 |
Центры нормативных затрат (ЦНЗ).
|
|
|
|
Положение о финансовой структуре
ЛШ – 46 – 01 - 01
Г. Астрахань
«УТВЕРЖДАЮ»
Директор
_______________
«___»__________ ___г.
Положение о финансовой структуре
ПРЕДИСЛОВИЕ:
1. РАЗРАБОТАНА в
2. УТВЕРЖДАЕТСЯ директором.
3. ВВОДИТСЯ в действие с «___»__________ 20 г.
4. ПЕРИОДИЧЕСКАЯ ПРОВЕРКА БК, с интервалом, не превышающим 1 года.
5. ИЗМЕНЕНИЯ разрабатываются по результатам применения в Компании или при изменении требований нормативных документов, на основании которых разработано Положение о финансовой структуре.
Содержание:
Стр.
1. Область применения ………….…………………………………………………………….5
2. Нормативные ссылки………………………………………………………………….…….5
3. Термины, определения…………….………………………………………………………..5
4. Сокращения………………………………………………………………………………….6
5. Общие положения…………………………………………………………………………..7
6. Основная часть…………………….………………………………………………………...7
7. Проверки, контроль………………………………………………………………………...36
8. Ресурсы……………………….……………………………………………………………..36
9. Распределение обязанностей………………………………………………………………36
10. Конфиденциальность…………………………………………………………………….. 36
Лист учета изменений……………………………………………………………...................37
Лист учета периодических проверок………………………………………………………...38
Лист ознакомления……………………………………………………………………………39
Область применения
Настоящее положение регламентирует процессы взаимодействия между структурными подразделениями Компании _____________, регулируя финансовые потоки на уровне подразделений и всей компании в целом, учитывая степень ответственности каждого структурного подразделения
|
|
|
Настоящее Положение о бюджетном регламенте является нормативным документом для следующих служб и отделов Компании ________________
Служба технической эксплуатации(СТЭ)
Производственно-техническая служба(ПТС )
Служба офисного обеспечения(СОО)
Служба материально-технического снабжения(СМТС)
Отдел экономики и планирования(ОЭ и П)
Отдел флота(ОФ)
Спецотдел(СО)
Служба качества(СК)
Служба безопасности мореплавания(СБМ)
Отдел охраны труда и окружающей среды(ООТ и ОС)
Отдел маркетинга и развития производства(ОМ и РП)
Бухгалтерии
Юрисконсульта
Менеджер по персоналу (ОК)
Бюджетный комитет(БК)
Нормативные ссылки
Положение о бюджетировании
Термины, определения
Бюджетирование – процесс составления и исполнения бюджета Компании и ее структурных подразделений – центров финансовой ответственности (ЦФО).
Бюджет – план на определенный период в количественных (обычно денежных) показателях, составленный с целью эффективного достижения стратегических ориентиров, охватывающий все стороны деятельности компании и позволяющий сопоставлять понесенные затраты и полученные результаты в отчетном периоде на основе план-фактного анализа.
Бюджетный период – временной интервал планирования, анализа и контроля (месяц, квартал, продолжительность срока осуществления Проекта, год), на который составляется бюджет.
Центр финансовой ответственности (ЦФО) – одно или несколько структурных подразделений Компании, ответственных за формирование конкретных статей бюджета и их выполнение.
Центр нормативных затрат (ЦНЗ) – структурные подразделения Компании [1], руководители которых в рамках выделенного бюджета (на год, месяц, проект) ответственны за обеспечение (непревышение) нормативного (планового) уровня затрат по выполненным работам (услугам).
|
|
|
Центр управленческих затрат (ЦУЗ) – служба аппарата управления Компании и общехозяйственные службы[2], выходные результаты деятельности, которых в силу специфики исполняемых функций трудно специфицировать количественно. Руководитель ЦУЗ ответственен за обеспечение наилучшего уровня услуг при плановом уровне затрат.
