 |
Оформление подотчетных сумм.
|
|
|
|
При необходимости выдачи наличных денег работнику под отчет расходный кассовый ордер оформляется по письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и сроке, на который она выдается, а также подпись руководителя и дату.
Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который была выдана подотчетная сумма, или со дня выхода на работу предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами (чеки, квитанции об оплате товаров и услуг, при командировках - проездные документы, документы по найму жилого помещения и т.д.). Авансовый отчет проверяется и по нему осуществляется окончательный расчет. Новый аванс выдается только при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.
Все поступления в кассу и выдачи из кассы наличных денег кассир отражает в Кассовой книге, которую он может:
- вести рукописным способом;
- формировать с использованием технических средств.
Кассовая книга, которая ведется рукописным способом, должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов". Общее количество прошнурованных листов в Кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации, а при отсутствии главного бухгалтера - только руководителем.
Листы Кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, нумеруются автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года. В конце каждого рабочего дня очередной лист Кассовой книги распечатывается в двух экземплярах. Распечатанные листы Кассовой книги (первые экземпляры), оформляемой с применением технических средств, подбираются в хронологической последовательности и брошюруются по мере необходимости, но не реже одного раза в календарный год.
|
|
|
При заполнении Кассовой книги рукописным способом она ведется в 2 экземплярах (второй экземпляр заполняется через копировальную бумагу). Оба экземпляра листов нумеруются одинаковыми номерами. Первые экземпляры остаются в Кассовой книге, а вторые являются отрывными.
В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в Кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет свою подпись. В случае оформления Кассовой книги с использованием технических средств, остаток выводится автоматически при формировании программой листа Кассовой книги.
Как в случае ведения Кассовой книги рукописным способом, так и при оформлении ее с использованием технических средств вторые экземпляры листов служат отчетом кассира и по окончании рабочего дня передаются главному бухгалтеру (бухгалтеру), а при его отсутствии руководителю вместе с кассовыми документами, по которым осуществлялись операций за день. Главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем записи в Кассовой книге (вторые экземпляры листов) сверяются с данными приложенных кассовых документов, после чего подписываются лицом, проводившим сверку.
Контроль за ведением Кассовой книги осуществляет главный бухгалтер, а при его отсутствии - руководитель. В случае ведения Кассовой книги с применением технических средств должна обеспечиваться сохранность содержащихся в ней данных на электронном носителе информации и должна быть исключена возможность их несанкционированного изменения.
|
|
|
Руководитель аптечной организации обязан обеспечить не только соблюдение вышеизложенного порядка ведения кассовых операций, но и установленные законодательством ограничения на расчеты наличными денежными средствами. В соответствии с указанием Центрального Банка РФ в РФ расчеты юридического лица наличными деньгами с другим юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тысяч рублей.
В соответствии со статьей 15.1. КОАП нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров, неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности, несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа:
- на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; - на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Помимо соблюдения установленного остатка кассы и лимита расчетов наличными с другими юрлицами и предпринимателями, руководитель должен обеспечить осуществление аптекой расчетов за проданные товары (работы, услуги) с использованием контрольно-кассовой техники (ККТ). Эта обязанность установлена законом.
Законодательство предъявляет определенные требования к используемой организацией ККТ. В том числе он должна иметь фискальную память, контрольную ленту и устройство печати кассовых чеков. ККТ должна эксплуатироваться в фискальном режиме и регистрировать в фискальном режиме на кассовом чеке и контрольной ленте признаки такого режима, а также блокировать в фискальном режиме фиксацию информации в фискальной памяти, на кассовом чеке и контрольной ленте при отсутствии признаков фискального режима. Она должна быть исправной, обеспечиваться технической поддержкой поставщика или центра технического обслуживания (ЦТО), иметь знак "Сервисное обслуживание" и марки-пломбы установленного образца, а также эксплуатационную документацию.
|
|
|
При осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт аптеки могут применять только модели ККТ, включенные в Государственный реестр (перечень сведений о моделях ККТ, применяемой на территории РФ). В связи с размещением информации Госреестра размещена в Интернете, в настоящее время нанесение спецзнака «Государственный реестр» установленной формы на корпус ККТ не требуется.
Каждая единица ККТ должна быть зарегистрирована в налоговом органе.
С фармацевтическими работниками, допущенными к работе на контрольно-кассовой машине, аптечная организация заключает договор о материальной ответственности, а на каждую кассовую машину заводит Журнал кассира – операциониста. Он должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия и печатью.
Все записи в журнале производятся в хронологическом порядке чернилами, без помарок. При внесении в журнал исправлений они должны оговариваться и заверяться подписями кассира - операциониста, руководителя и главного бухгалтера.
Аптечные организации, применяющие ККТ, обязаны выдавать покупателям в момент оплаты отпечатанные ККТ кассовые чеки. На выдаваемом покупателям (клиентам) чеке или вкладном (подкладном) документе должны отражаться следующие реквизиты:
а) наименование организации;
б) идентификационный номер организации-налогоплательщика;
в) заводской номер контрольно-кассовой машины;
г) порядковый номер чека;
д) дата и время покупки (оказания услуги);
е) стоимость покупки (услуги);
ж) признак фискального режима.
Налоговые органы в случаях и в порядке, которые установлены Кодексом РФ об административных правонарушениях, налагают штрафы на нарушителей закона об использовании ККТ.
|
|
|
