 |
I Операционная ставка (эксплутационные расходы)
|
|
|
|
II Другие затраты, связанные с процессом производства (субподряд):
Руководство по центрам нормативных затрат (ЦНЗ) возлагается:
1)
2)
3)
Основные задачи и функции руководителя ЦНЗ:
Сфера полномочий руководителей ЦНЗ:
Центр управленческих затрат (ЦУЗ) «Общее управление».
Основное направление деятельности – поддержка и обслуживание функционирования буровой установки.
В состав ЦУЗ «Общее управление» входят следующие структурные подразделения: Служба качества (СК); Отдел экономики и планирования (ОЭ и П); Бухгалтерия; Отдел маркетинга и развития производства (ОМ и РП); Отдел охраны труда и окружающей среды (ООТ и ОС); Отдел кадров (ОК); Юрисконсульт, Служба офисного обеспечения (СОО), Служба безопасности мореплавания (СБМ), Спецотдел (СО).
Основными статьями затрат ЦУЗ «Общее управление» являются:
Руководство ЦУЗ «Общее управление» возлагается на Заместителя директора.
Основные задачи и функции руководителя ЦУЗ «Общее управление»:
· осуществляет общее руководство хозяйственными операциями по профилю входящих в ЦУЗ структурных подразделений и в соответствии с действующим положением о данном структурном подразделении и в соответствии с Положением о бюджетировании и Регламентом процесса бюджетирования; подписывают бюджеты ЦУЗ;
· своевременное и точное составление планов (операционная ставка) и бюджетов ЦУЗ, осуществление корректировок и предоставление их для последующего утверждения в соответствии с Положением о бюджетировании и Регламентом процесса бюджетирования;
· осуществление налоговых и других платежей в бюджет,
· контроль достоверности информации, отражаемой в планах и бюджетах;
|
|
|
· в случае несоблюдения сроков планирования или отчетности незамедлительно уведомить о нарушении сроков Бюджетный комитет и принять меры для скорейшего выполнения работ.
Сфера полномочий руководителя ЦУЗ «Общее управление»:
Руководитель ЦУЗ отвечает за:
· обеспечение выполнения установленных бюджетных заданий;
· соблюдение лимитов расходования финансовых ресурсов;
· выполнение нормативных показателей деятельности.
Руководители центров затрат (ЦЗ) назначаются на должность и освобождаются от нее приказом Директора Компании. В случае временного отсутствия руководителя ЦЗ выполнение его обязанностей возлагается на заместителя, а при отсутствии последнего – на руководителя одного из отделов в структуре ЦЗ.
ЦЗ отчитываются перед Директором Компании
Для выполнения установленных обязанностей руководитель ЦЗ имеет право отдавать распоряжения в рамках возложенных на него обязанностей и требовать исполнения данных распоряжений с руководителей подразделений, входящих в ЦЗ.
Каждый ЦЗ должен иметь свой операционный бюджет. Операционный бюджет центра затрат (ЦЗ) определяет расходы и/или результаты деятельности по выполнению работ (оказанию услуг).
В таблицах приведены примерные бюджетные показатели затрат и объемов выполняемых по отдельным ЦЗ компании и консолидированные бюджеты.
Представить формы бюджетов
Например, Таблица
Консолидированный бюджет по административно-управленческим расходам
| № п/п | Наименование статей затрат | За месяц | Нарастающим итогом по проекту (обнуляется с начала нового проекта) | Нарастающим итогом за год | ||||||
| план | факт | отклонение | план | факт | отклонение | план | факт | отклонение | ||
| Итого фонд оплаты труда аппарата управления | ||||||||||
| в том числе: | ||||||||||
| 1.1 | Бухгалтерия | |||||||||
| Итого обязательные социальные взносы (аппарат управления) | ||||||||||
| в том числе: | ||||||||||
| 2.1 | Бухгалтерия | |||||||||
| Итого канцелярские расходы | ||||||||||
| Итого типографские расходы | ||||||||||
| Итого почтово-телеграфные расходы | ||||||||||
| Итого расходы на содержание зданий | ||||||||||
| Итого командировочные расходы | ||||||||||
| Итого содержание служебного автотранспорта | ||||||||||
| Итого расходы на содержание оргтехники | ||||||||||
| 10.1 | Итого расходы на рекламу | |||||||||
| Итого представительские расходы | ||||||||||
| Итого охрана труда | ||||||||||
| Итого подготовка кадров | ||||||||||
| Итого амортизация нематериальных активов | ||||||||||
| Итого содержание охраны | ||||||||||
| Итого услуги банка | ||||||||||
| Итого консультационные и информационные услуги | ||||||||||
| 18.1 | Итого транспортный налог | |||||||||
| Итого плата за землю | ||||||||||
| Итого прочие накладные расходы | ||||||||||
| 22.6 | Итого административно-управленческие расходы |
|
|
|
Проверки и контроль
Контроль осуществляется ежемесячно Бюджетный Комитет и включает в себя:
- проверку деятельности ЦУЗ и ЦНЗ, включающих структурные подразделения Компании;
- проверку исполнения консолидированных бюджетов Компании;
- проверку сроков исполнения всех бюджетов как на уровне структурных подразделений так и на уровне Компании в целом;
|
|
|
- анализ и обобщение результатов исполнения всех бюджетов Компании
Ресурсы
Автоматизированная система бюджетирования.
Распределение обязанностей и полномочий
Конфиденциальность
Настоящее положение о бюджетном регламенте является внутренним нормативным документом Компании и не подлежит представлению другим сторонам, кроме аудиторов и сертификационных органов при проведении проверок по их требованию.
Лист учета изменений
| Изменение № | Номер листов (страниц) | Док-т, на основании которого внесено изменение | ФИО и подпись лица, внесшего изменение | Дата внесения изменения | |||
| измененных | замененных | новых | аннулированных | ||||
Лист учета периодических проверок
| № п/п | Дата проверки | ФИО и должность лица, выполняющего периодическую проверку | Подпись выполнившего проверку | Изменению подлежат пункты |
Лист ознакомления
|
|
|
| № п/п | ФИО, должность | Личная подпись, дата | Примечания (отметка о выдаче) |
[1] К ЦНЗ в Компании относятся ПТС, СТЭ, СМТС.
[2] К ЦУЗ в Компании относятся ООТ и ОС, СБМ, СО, ОЭ и П, Бухгалтерия, ОК, СОО, ОМ и РП, Юрисконсульт.
|
|
|