Операционная ставка (ОС) – утвержденная Заказчиком суточная норма (тариф) на эксплуатационные затраты Компании по осуществлению проекта бурения скважины, входящая составной частью в смету и являющаяся составляющей собственных затрат Компании; оценивается в долларах США за сутки бурения. Рассчитывается на период осуществления проекта.
Смета по Проекту – совокупность собственных затрат по операционной ставке и Другим затратам, связанным с исполнением проекта, не относящимся к Операционной ставке, но являющимися обязательствами Компании ЛШ.
Другие затраты, связанные с осуществлением проекта (субподряд) – включают следующие разделы Сметы по Проекту: Мобилизация, Материалы для строительства скважины, Услуги по исследованиям и специальным работам, Транспорт, Разное, Страхование буровой установки и скважины, Непредвиденные расходы.
Накладные расходы – административно-управленческие расходы Компании, входящие составной частью в Операционную ставку.
Статья бюджета – статья затрат или доходов системы бюджетирования в операционных бюджетах ЦФО и консолидированных бюджетах по Компании ЛШ в целом.
Заказчик – Компания ______________ и его дочерние общества и другие компании
Финансовая структура – это состав и система взаимодействия ЦФО (структурных подразделений) Компании _____________, выбранных в качестве объектов бюджетирования, для которых и составляются бюджеты в Компании _______________.
Бюджетный комитет (БК) – постоянно действующий рабочий орган Компании ______________ в системе бюджетирования для организации контроля за функционированием бюджетного процесса в Компании, исполнения всех Положений и документов системы бюджетирования. На него возлагается общее руководство бюджетным процессом в Компании и принятие соответствующих решений. Бюджетный комитет является коллегиальным органом рассмотрения и принятия бюджетных решений.
|
|
|
4. Сокращения:
Компания
ЦФО – центр финансовой ответственности
ЦНЗ – центр нормативных затрат
ЦУЗ – центр управленческих затрат
СТО и СУ – система технического обслуживания и складского учета
ИСО-9001:2000 – международный стандарт качества ИСО
СТЭ – служба технической эксплуатации
ПТС – производственно-техническая служба
СОО – служба офисного обеспечения
СМТС – служба материально-технического снабжения
ОЭ и П – отдел экономики и планирования
ОФ – отдел флота
СО – спецотдел
СК – служба качества
СБМ – служба безопасности мореплавания
ООТ и ОС – отдел охраны труда и окружающей среды
ОМ и РП – отдел маркетинга и развития производства
ОК – менеджер по персоналу
БК – бюджетный комитет
ОС – операционная ставка
Общие положения
Положение о финансовой структуре – документ, содержащий описание принципов формирования финансовой структуры Компании ____________, описание и определение направлений деятельности центров финансовой ответственности (ЦФО), определение полномочий и ответственности руководителей ЦФО, а так же характеристику видов оказываемых услуг и перечень статей бюджетов ЦФО и др.
Основная часть
6.1. Финансовая структура компании – это система взаимодействия центров финансовой ответственности. Процесс формирования финансовой структуры компании связан не с делением организации на звенья, выполняющие какие-либо функции, а с выделением центров деятельности (центров финансового учета или ответственности – ЦФУ, ЦФО), что способствует детализации финансовой информации и децентрализации управления. Выделение финансовой структуры позволяет контролировать источники возникновения доходов и расходов и максимально объективно диагностировать состояние организации. Таким образом, финансовая структура компании – это состав структурных подразделений, выступающих в качестве объектов бюджетирования, под которыми понимают различные типы ЦФО.
|
|
|
Центр финансовой ответственности (ЦФО) - самостоятельный субъект финансовых отношений, участвующий в бизнес-процессе и оказывающий непосредственное воздействие на его финансовый результат.
Выделение центров финансовой ответственности (ЦФО) возможно по сферам деятельности, продуктам, клиентам, организационным звеньям и т.д. Целесообразность того или иного разделения на типы ЦФО определяется особенностями бизнеса и стратегией развития компании. Принадлежность подразделений к разным типам ЦФО (центр затрат, центр выручки, центр прибыли, центр инвестиций) предполагает различные принципы управления, мотивации, финансирования этих центров.
