 |
Анализ состава, структуры и динамики доходов банка
|
|
|
|
С целью анализа состава, структуры и динамики доходов банка составим таблицу 2.1.1 и на основании ее данных определим место процентных и непроцентных доходов в их общей сумме, а также удельный вес основных видов непроцентных доходов в их общей сумме. Также изучим изменение состава и структуры доходов банка в динамике. Источником информации является «Отчет о прибылях и убытках» (Приложение 1).
Таблица 2.1.1 Состав, структура и динамика доходов отделения №314 Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк». 2008-2009гг.
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Отклонение (+, -) | Темп изменения, % | ||||
| сумма, млн р. | уд. Вес, % | сумма, млн р. | уд. Вес, % | сумма, млн р. | уд. Вес, % | |||
| 1. Процентные доходы | 4608,55 | 78,65 | 7672,73 | 88,23 | 3064,18 | 9,58 | 166,49 | |
| 2. Непроцентные доходы - всего | 1250,72 | 21,35 | 1023,85 | 11,77 | - 226,87 | -9,58 | 81,86 | |
| в том числе | ||||||||
| 2.1. Комиссионные Доходы | 1016,25 | 81,25 | 845,48 | 82,58 | - 170,77 | 1,33 | 83,20 | |
| 2.2. Прочие банковские доходы | 20,60 | 1,65 | 27,35 | 2,67 | 6,75 | 1,02 | 132,77 | |
| 2.3. Операционные Доходы | 8,22 | 0,66 | 54,98 | 5,37 | 46,76 | 4,71 | 668,86 | |
| 2.4. Уменьшение Резервов | 205,65 | 16,44 | 96,04 | 9,38 | -109,61 | -7,06 | 46,70 | |
| 2.5. Непредвиденные доходы | | | | | | | | |
| Итого доходов | 5859,27 | 100 | 8696,58 | 100 | 2837,31 | - | 148,42 | |
Наибольший удельный вес в общих доходах 2008-2009 годах составили процентные доходы - 78,65-88,23%, а непроцентные доходы, в свою очередь, составили 21,35-11,77%. В 2009 году процентные доходы выросли, по сравнению с 2008 годом, на 3064,18 млн. рублей. Непроцентные доходы снизились на 18,14%, а их удельный вес в общей сумме доходов снизился на 9,58%. Непроцентные доходы изменились в отрицательную сторону за счет уменьшения комиссионных доходов и низкого уменьшения резервов. В целом доходы 2009 года выросли на 48,42% по сравнению с 2008 годом, что составило 2837,31 млн. рублей.
|
|
|
Далее подробно изучим состав и структуру процентных доходов, которые представлены в таблице 2.1.2.
Таблица 2.1.2 Состав, структура и динамика процентных доходов отделения №314 Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк». 2008-2009гг.
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Отклонение (+, -) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | уд. Вес, % | сумма, млн р. | уд. Вес, % | сумма, млн р. | уд. Вес, % | ||
| 1. Процентные доходы по краткосрочным кредитам в текущую деятельность небанковским финансовым организациям | 1,94 | 0,04 | ─ | ─ | -1,94 | -0,04 | ─ |
| 2.Процентные доходы по долгосрочным кредитам на инвестиции небанковским финансовым организациям | 532,71 | 11,56 | 1123,42 | 14,64 | 590,71 | 3,08 | 210,89 |
| 3. Процентные доходы по краткосрочным кредитам в текущую деятельность коммерческим организациям | 2130,22 | 46,22 | 3281,15 | 42,76 | 1150,93 | -3,46 | 154,03 |
| 4. Процентные доходы по краткосрочным кредитам на инвестиции коммерческим организациям | 38,94 | 0,85 | 21,78 | 0,28 | -17,16 | -0,57 | 55,93 |
| 5. Процентные доходы по долгосрочным кредитам в текущую деятельность коммерческим организациям | 451,81 | 9,80 | 865,26 | 11,28 | 413,45 | 1,48 | 191,51 |
