	-	-	-	-
Итого оборотных средств	316485	100	242746	100	-73739	76,7

Из данных таб. 1. видно, что общая сумма оборотных средств за год снизилась на 73739 тыс. руб., с 316485 до 242746 тыс. руб. или на 23,3%. При этом наибольший спад произошел за снижения доли запасов и готовой продукции на 48507 тыс. руб., или на 72,4%. Производственные запасы снизились на 43738 тыс. руб., или на 7,6%. Произошло снижение в производстве запасов по статье МБП на 834 тыс. руб. Также проявилась тенденция снижения по статье «денежные средства» на 136 тыс. руб. В начале года на расчетном счете было 14619 тыс. руб.

Наглядно эти данные можно представить на рис. 1.

Рис. 1. Динамика оборотных активов

Анализируя изменение структуры размещения оборотных средств, можно сделать вывод, что в отчетном году доля производственных запасов снизилась на 11,3%, с 41,7 до 30,4%, доля сырья и материалов также снизилась на 2,5%, малоценных и быстроизнашивающихся материалов на 0,4%, незавершенного производства на 6,3%, а также налог на добавленную стоимость на 2,1%. Но зато доля дебиторской задолженности увеличилась на 3,9%, с 58 до 67,9%.

В процессе анализа необходимо изучить дебиторскую задолженность, установить ее законность и сроки возникновения, выявить нормальную и неоправданную задолженность. На финансовое состояние предприятие влияет не само наличие дебиторской задолженности, а ее размер, движение и форма, т.е. чем вызвана эта задолженность. Возникновение дебиторской задолженности представляет собой объективный процесс в хозяйственной деятельности при системе безналичных расчетов, так же как и появление кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность не всегда образуется в результате нарушения порядка расчетов и не всегда ухудшает финансовое состояние. Поэтому ее нельзя в полной мере считать отвлечением собственных средств из оборота, так как часть ее служит объектом авансового кредитования и не влияет на платежеспособность хозяйствующего субъекта.

Различается нормальная и неоправданная задолженность. К неоправданной задолженности относится задолженность по претензиям, возмещению материального ущерба (недостачи, хищения, порчи ценностей) и др.

Неоправданная дебиторская задолженность представляет собой форму незаконного отвлечения оборотных средств и нарушения финансовой дисциплины.

Анализ состава и движения дебиторской задолженности предприятия ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» приведены в табл. 2.

Таблица 2.

Анализ состава и движения дебиторской задолженности на предприятии ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт», тыс. руб.

Из данных таблицы видно, что за отчетный год сумма дебиторской задолженности возросла на 1416 тыс. руб. с 1954 до 3370 тыс. руб. или на 72%, в том числе задолженность по расчетам с дебиторами за товары, работы и услуги увеличилась 1133 тыс. руб. с 1794 до 2927 тыс. руб. или 63%, а также по расчетам с прочими дебиторами на 238 тыс. руб. с 160 до 443 тыс. руб. За год дебиторской задолженности возникло на сумму 7113 тыс. руб., а погашено в течение года на сумму 5697 тыс. руб., что способствовало увеличению задолженности за год.

Наглядно данную информацию можно представить на рис. 2

Рис. 2. Структура дебиторской задолженности

При анализе дебиторской задолженности целесообразно сгруппировать ее по срокам возникновения (табл. 3.)

Таблица 3.

Группировка дебиторской задолженности по срокам.

Из табл. 3. «Группировка дебиторской задолженности по срокам возникновения» видно, что вся дебиторская задолженность имеет срок свыше трех месяцев, но до одного года, т.е. краткосрочной задолженности с длительным сроком не имеется – это является положительным фактором работы предприятия.

При анализе финансового состояния целесообразно изучить правильность применения собственных оборотных средств и выявить их иммобилизацию. Иммобилизация собственных оборотных средств означает использование их не по назначению, т.е. в основные средства, нематериальные активы и финансовые долгосрочные вложения. В условиях рыночной экономики предприятие самостоятельно распоряжается своими собственными и привлеченными средствами. Поэтому анализ иммобилизации собственных оборотных средств проводится только при резком уменьшении собственных средств за отчетный период. В анализируемом предприятии ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» нет иммобилизации оборотных средств.

