 |
Оценка состояния внутреннего контроля внутренним аудитором
|
|
|
|
Состояние внутреннего контроля в ОАО «Оникс» находится на удовлетворительном уровне: данные по всем операциям по отгрузке внесены и учтены в должном порядке в целях анализа. Данные по отгрузке отражаются правильно в среде компьютерной обработки данных, сумм, количества, дат и покупателей. Данные по отгрузке и бухгалтерские данные пополняются новыми поступлениями данных. Сохраняется целостность данных по отдельным счетам, указанным в бухгалтерских документах заказчика и бухгалтерском регистре контрольных счетов продавца.
При продаже продукции населению используется контрольно – кассовая машина.
Все должностные лица, ответственные за подготовку договоров и отгрузку продукции, контроль за дебиторской задолженностью, исполняют свои функции удовлетворительно. Осуществляется контроль за списанием невостребованной задолженности.
В то же время на исследуемом предприятии отсутствует отдел внутреннего контроля. На мой взгляд, такой отдел необходим предприятию.
3.3 Предложения и рекомендации по совершенствованию внутреннего контроля сбыта (реализации) продукции на предприятии ОАО «Оникс »
Целью данной работы является рассмотрение объектов и процедур внутреннего контроля реализации продукции на предприятии ОАО «Оникс». На основании вышеизложенного видно, что предприятием соблюдаются все основные процедуры внутреннего контроля сбыта (реализации продукции на исследуемом предприятии).
Тем не менее ОАО «Оникс» на 01.01.08 г. имело дебиторскую задолженность на сумму 1505 тысяч рублей, в том числе задолженность покупателей составляла 874 тысяч рублей. Наибольшую дебиторскую задолженность имеют предприятия:
|
|
|
ОАО «ЗИФ» - 335 тысяч рублей;
ООО «Сурекос» - 210 тысяч рублей.
Исходя из вышеизложенного, я считаю, что предприятие недостаточно полно использует необходимые процедуры контроля за уменьшением дебиторской задолженности и предлагаю:
1. Проводить оценку процентов по просроченным счетам за пользование чужими денежными средствами;
2. Отказывать в поставке продукции до тех пор, пока просроченные счета не будут оплачены;
3. Нанять специалиста по взысканию дебиторской задолженности;
4. В договорах четко указывать до какого момента дебитору предоставляются скидки в оплате.
Эффективное управление предприятием должно быть направлено на снижение дебиторской задолженности, также на сокращение запасов и незавершенного производства.
Предприятию необходимо заключать договора с поставщиками на более выгодных условиях, поскольку значительная сумма дебиторской задолженности отвлечена в расчетах по авансам выданным.
Необходимо обеспечить существенный контроль за деятельностью сотрудников, осуществляющих сбыт (реализацию) продукции. Для этого необходимо организовать отдел внутреннего контроля на предприятии.
Заключение
Цель организации системы внутреннего контроля: обеспечение сохранности имущества предприятия и соблюдения правил, принятых руководством, каждым работником.
Объектами внутреннего контроля являются процессы снабжения, производства и сбыта (реализации).
Мною были рассмотрены вопросы системы внутреннего контроля сбыта (реализации) продукции. Организационная модель аудиторской оценки эффективности внутреннего контроля реализации готовой продукции.
На основании изложенных мною этих вопросов были сделаны выводы, что состояние внутреннего контроля на ОАО «Оникс» находится на удовлетворительном уровне; данные по отгрузке отражаются правильно в среде компьютерной обработки данных, сумм, качества.
|
|
|
Все ответственные работники выполняют свои функции удовлетворительно.
Были сделаны следующие предложения:
1. Проводить оценку процентов по просроченным счетам за пользование чужими деньгами;
2. Отказывать в поставке продукции до тех пор, пока просроченные счета не будут оплачены;
3. Организовать отдел внутреннего контроля на предприятии.
Выполнение этих предложений существенно повысит контроль процесса сбыта (реализации) продукции.
Список литературы
1. Гражданский кодекс РФ 1 и 2 части
2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 129-ФЗ
3. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 26.03.07г. № 26н.
4. Аудит. Учебник для вузов / Под ред. Проф. В. И. Подольского. М.: Юнити – Дана, 2007 г.
5. Постатейный комментарий. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» М.: Юнити – Дана, 2007г.
6. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, учебное пособие. М.: ИНФРА – М. 2007 г.
7. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/2008 Приказ МФ РФ № 106н от 06.10.08 г.
8. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению;
9. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» № 119 ФЗ от 07.08.01г. (ред. от 30.12.08г.)
10. Информационно- правовая система «Консультант плюс».
Приложение 1
Организационная структура бухгалтерии ОАО «Оникс»
Приложение 2
Организационная структура предприятия ОАО «Оникс»
|
|
|