| 6. Процентные доходы по долгосрочным кредитам на инвестиции коммерческим организациям | 906,53 | 19,67 | 1404,80 | 18,31 | 498,27 | -1,36 | 154,96 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 7. Процентные доходы по долгосрочным кредитам на инвестиции индивидуальным предпринимателям | 17,15 | 0,37 | 11,96 | 0,16 | -5,19 | -0,21 | 69,74 |
| 8. Процентные доходы по краткосрочным кредитам физическим лицам на потребительские нужды | 2,40 | 0,05 | 1,48 | 0,02 | -0,92 | -0,03 | 61,67 |
| 9. Процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам на потребительские нужды | 451,16 | 9,79 | 835,44 | 10,89 | 384,28 | 1,1 | 185,18 |
| 10. Процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам на финансирование недвижимости | 68,95 | 1,50 | 125,61 | 1,64 | 56,66 | 0,14 | 182,16 |
| 11.Прочие процентные доходы | 6,72 | 0,15 | 1,83 | 0,02 | -4,89 | -0,13 | 27,23 |
| Итого процентных доходов. | 4608,53 | 100 | 7672,73 | 100 | 3064,2 | ─ | 166,49 |
|
|
|
Как видно из таблицы 2.1.2., сумма процентных доходов в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 66.49%, что составило 3064,20 млн.рублей. Доминирующими в процентных доходах являются доходы по краткосрочным кредитам в текущую деятельность коммерческим организациям, которые составляют 42,76-46,22% в общей сумме процентных доходов. В 2009 году они выросли по сравнению с 2008 годом на 54,03%, что составило 1150,93 млн.рублей.
Наблюдается резкий скачок в процентных доходах по долгосрочным кредитам на инвестиции небанковским финансовым организациям, сумма доходов по которым увеличилась на 110,89%.
Также произошло увеличение процентных доходов по долгосрочным кредитам в текущую деятельность коммерческим организациям на 91,51%, и процентным доходам по долгосрочным кредитам на инвестиции коммерческим организациям на 54,96%, что в сумме составило 911,72 млн. рублей.
Однако, на 44,07% снизились процентные доходы по краткосрочным кредитам на инвестиции коммерческим организациям, а это в свою очередь, снизило сумму доходов на 17,16 млн. рублей.
Процентные доходы по кредитам, выданным физическим лицам на финансирование недвижимости и на потребительские нужды увеличились в среднем на 84%. Процентные доходы по долгосрочным кредитам физическим лицам на потребительские нужды увеличились на 384,28 млн. рублей, а процентным доходам по долгосрочным кредитам физическим лицам на финансирование недвижимости на 56,66 млн. рублей.
Стоит отметить, что процентные доходы по долгосрочным кредитам на инвестиции индивидуальным предпринимателям снизились на 30,26%, а это составило 5,19 млн. рублей. На это стоит обратить внимание и возможно в будущем пересмотреть условия кредитования индивидуальных предпринимателей. История многих коммерческих организаций начиналась с частного предпринимательства. Банк может потерять крупного клиента в будущем, не разглядев в настоящее время его предпринимательского потенциала.
Однако, помимо процентных доходов также занимают значительную долю в общей сумме доходов комиссионные доходы. Более детальное их изучение важная составляющая в изучении структуры доходов. Состав, структура и динамика комиссионных доходов представлена в таблице 2.1.3.
|
|
|
Таблица 2.1.3 Состав, структура и динамика комиссионных доходов отделения №314 Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк». 2008-2009гг.