Следующим этапом анализа является выявление платежеспособности предприятия. Согласно «методическим положениям по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса», утвержденным распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. №31-р, анализ и оценка баланса с точки зрения его возможной неудовлетворительной структуры проводится на основе четырех показателей, два из которых являются основными, а два – вспомогательными.

К основным относятся:

- коэффициент текущей ликвидности (К1), как отношение суммы итогов II раздела активов баланса и итого VI раздела пассива баланса;

- коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (К2), как отношения разности между итогами IV раздела и I раздела баланса и сумм II раздела актива.

К вспомогательным относятся:

- коэффициент восстановления платежеспособности Кз, определяемый по формуле:

К_зв = К_1ф + (6т)(К_1ф – К_1н) / К_1норм                                            (12)

Где:

 К_1ф - фактическое значение в конце отчетного периода коэффициента текущей ликвидности К₁,

К_1н - значение этого коэффициента в начале периода,

К_1норм - нормальные (граничные) значения К_1,

Т – отчетный период в месяцах;

Коэффициент утраты платежеспособности (К_зу), определяемый по формуле:

К_зу = К_1ф + (з/т)(К_1ф –К_1н) / К_1норм                                                          (13)

На предприятии ООО «ЛУКОЙЛ-ВОЛГОГРАДНЕФТЕПРОДУКТ» за 2002 г. данные коэффициенты составляют:

На начало года:

К₁ = 3369 / 2727 = 1,24;

на конец года:

К₁ = 4962 / 4409 ----- = 1,13

Коэффициент текущей ликвидности показывает соотношение между фактической стоимостью оборотных средств предприятия и суммой наиболее срочных обязательств, принятых обязательств, принятых на себя в ходе финансирования. Чем выше К1, тем выше финансовая устойчивость на предприятии. В ООО «ЛУКОЙЛ-ВОЛГОГРАДНЕФТЕПРОДУКТ» К1 меньше нормативных данных. На начало года К1 было больше на 0,11 с 1,24 до 1,13.Невысокий уровень коэффициента на предприятии связан с следующими факторами:

- нарушены нормальные внешние условия функционирования предприятия; потребители несвоевременно оплачивают услуги, происходит всплеск инфляции издержек. В этом случае для поддержания жизнедеятельности предприятия необходимы дополнительные средства в обороте.

2001г = К₂ = 64044 – 63137 / 3369 = 0,27

2002 г. = К2 = 64304 – 63137 / 4962 = 0,24

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает соотношение между размерами собственных средств, которые могут быть использованы в качестве оборотных, и фактическим размером запасов, затрат и денежных средств в кассе. Коэффициент обеспеченности на предприятии ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» имеет низкое значение, следовательно нет возможности финансировать собственную деятельность.

1,13 + (6/9) х (1,1 – 1,2)

К_зв = ----------------------------- = 0,53

                      2

  1,13 + (3/9) х (1,1 – 1,2)

К_зу = ------------------------------- = 0,55

                      2

Величина К_зв выражает отношение расчетной величины коэффициента текущей ликвидности через 6 мес. И ее нормативное значение К_нор = 2.

Величина выражает отношение расчетной величины коэффициента текущей ликвидности через 3 мес. И ее нормативное значение = 2.

Данные расчета показывают, что отношение коэффициента текущей ликвидности к ее нормативному значению с каждым месяцем становится ниже, т.е. платежеспособность снижается.

Принадлежность предприятия к числу неплатежеспособных определяется согласно упомянутым Методическим положениям следующим образом: если К₁<2, или коэффициент обеспеченности К₂<1, то структура баланса считается неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным.

