 |
Анализ структуры и использования фонда заработной платы на предприятии ООО «Жигулевский водочный завод»
|
|
|
|
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции. Анализ структуры фонда заработной платы работающих предприятия представлен в таблице 2.
Таблица 2
Структура фонда заработной платы работающих предприятия ООО «Жигулевский водочный завод»
| Показатели | 2006 г Тыс.руб. | 2006 г % | 2007 г Тыс.руб. | 2007г % | 2008 г Тыс.руб. | 2008г % | Абсл.откл. | |
| 2007 /2006 | 2008 /2006 | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Фонд оплаты труда всего персонала тыс. руб. | 25325 | 100 | 20380 | 100 | 26611 | 100 |
|
|
| в том числе: |
|
|
| |||||
| 1.1 ППП - всего, из них: | 24078 | 95,1 | 19210 | 94,3 | 24452 | 91,9 | -2,37 | -3,19 |
| Рабочих | 18058,5 | 71,3 | 15368 | 75,4 | 19561,6 | 73,5 | -1,90 | +2,20 |
| служащих | 6019,5 | 23,8 | 3842 | 18,9 | 4890,4 | 18,4 | -0,47 | -5,39 |
| 1.2.Непромышленный персонал | 1247 | 4,9 | 1170 | 5,7 | 2159 | 8,1 | 2,37 | 3,19 |
Анализируя полученные данные можно заключить, что за анализируемый период с 2006 по 2008 гг. произошли некоторые изменения в структуре фонда заработной. За анализируемый период, наблюдается сокращение фонда заработной платы промышленно-производственного персонала в общей структуре фонда оплаты труда предприятия. Так, в 2006 году сокращение составило -2,37%, за весь анализируемый период фонд оплаты труда ППП сократился на -3,19%. В структуре ППП на конец анализируемого периода изменилось соотношение фонда заработной платы рабочих и служащих. Наблюдается увеличение фонда заработной платы рабочих в структуре ППП на +2,2%, и снижение фонда заработной платы служащих на -5,4% в структуре ППП. Вместе с тем, наблюдается увеличение фонда оплаты труда в общей структуре непромышленного персонала на +3,19%. По данным таблицы 2 построим график, характеризующий структуру фонда заработной платы работающих предприятия и их среднегодовую заработную плату за анализируемый период (Приложение 3). [26; с.89-102;] Расчет использование фонда заработной платы представлен в аналитической таблице 3.
|
|
|
Таблица 3
Использование фонда заработной платы на предприятии в целом и по категориям работающих
|
| 2006 г | 2007 г | 2008 г | Темп роста, % | |
| 2007 г. к 2006 г. | 2008 г. к 2006 г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 6 | 7 |
| 1. Фонд оплаты труда всего персонала тыс. руб. | 25325 | 20380 | 26611 | 80 | 131 |
| 1.1 ППП - всего, из них: | 24078 | 19210 | 24452 | 79,78 | 127,29 |
| рабочих | 18058,5 | 15368 | 19561,6 | 85,10 | 127,29 |
| служащих | 6019,5 | 3842 | 4890,4 | 63,83 | 127,29 |
| 1.2.Непромышленный персонал | 1247 | 1170 | 2159 | 93,83 | 184,53 |
| 2.Среднесписочная численность всего персонала, человек | 319 | 460 | 486 | 144,20 | 105,65 |
| 2.1.ППП - всего,из них: | 311 | 451 | 474 | 145,02 | 105,10 |
| рабочие | 239 | 364 | 401 | 152,30 | 110,16 |
| служащие | 72 | 87 | 73 | 120,83 | 83,91 |
| 2.2 Непромышленный персонал | 8 | 9 | 12 | 112,50 | 133,33 |
| 3. Среднегодовая заработная плата всего персонала, тыс. руб. | 79,39 | 44,30 | 54,76 | 55,81 | 123,59 |
| 3.1 ППП - всего, из них: | 77,42 | 42,59 | 51,48 | 55,02 | 120,86 |
| рабочих | 73,11 | 57,13 | 66,09 | 78,14 | 115,68 |
| служащих | 94,05 | 21,11 | 27,32 | 22,44 | 129,42 |
| 3.2 Непромышленный персонал | 155,88 | 130,00 | 196,3 | 83,40 | 150,98 |
|
|
|
Расчет показателей использования фонда заработной платы начинают с определения экономии или перерасхода фонда заработной платы по категориям персонала и по всему промышленно – производственному персоналу (ППП) (определяются абсолютные отклонения):
Анализируя данные таблицы 3, можно сделать вывод, что фонд заработной платы по предприятию увеличился за рассматриваемый период. Но, в 2007 году наблюдается темп снижения ФЗП, который составил 80% относительно 2006 года, и в 2008 году относительно базового 2006 года наблюдается увеличение - темп роста составил 131%. В общем за период с 2006 по 2008 год, ФЗП увеличился, темп прироста составил (131%-100%) +31%.