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Отклонение (+, -) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | уд. Вес, % | сумма, млн р. | уд. Вес, % | сумма, млн р. | уд. Вес, % | ||
| 1. Комиссионные доходы за расчетно-кассовое обслуживание по счетам юридических лиц в бел. рублях и иностранной валюте, открытие и закрытие счетов, ведение картотек | 742,02 | 73,02 | 583,92 | 69,06 | -158,10 | -3,96 | 78,69 |
| 2. Комиссионные доходы за комплексное обслуживание клиентов в системе «Клиент-банк» | 85,97 | 8,46 | 125,43 | 14,84 | 39,46 | 6,38 | 145,90 |
| 3. Комиссионные доходы за Пакеты операций по обслуживанию индивидуальных предпринимателей, включая расчетное обслуживание сверх пакета | 0,08 | 0,01 | 25,18 | 2,98 | 25,10 | 2,97 | 31475 |
| 4. Комиссионные доходы за регистрацию/ перерегистрацию внешнеторгового договора | 10,62 | 1,05 | 9,86 | 1,17 | -0,76 | 0,12 | 92,84 |
| 5. Комиссионные доходы за выдачу наличных средств физическим лицам | 68,10 | 6,70 | 11,11 | 1,31 | -56,99 | -5,39 | 16,31 |
| 6. Комиссионные доходы за размен и обмен наличной иностранной валюты | 0,93 | 0,09 | 0,76 | 0,09 | -0,17 | 0 | 81,72 |
| 7. Комиссионные доходы по операциям с чеками | 0,03 | 0,003 | ─ | ─ | -0,03 | -0,003 | ─ |
| 8. Комиссионные доходы за предоставление гарантий | 1,66 | 0,16 | 41,07 | 4,86 | 39,41 | 4,7 | 2474,10 |
| 9. Комиссионные доходы по импортным аккредитивам | 0,22 | 0,02 | 0,28 | 0,03 | 0,06 | 0,01 | 127,27 |
| 10. Комиссионные доходы по операциям покупки-продажи, конверсии иностранной валюты на биржевом и внебиржевом валютном рынке | 33,53 | 3,30 | 24,54 | 2,90 | -8,99 | -0,4 | 73,19 |
| 11. Комиссионные доходы за расчетно-кассовое обслуживание без открытии счета, экспресс- переводам между физическими лицами | 15,06 | 1,48 | 23,14 | 2,74 | 8,08 | 1,26 | 153,65 |
| 12. Комиссионные доходы по прочим операциям | 58,03 | 5,71 | 0,18 | 0,02 | -57,85 | -5,69 | 0,31 |
| Итого комиссионных доходов | 1016,25 | 100 | 845,47 | 100 | -170,78 | ─ | 83,20 |
Изучив данные таблицы 2.1.3 можно отметить, что комиссионные доходы снизились в 2009 году по отношению к 2008 году на 16,8%, а это составило 170,78 млн. рублей. Главной причиной снижения является значительное уменьшение комиссионных доходов за расчетно-кассовое обслуживание по счетам юридических лиц в бел. рублях и иностранной валюте, открытие и закрытие счетов, ведение картотек, которое составило 158,10 млн. рублей. Однако, мы наблюдаем резкий скачок в доходах за комплексное обслуживание клиентов в системе «Клиент-банк», они увеличились в 2009 году по сравнению 2008 годом на 39,46 млн. рублей, что составляет 45,90%. Такое увеличение связано с тем, что в 2008 году по системе «Клиент-банк» обслуживалось около 25 клиентов, а в 2009 году было привлечена большая половина клиентов банка.
|
|
|
Так же, не менее резко увеличились комиссионные доходы за Пакеты операций по обслуживанию индивидуальных предпринимателей, включая расчетное обслуживание сверх пакета. Увеличение составило 25,10 млн. рублей.
Комиссионные доходы за выдачу наличных средств физическим лицам значительно снизились- на 83,69%, по-видимому из-за перехода на безналичные расчеты, расчеты с использованием пластиковых карточек.
Комиссионные доходы по операциям с чеками и вовсе в 2009 году отсутствовали. Значительно упали комиссионные доходы по прочим операциям. Сумма снижения по ним составила 57,85 млн. рублей, что по сравнению с 2008 годом составило 99,69%. Это связано с изменением статьи доходов. В 2008 году доходы за перевод платежных поручение в иностранной валюте относились на счет 8199, и учитывались как прочие комиссионные доходы, а в 2009 году, в связи с изменениями в учетной политике банка, использовался счет 8101.
Далее рассмотрим операционные доходы представленные в таблице 2.1.4.
Таблица 2.1.4 Состав, структура и динамика прочих доходов отделения №314 Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк».2008-2009гг.