В целях осуществления более эффективного финансового управления, корректного учета затрат и финансовых результатов по тому или иному виду деятельности, несколько ЦФО могут быть объединены в Консолидирующий ЦФО с сохранением при этом своей самостоятельности в рамках финансовой структуры.
В зависимости от своих задач, принципов формирования своих бюджетов и характера воздействия на финансовый результат деятельности организации в целом каждый ЦФО относится к одному из четырех основных видов:
- центр затрат – структурное подразделение (или группа подразделений), которое, как правило, обеспечивает поддержку, управление и обслуживание функционирования центров прибыли и непосредственно не приносит дохода и предусматривает ответственность только за произведенные затраты;
- центр выручки (доходов) – это подразделение, руководитель которого отвечает только за выручку, но не за затраты;
- центр прибыли (профит-центры) – подразделение (или группа подразделений), предусматривающее ответственность и за затраты и за выручку, а также за получение определенной прибыли;
- центр инвестиций – подразделение, руководитель которого отвечает не только за выручку и затраты, но и за инвестиции.
6.2. Организационная структура Компании ____________«ЛУКОЙЛ – Шельф ЛТД»
Основным направлением деятельности Компании _____________ является предоставление услуг по строительству скважин.
В состав предприятия входят следующие структурные подразделения (добавить рис).
Рис. 1. Организационная структура управления Компании _______________
Организационная структура – это совокупность подразделений Компании, которые выполняют закрепленные за ними функции. Цель организационной структуры – управление функционированием Компании. Финансовая структура позволяет выделить и эффективно управлять внутренними бизнесами Компании, поэтому эффективная модель управления финансовыми потоками может быть построена только на основе финансовой структуры.
|
|
|
Таблица 1
Основные задачи структурных подразделений Компании _____________
| № п/п | Название структурного подразделения | Основные задачи |
| 1. | ||
| 2. | ||
| 3. | ||
| 4. | ||
| 5. | ||
| 6. | ||
| 7. | ||
| 8. | ||
| 9. | ||
| 10. | ||
| 11. | ||
| 12. | ||
| 13. | ||
| 14. | ||
| 15. |
6.3. Финансовая структура Компании _________
В силу специфики работы Компании _________________, финансовая структура или вся совокупность ЦФО, выделенных в компании будет представлять собой центры затрат (ЦЗ), а сама Компания является Центром прибыли (ЦП). Подразделения Компании в зависимости от подотчетных затрат относятся либо к Центрам нормативных затрат (ЦНЗ), либо к Центрам управленческих затрат (ЦУЗ).
Центр нормативных затрат (ЦНЗ) – структурные подразделения, руководители которых в рамках выделенного бюджета (на год, квартал, проект, месяц) ответственны за достижение нормативного (планового) уровня затрат по оказываемым услугам. В качестве бюджетных показателей здесь выступают: объем закупок, объем выполненных подрядных работ.
Центр управленческих затрат (ЦУЗ) – службы аппарата управления Компании и общехозяйственные службы, выходные результаты деятельности которых в силу специфики исполняемых функций трудно специфицировать количественно. Бюджетные показатели ЦУЗ: плановые задания (бюджет) в целом по Компании; все постоянные (периодические) затраты Компании в разбивке по отдельным статьям операционной ставки.
Основные затраты Компании делятся на две статьи: собственные затраты по Операционной ставке (О.С.) и другие затраты, связанные с производственным процессом, не относящиеся к О.С., но являющиеся обязательствами Компании
Финансовая структура компании представлена на рис. 2.
Рис. 2. Финансовая структура Компании _________
Центры нормативных затрат (ЦНЗ).
Основное направление деятельности ЦНЗ – обеспечение непосредственно самого процесса бурения (строительства) скважин.
К центрам нормативных затрат (ЦНЗ) относятся следующие структурные подразделения: Производственно-техническая служба (ПТС); Служба технической эксплуатации (СТЭ); Служба материально-технического снабжения (СМТС).
Основными статьями затрат ЦНЗ являются:
|
|
|