В том, числе: ФЗП промышленно-производственного персонала в 2008 году относительно базового 2006 года увеличился, тем роста составил 127%.
ФЗП непромышленного персонала в 2008 году относительно 2006 года так же увеличился темп роста составил 185%.
Среднесписочная численность всего персонала увеличивалась в течении всего анализируемого периода. Так в 2007 году темп роста среднесписочной численности всего персонала составил 144%, и в 2008 году относительно базового 2006 года –темп роста составил -106%.
При этом, темп роста среднесписочной численности непромышленного персонала составил на конец анализируемого периода 133%, а темп роста промышленно производственного персонала на этот же период составил 105%. В том числе наблюдается незначительное снижение среднесписочной численности служащих в составе промышленно-производственного персонала на конец анализируемого периода, темп снижения 84%.
Среднегодовая заработная плата за анализируемый период имела тенденцию к сокращению в 2007 году, темп снижения составил 56%, относительно базового 2006 года. Но, в 2008 году тем роста составил 124% относительно 2006 года. За весь анализируемый период с 2006 по 2008 год темп прироста составил (124%-100%) +24%. Причем, темп роста среднегодовой зарплаты рабочих в 2008 году составил 116% относительно 2006 года. Темп роста среднегодовой заработной платы служащих в 2008 году составил 124% относительно 2006 года.
Среднегодовая заработная плата непромышленного персонала за весь анализируемый период имела тенденцию к сокращению в 2008 году, темп снижения составил 83% относительно базового 2006 года. И в 2008 году темп роста составил 151%.
|
|
|
Таким образом, прирост среднегодовой заработной платы за весь анализируемый период непромышленного персонала составил (151%-100%) +51%.
Более детальный расчет вышеприведенных расчетов позволит выявить влияние изменения численности работающих и их среднегодовой заработной платы на перерасход фонда заработной платы фактически в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом.
Для этого распределим абсолютное отклонение фонда заработной платы по факторам, то есть по отклонениям численности работников и уровня их среднегодовой заработной платы.
Таблица 4
Влияние факторов изменения численности и среднегодовой заработной платы персонала предприятия на перерасход фонда заработной платы в 2007 году
| Показатели | Абс. пер-ход ФЗП, тыс. руб. | Влияние численности | Влияние среднегодовой заработной платы | ||||
| Отклонение численности, чел. Чфакт - Ч прош.год | Среднегодовая заработная платапрошлого года, тыс. руб. СЗП прош.год | Сумма влияния факторов, тыс. руб., Гр.3*гр.4 | Отклонение среднегодовой ЗП, тыс. руб.,СЗПфакт - СЗП прош.год | Фактическая численность, чел., Чфакт | Сумма влияния факторов, тыс. руб.,Гр.6*гр.7 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.ППП - всего, из них | -4868,00 | +140 | 77,42 | 10838,9 | -34,83 | 451 | -15706,97 |
| Рабочих | -2690,50 | +125 | 75,56 | 9444,82 | -33,34 | 364 | -12135,32 |
| Служащих | -2177,50 | +15 | 83,60 | 1254,06 | -39,44 | 87 | -3431,56 |
| 2.Непромышлен. персонал | -77,00 | +1 | 155,88 | 155,875 | -25,88 | 9 | -232,875 |
| Итого (стр.1+стр.2) | -4945,00 | 141,0 | - | 10994,8 | - | 460 | -15939,85 |
Расчеты, приведенные в таблице 4, показывают, что по сравнению с 2006 годом экономия фонда заработной платы произошла за счет влияния двух факторов: - снижения среднегодовой заработной платы работающих предприятия в размере -15939,8 тыс. руб., за счет увеличения численности работающих, полученного перерасхода на +10994,8 тыс. руб.
