 |
Краткая экономическая характеристика Отдела материально-технического снабжения РУП «Гомельское отделение Белорусской железной дороги»
|
|
|
|
Отдел материально-технического снабжения Транспортного республиканского унитарного предприятия «Гомельское отделение Белорусской железной дороги» (далее по тексту ОМТС) на основании приказа 106 Н от 09.09.1999г. начальника Белорусской железной дороги является структурным подразделением Транспортного республиканского унитарного предприятия «Гомельское отделение Белорусской железной дороги».
ОМТС в своей деятельности руководствуется законодательством Республики Беларусь, нормативными актами Белорусской железной дороги, Уставом Транспортного республиканского унитарного предприятия «Гомельское отделение Белорусской железной дороги» и положением об ОМТС.
В состав ОМТС входят:
материально-технический склад, пошивочный, столярный и сварочный цеха в г. Гомеле;
база хранения товарно-материальных ценностей в г. Гомеле;
материально-технический склад в г. Калинковичи;
склад мобилизационного резерва по ст. Нахов;
склад съемного оборудования в г. Гомеле;
Основными видами деятельности ОМТС являются: содействие главной производственной деятельности отделения дороги, предприятий Белорусской железной дороги не входящих в состав отделения дороги, обеспечение перевозочного процесса грузов и пассажиров, а именно: бесперебойное и своевременное обеспечение всех предприятий, входящих в состав Гомельского отделения Белорусской железной дороги материалами, запасными частями, оборудованием и другими изделиями по закрепленной номенклатуре для ремонта и эксплуатации подвижного состава и строительства гражданских сооружений. Указанная деятельность направлена на извлечение прибыли.
ОМТС не является юридическим лицом, имеет в хозяйственном ведении обособленное имущество, самостоятельный баланс, счета в учреждении банка, печать со своим наименованием и штампы.
|
|
|
По данным бухгалтерского баланса ОМТС за 2007 и 2008 года (Приложения 1-6) представляется возможным охарактеризовать основные экономические аспекты деятельности отдела.
Проанализируем показатели деятельности ОМТС за 2007/2008 годы.
Таблица 1.3.1 Динамика источников формирования прибыли (убытка) по Отделу материально-технического снабжения за 2007/2008 гг., млн.р.
| Показатели | 2007г. | 2008г. | Отклонение (+;-) | Темп изменения, % |
| 1. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг. | 3321 | 3865 | 544 | 116% |
| 2. Налоги и сборы, включаемые в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг. | 138 | 108 | -30 | 78% |
| 3. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг. | 2797 | 2928 | 131 | 105% |
| 4. Управленческие расходы, | - | - | - | - |
| 5. Расходы на реализацию. | - | - | - | - |
| 6. Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг. | 386 | 829 | 443 | 215% |
| 6. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов. | -43 | -27 | 16 | 63% |
| 7. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов. | -169 | -250 | -81 | 148% |
| 8. Прибыль (убыток) | 174 | 552 | 378 | 317% |
Данные таблицы 1.3.1 показывают, что по результатам деятельности за 2008 год ОМТС получил прибыль в размере 317% к прибыли 2007 года, в том числе за счет увеличения прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг на 115% и снижения убытка от операционных доходов и расходов на 37%. Однако в связи с увеличением убытка от внереализационных доходов и расходов общая прибыль была недополучена на сумму 81 миллиона рублей.
Эффективность хозяйственной деятельности организации определяется в конечном итоге ее финансовым состоянием. К задачам анализа финансового состояния относятся, среди прочих:
определение показателей ликвидности;
определение показателей платежеспособности;
|
|
|
определение показателей финансовой независимости;
определение показателей деловой активности.
Финансоваяя устойчивость предприятия может быть проанализирована с помощью показателей ликвидности и платежеспособности. Ликвидность - это способность активов организаций, фирм, банков легко обращаться в денежные средства для своевременного погашения обязательств; это мобильность активов предприятия, в первую очередь оборотных, обеспечивающая фактическое покрытие краткосрочных обязательств [учебник, 164].
Для практических целей при оценке финансового состояния имеют значения не только показатели ликвидности, но и показатели платежеспособности, в основу анализа которой положено поступление и расходование денежных средств в течении года (таблица 1.3.2).