На предприятии ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» К₁ = 1,13, т.е. К₁<2; К₂ = 0,2, т.е. К₂<1 – следовательно, предприятие считается неплатежеспособным.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Результаты анализа показали, что ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» восстановить равновесие можно за счет следующих мероприятий:

1. Наращивать темпы роста текущих активов, оборотных средств по сравнению с темпами роста краткосрочных пассивов;

2. Наращивать долю собственных источников средств за счет привлечения дополнительного капитала: увеличение уставного капитала за счет увеличения добавочного капитала;

3. Направлять чистую прибыль в фонды накопления, наращивать темпы производства и увеличивать объем реализации;

4. Поиск внутренних резервов улучшения финансового состояния и финансовых показателей: снижение остатков готовой продукции, сырья, ликвидация дебиторской задолженности. Это позволит высвободить дополнительные денежные средства, которые позволят получить дополнительный объем реализации и экономический эффект в виде дополнительной прибыли.

На основании вышеизложенного руководителям ООО «Лукойл-Волгограднефтепродукт» можно рекомендовать (учитывая выводы, данные в каждой главе):

1. Формировать годовое, квартальное и ежемесячное планирование финансовых ресурсов и стратегически управлять ими.

2. Выявить решающие направления в развитии Общества и действия финансового руководства для дальнейшего эффективного развития предприятия в условиях устойчивого финансового состояния.

3. Ранжировать поставленные задачи поэтапно достигать их.

4. Выявить резервы предприятия и мобилизовать их для наиболее рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств.                                                                                                   

5.Объективно учитывать экономические и финансовые возможности самого предприятия и его конкурентов, мобилизовать силы на устранение угрозы со стороны конкурентов.

Особое влияние при разработке финансовой стратегии необходимо уделять полноте выявлений денежных доходов, мобилизации внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости продукции, правильному распределению и использованию прибыли, определению потребности в оборотных средствах, рациональному использования капитала предприятия. Финансовая стратегия должна быть разработана с учетом риска неплатежей, скачков инфляции и других обстоятельств. Она должна соответствовать производственным задачам и при необходимости корректироваться и изменяться. Контроль за реализацией финансовой стратегии помогает выявлять внутренние резервы, повышать рентабельность хозяйства, увеличивая денежные

поступления.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 248 с. / 2- Банковское дело: Учебник /Под ред. проф. В.И.Колесникова, проф. Л.П.Кроливецкой, - М.: Финансы и статистика, 1997

2. Беренс В., Хавронек П.М. Реководство по оценке эффективности инве­стиций. - М.: Интер-Эксперт, 1999.

3. Блум Д.А., Смолянников А.В. Российский лизинг: Взгляд с Запада //Консультант директора. - 1998. - № 7. - С. 15

4. Богатин Ю.В. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций: Учебное пособие, 1998

5. Богатин Ю.В., Швандар В.А. Оценка эффективности бизнеса и инвести­ций: Учебное пособие для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ-ДАНА, 1999.- 254 с.

6. Бойко Т. Финансовый лизинг //Журнал для руководителей. - 1998. - № 7.-С. 29 /

7. Бочаров В.В. Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика, 1998

8. Букатов В.И., Львов Ю-И. Банки и банковские операции в России /Под ред. И.Х.Лапидуса. - М.: Финансы и статистика, 1996

9. Васильев К. Лизинг бизнес в условиях кризиса //Оборудование: Рынок, предложение, цены. - 1998. - № 7. - С. 44

10. Введение в банковское дело: Учебное пособие /Руководитель авторского коллектива проф., д-р Г.Асхауер. —М., 1997

11. Вахрин П.И. Организация и финансирование инвестиций: Сборник прак­тических задач и конкретных ситуаций: Учебное пособие. - М.: ИВЦ "Маркетинг", 1999. - 152 с.