Расчеты, приведенные в таблице 5, показывают, что по сравнению с 2007 годом весь перерасход фонда заработной платы в 2008 году допущен за счет увеличения среднегодовой заработной платы работающих предприятия в размере +4861,33 тыс. руб., за счет увеличения численности работающих получен так же перерасход анализируемого показателя в сумме +1369,67 тыс. руб.
|
|
|
Таблица 5
Влияние факторов изменения численности и среднегодовой заработной платы персонала предприятия на перерасход фонда заработной платы в 2008 году
| Показатели | Абсолютный перерас-ход ФЗП, тыс.руб. | Влияние численности | Влияние среднегодовой заработной платы | ||||
| Отклонение численности, чел. Чфакт - Ч прош.год | Среднегодовая заработная плата прошлого года, тыс. руб. СЗП прош.год | Сумма влияния факторов, тыс. руб., Гр.3*гр.4 | Отклонение среднегодовой заработной платы, тыс. руб., СЗПфакт - СЗП прош.год | Фактическая численность, чел., Чфакт | Сумма влияния факторов, тыс. руб., Гр.6*гр.7 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.ППП - всего, из них | +5242,0 | +23 | 42,59 | 979,67 | +8,99 | 474 | 4262,33 |
| Рабочих | +4193,6 | +37 | 42,22 | 1562,13 | +6,56 | 401 | 2631,47 |
| Служащих | +1048,4 | -14 | 44,16 | -618,25 | +22,83 | 73 | 1666,65 |
| 2.Непромышлен. персонал | +989,00 | +3 | 130,00 | 390,00 | +49,92 | 12 | 599,00 |
| Итого (стр.1+стр.2) | +6231,0 | +26 | - | +1369,6 | - | 486 | +4861,33 |
Таблица 6
Влияние факторов изменения численности и среднегодовой заработной платы на перерасход фонда заработной платы за период с 2006 по 2008 год.
| Показатели | Абсолютный перерас-ход ФЗП, тыс.руб. | Влияние численности | Влияние среднегодовой заработной платы | ||||
| Отклонение численности, чел. Чфакт - Ч прош.год | Среднегодовая заработная плата прошлого года, тыс. руб. СЗП прош.год | Сумма влияния факторов, тыс. руб., Гр.3*гр.4 | Отклонение среднегодовой заработной платы, тыс. руб., СЗПфакт - СЗП прош.год | Фактическая численность, чел., Чфакт | Сумма влияния факторов, тыс. руб., Гр.6*гр.7 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.ППП - всего, из них | 374,00 | +163 | 77,42 | 12619,6 | -25,83 | 474 | -12245 |
| Рабочих | 1503,10 | +162 | 75,56 | 12240,4 | -26,78 | 401 | -10737 |
| Служащих | -1129,10 | +1 | 83,60 | 83,60 | -16,61 | 73 | -1212,7 |
| 2.Непромышлен. персонал | 912,00 | +4 | 155,88 | 623,50 | +24,04 | 12 | +288,50 |
| Итого (стр.1+стр.2) | +1286 | 167,0 | +13243 | 486 | -11957 | ||
Таким образом, в 2008 году по сравнению с 2006 годом перерасход фонда заработной платы в сумме +1286 тыс.руб., произошел за счет влияния двух факторов: - снижения среднегодовой заработной платы работающих предприятия в размере -11957 тыс. руб., за счет полученного перерасхода, от увеличения численности работающих, на +13243 тыс. руб. [33;]
|
|
|