Таблица 1.3.2 Динамика показателей ликвидности и платежеспособности по Отделу материально-технического снабжения за 2008г., млн.р.
| Показатели | На 1.01.2008г. | На 1.01.2009г. | Темп изменения (%) или отклонение (+,-) |
| 1. Оборотные активы. (стр. 290 ф.1) | 2034 | 3035 | 149% |
| 2. Денежные средства, млн р. (стр. 260 ф.1) | 6 | 4 | 67% |
| 3. Финансовые вложения (стр. 270 ф.1) | - | - | - |
| 4. Краткосрочная дебиторская задолженность. (стр. 130 ф.5) | 89 | 88 | 99% |
| 5. Краткосрочные обязательства. (стр.690 ф.1. за минусом стр. 640 ф.1). | 1074 | 2351 | 219% |
| 6. Показатели ликвидности и платежеспособности: | |||
| 6.1. коэффициент абсолютной ликвидности [(стр.2+ стр.3): стр. 5] | 0,0056 | 0,0017 | -0,004 |
| 6.2. коэффициент промежуточной ликвидности [(стр.2 + стр.3 + стр. 4): стр.5] | 0,088 | 0,039 | -0,049 |
| 6.3. коэффициент текущей ликвидности [стр.1/ стр.5] | 1,89 | 1,29 | -0,60 |
Проанализировав данные таблицы 1.3.2, видим, что уменьшение значения коэффициентов абсолютной ликвидности и промежуточной ликвидности, произошло за счет снижения денежных средств предприятия на 33% и увеличения на конец года краткосрочных обязательств на 119%. Увеличение оборотных активов организации на 49% привело к снижению коэффициента текущей ликвидности на 0,6 и приближению его значения к нормативному для организаций материально-технического снабжения (норматив 1,10) [методичка, 53]. Организация имеет возможность в перспективе полностью рассчитаться по своим долговым обязательствам краткосрочного характера.
|
|
|
Проанализируем показатели финансовой независимости (таблица 1.3.3).
Таблица 1.3.3 Динамика показателей финансовой независимости по Отделу материально-технического снабжения за 2008 г., млн.р.
| Показатели | На 1.01.2008г. | На 1.01.2009г. | Темп изменения (%) или отклонение (+,-) |
| 1. Валюта баланса. (стр.300 ф.1.) | 7561 | 9346 | 124% |
| 2. Капитал и резервы. (стр. 490 ф.1 + стр. 640 ф.1) | 6487 | 6995 | 108% |
| 3. Заемные источники финансирования. (стр. 1 табл 3 - стр. 2 табл.3) | 1074 | 2351 | 219% |
| 4. Собственные оборотные средства. (стр.490 ф.1 + стр.640 ф.1 - стр. 190 ф. 1) | 960 | 684 | 71% |
| 5. Просроченная кредиторская задолженность. (из разд. VI ф.5). | 23 | 0 | 0% |
| 6. Оборотные активы. (стр. 290 ф.1) | 2034 | 3035 | 49% |
| 7. Показатели финансовой независимости: | |||
| 7.1. коэффициент финансовой независимости (стр. 2: стр. 1) | 0,86 | 0,75 | -0,11 |
| 7.2. коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (стр.3:стр.1) | 0,14 | 0,25 | 0,11 |
| 7.3. коэффициент финансового риска (стр.3:стр. 2) | 0,17 | 0,34 | 0,17 |
| 7.4. коэффициент маневренности собственных средств (стр. 4: стр. 2) | 0,15 | 0,10 | -0,05 |
| 7.5. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр. 4: стр. 6) | 0,47 | 0,23 | -0,25 |
| 7.6. коэффициент обеспеченности просроченных обязательств активами (стр. 5: стр. 1) | 0,003 | 0 | -0,003 |
Данные таблицы 1.3.3 показывают снижение коэффициента финансовой независимости на 0,11 за счет превышения увеличения активов над увеличением капитала и резервов отдела в 3 раза. Его снижение, свидетельствует о снижении финансовой самостоятельности организации.
Увеличение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами(финансовой зависимости), который характеризует долевое участие заёмных и привлечённых источников финансирования в формировании активов организации, на 0,11, произошло за счет одновременного увеличения активов и заемных средств, но не превышает 0,85, что является допустимым.
Повышение значения коэффициента финансового риска на 0,17 свидетельствует об усилении зависимости организации от внешних источников финансирования.
Коэффициент маневренности собственных средств снизился на 0,05, что означает снижение доли собственных средств, участвующих в формировании оборотных активов, в общей сумме собственных источников финансирования организации.
|
|
|
Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами снизился в связи с отсутствием просроченной задолженности.
Рассмотрим показатели деловой активности (таблица1.3.4).