12. Газман В., Дуднев Ю. Расчет платежей, безубыточных для лизингодателя //'Инвестиции в России. - 1998. - № 2. - С. 38

13. Гамидов Г.М. Банковское кредитное дело. - М.: Банки и биржи. ЮНИ-ТИ, 1994

14. Гитман Л. ДЖ., Джонк М.Д. Основы инвестирования: Пер. с англ. - М.: Дело,1997

15. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. О.И.Лаврушина. -М.: Финансы и статистика, 1998

16. Золотогоров В.Г. Инвестиционное проектирование: Учебное пособие. -Мн.: ИП "Экоперспектива", 1998. - 463 с. Игошин Н.В. Инвестиции: организация управления и финансирования:

17. Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 413 с. Инвестиционное проектирование: Практическое руководство по эконо­мическому обоснованию инвестиционных проектов /Под ред. С.И. Шу-лина. - М.: АО "Финстатинформ", 1995

18. Коссов В., Лившиц В., Шохназаров А. Методические рекомендации по расчету эффективности инвестиционных проектов. //Инвестиции в Рос­сии. - 2000.-№ 1.-С. 4-7

19. Котиев О. Антикризисная составляющая финансового лизинга //Общество и экономика. - 1999. - № 2. - С. 81

20.  Лазин А.И., Сидоренко В.П. Лизинг стимулятор развития производства и повышения доходности //Механизация строительства. - 1998. - №7.-С.44

21. Липсец И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа: Учебно-справочное пособие. - М.: БЕК, 1996

22. Липсиц И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект. - М.: Изд-во "Бек", 1999. - 304 с.

23. Любанова Т.П., Мясоедова Л.В., Граматенко Т.А. Олейникова Ю.А. Биз­нес-план: Учебно-методическое пособие. - М.: Приор, 1998. - 96 с.

24. Макконелл К.Р., Брю С. Экономикс: принципы, проблемы и политика. Т. 2 и 2. - М.: Республика, 1992

25. Махмутов Р.А. Лизинг в инвестициях. - М.: Финансы, 1998 Мертенс А.В. Инвестиции: Курс лекций. - Киев, 1997. - 416 с.: ил.

26. Новиков В.А. Толковый словарь терминов рыночной экономики. - Нау­ка, 1994

27. Обозов С. Резервы лизинга //Журнал для акционеров. - 1999. - № 2.-С.43

28. Общая теория статистики: Статистическая методология в изучении ком­мерческой деятельности: Учебник /Под ред. О.Э.Башиной, А.А. Спириной. - М.: Финансы и статистика, 1999. -440 с.

29. Оруджев А.Н. Возвратный лизинг В России: реальность и перспективы развития //Бизнес и банки. - 1999. - № 6. - С. 2

30. Раицкий К.А. Экономика предприятий: Учебник для вузов. - М: Инфор­мационно-внедренческий центр "Маркетинг", 1999. - 693 с.

31. Рыночная экономика: Учебник. Том 1. - М.: Соминтек, 1998. - 407 с.

32. Сакс Д. Рыночная экономика и Россия. - М.: Экономика, 1995. 276 с.

33.  Современная экономика. Общедоступный учебный курс. - Ростов н/Д: Изд-во "Феникс", 1998. - 672 с.

34. Стратегическое планирование /Под ред. Уткина Э.А. - М.: Ассоциация авторов и издателей "ТАНДЕМ". Изд-во ЭКМОС, 1998. - 440 с.

35.  Уткин Э.А., Кочетова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собст­венное дело. - М.: АКАЛИС, 1996. - 175 с.

36.  Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент: Учебник для вузов. -М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997. - 447 с.

37.  Финансовый менеджмент: Учебник для вузов /Г.Б.Поляк, И.А.Акодис, Т.А.Краева и др: Под ред. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ 1997 - 518с.

38. Финансы: Учебное пособие /Под ред. А.М.Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 336 с.

39.  Финансы в управлении предприятием /Под ред. A-М.Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 160 с.

40.  Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов /Под ред. Л.А.Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. - 479 с.

41.  Финансы предприятий: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.-639 с.

42.  Чекурин М.Н., Киселева Е.А. Курс экономической теории. - Киров, 1997. -382с.

43.  Четыркин Е.М., Васильева Н.Е. Финансово-экономические расчеты. — М.: Финансы и статистика, 1999. - 180 с.

44.  Четыркин Е.М. Финансовый анализ производственных инвестиций. - М.: Дело, 1998

45.  Шарп У. Бейки Дж. Инвестиции. - М.: ИНФРА-М, 1999