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Отклонение (+, -) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | уд. Вес, % | сумма, млн р. | уд. Вес, % | сумма, млн р. | уд. Вес, % | ||
| 1.Курсовые разницы от операций с валютой | 13,46 | 65,34 | 25,44 | 93,02 | 11,98 | 27,68 | 189,00 |
| 2.Доходы от операций с драгоценными металлами | 6,90 | 33,50 | 1,83 | 6,69 | -5,07 | -0,21 | 26,52 |
| 3.Доходы от выбытия юбилейных и памятных монет | 0,24 | 1,16 | 0,08 | 0,29 | -0,16 | -0,87 | 33,33 |
| Итого прочих доходов | 20,6 | 100 | 27,35 | 100 | 6,75 | ─ | 132,77 |
Изучив данные таблицы 2.1.4 мы видим, что в общем, прочие доходы выросли в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 32,77%, что составило 6,75 млн. рублей. Такое увеличение обусловлено значительным ростом доходов полученных от курсовой разницы. Эти доходы составляют наибольший удельный вес в прочих доходах, 65-93,02% и в 2009году выросли на 11,98 млн. рублей по сравнению с 2008 годом. В 2009 курсы по многим основным валютам заметно выросли, что и привело к увеличению данных доходов. Доходы от операций с драгоценными металлами и монетами в 2009году снизились на 5,23 млн.рублей.
|
|
|
В данном разделе мы должны проанализировать и такие доходы, как операционные, которые представлены в таблице 2.1.5.
Таблица 2.1.5 Состав, структура и динамика операционных доходов отделения №314 Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк».2008-2009гг.
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Отклонение (+, -) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | уд. Вес, % | сумма, млн р. | уд. Вес, % | сумма, млн р. | уд. Вес, % | ||
| 1.Доходы от выбытии прочего имущества | ─ | ─ | 0,04 | 0,07 | 0,04 | 00,7 | ─ |
| 2.Неустойки, штрафы, пени | 8,21 | 100 | 54,81 | 99,67 | 46,60 | -0,03 | 667,60 |
| 3.Прочие операционные доходы | ─ | ─ | 0,14 | 0,26 | 0,14 | 0,26 | ─ |
| Итого прочих доходов | 8,21 | 100 | 54,99 | 100 | 46,78 | ─ | 669,79 |
Проанализировав операционные дохода за 2008-2009 года, можно отметить, что за счет увеличения полученных неустоек, штрафов и пени, которые составляли в 2009 году 99,67% от всех операционных доходов, на 46,60 млн.рублей, в общем операционные доходы увеличились на 46,78 млн. рублей. Такое увеличение связано с наличием просроченной задолженности по процентам за кредиты, как юридических лиц, так и населения. Согласно кредитных договоров в ОАО «Белинвестбанк», при несвоевременной уплате процентов за пользование кредитом, на сумму просроченных процентов начисляется пеня. Пеня была взыскана, что привело к увеличению доходов.
В заключении анализа комиссионных доходов, проанализируем доходы от уменьшения резервов. Данные представлены в таблице 2.1.6.
Таблица 2.1.6 Состав, структура и динамика доходов полученных при уменьшении резервов в отделения №314 Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк».2008-2009гг.
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Отклонение (+, -) | Темп изменения, % | |||
| сумма, млн р. | уд. Вес, % | сумма, млн р. | уд. Вес, % | сумма, млн р. | уд. Вес, % | ||
| 1.Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков | 205,65 | 100 | 90,32 | 94,04 | -115,33 | -5,96 | 43,92 |
| 2.Уменьшение резервов на риски и платежи | ─ | ─ | 5,72 | 5,96 | 5,72 | 5,96 | ─ |
| Итого уменьшение резервов | 205,65 | 100 | 96,04 | 100 | -109,61 | ─ | 46,70 |
доход банк экономический анализ
Изучив данные таблицы, мы видим, что в 2009 году уменьшение резервов на покрытие возможных убытков упало на 56,08% по отношению к 2008году. Резервы на риски и платежи, к которым относятся внебалансовые обязательства банка, и вовсе были созданы только 31.12.2008, а следовательно их уменьшение могло происходить только в 2009 году. Доходы от уменьшения этих рисков составили 5,72 млн. рублей.
В данном разделе курсовой работы мы детально рассмотрели состав, структуру и динамику доходов в отделении №314 Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк» в 2008-2009гг. Проанализировали какие виды доходов увеличились, а какие снизились и что повлияло на их изменение. Следующим этапом следует определить, что может влиять на получение доходов и как доходы влияют на прибыль банка, его рентабельность и другие показатели. Таким образом, на следующем этапе рассмотрим эффективность доходов в отделении №314 Головного филиала по Гомельской области ОАО «Белинвестбанк».
|
|
|