Таблица 1.3.4 Динамика показателей деловой активности по Отделу материально-технического снабжения за 2007/2008 гг., млн.р.
| Показатели | 2007г. | 2008г. | Темп изменения (%) или отклонение (+,-) |
| 1.Средняя стоимость оборотных активов. (ср. зн. стр. 290 ф.1) | 2085,5 | 2534,5 | 122% |
| в том числе: | |||
| 1.1. материальных оборотных активов. (ср. зн. стр. 210 и 220 ф.1) | 1287 | 1526 | 119% |
| 1.2. дебиторской задолженности. (ср. зн. стр.230 и 240 ф.1) | 151 | 240,5 | 159% |
| 2. Средняя величина кредиторской задолженности. (ср. зн. стр. 530 и 540 ф.1) | 428 | 589,5 | 138% |
| Показатели | 2007г. | 2008г. | Темп изменения (%) или отклонение (+,-) |
| 3. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг. (стр. 010 ф.2) | 3321 | 3865 | 116% |
| 4. Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг. (стр. 030 ф.2) | 2797 | 2928 | 105% |
| 5. Оборачиваемость в днях: | |||
| 5.1. оборотных активов (стр. 1 ×360: стр.3) | 226,1 | 236,1 | 10,0 |
| 5.2. материальных оборотных активов (стр. 1.1. × 360: стр. 4) | 165,6 | 187,6 | 22,0 |
| 5.3. дебиторской задолженности (стр. 1.2. × 360: стр. 3) | 16,4 | 22,4 | 6,0 |
| 5.4. кредиторской задолженности (стр. 2 × 360: стр. 4) | 55,1 | 72,5 | 17,4 |
| 6. Продолжительность операционного цикла (стр. 5.2. + стр. 5.3.) | 182,0 | 210,0 | 28,0 |
По вышеприведенным данным видно, что произошло увеличение всех показателей деловой активности за период 2007/2008 год, в связи с чем произошло увеличение оборачиваемости оборотных активов на 10 дней, материальных оборотных активов на 22 дня, оборачиваемости дебиторской задолженности на 6 дней и кредиторской - на 17,4 дня; продолжительность операционного цикла выросла на 28 дней - что означает увеличение времени нахождения средств в товарно-материальной и финансовой форме, что позволяет судить о замедлении средств в обороте, что влечет дополнительное привлечение источников финансирования, повышение расходов организации и снижение прибыли.
Замедление сроков дебиторской задолженности приводит к замедлению средств в расчетах с дебиторами -- к их оттоку из оборота.
Замедление сроков погашения кредиторской задолженности, с одной стороны, снижает потребность организации в кредитах и займах, а с другой стороны, приводит к выплате штрафных санкций в разрезе не соблюдения условий контрактов, сроков выплаты зарплаты и уплаты налогов в бюджет.
Масштаб величины доходов является главной целью деятельности предприятия. Рентабельность, отношение прибыли к капиталу, является важнейшим масштабом оценки величины доходов предприятия (таблица 1.3.5).
|
|
|
Таблица 1.3.5 Динамика показателей рентабельности (убыточности) по Отделу материально-технического снабжения за 2007/2008 гг., млн.р.
| Показатели | 2007г. | 2008г. | Темп изменения (%) или отклонение (+,-) |
| 1. Средняя стоимость активов. (ср.зн. по стр. 300 ф.1) | 7371,5 | 8453,5 | 115% |
| 2. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг. (стр. 010 ф.2) | 3321 | 3865 | 116% |
| 3. Полная себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг (стр. 030 ф.2 + стр. 050 ф.2 + стр.060 ф.2) | 2797 | 2928 | 105% |
| 4. Прибыль (убыток) от реализации товаров, продукции, работ, услуг. (стр. 070 ф. 2) | 386 | 829 | 215% |
| 5. Чистая прибыль (убыток). (стр. 300 ф.2) | 28 | 259 | 925% |
| 6. Показатели рентабельности (убыточности), % | |||
| 6.1. рентабельность (убыточность) продаж (стр. 4: стр. 2×100) | 12% | 21% | 9 |
| 6.2. рентабельность (убыточность) расходов (стр. 4: стр. 3 ×100) | 14% | 28% | 14 |
| 6.3 рентабельность (убыточность) активов (стр. 5: стр. 1×100) | 0,4% | 3,1% | 2,7 |
По данным таблицы 1.3.5 делаем вывод об увеличении всех показателей рентабельности по Отделу, что произошло в связи с ростом стоимости активов, увеличением выручки от реализации товаров, продукции, работ, услуг., ростом прибыли, а рост чистой прибыли на 925% привел к рентабельности активов на 3%, что свидетельствует о повышении эффективности использования активов, об опережающем темпе роста чистой прибыли по сравнению с темпом изменения активов организации.
2.
|
|
|
