 |
Методика анализа порядка формирования и распределения прибыли в банке
|
|
|
|
Анализ деятельности учреждений банка с точки зрения доходности, надежности, ликвидности, степени риска, в условиях рыночной экономики и конкурентной борьбы коммерческих банков, является крайне необходимым. При разработке предложений по максимальному увеличению доходов и снижению расходов необходимо опираться на четко разработанную аналитическую базу.
Цель анализа доходов и расходов коммерческого банка - выявление потенциальных резервов роста прибыльности банковской деятельности.
Анализ доходов коммерческого банка позволяет сформировать соответствующие направления в депозитной и инвестиционно-кредитной политике, выявить узкие места, разработать рекомендации по их устранению. Отсутствие анализа или несовершенный анализ могут привести к отрицательным результатам финансового состояния учреждений банка. Исходя из этого овладение методикой анализа и дальнейшее ее совершенствование являются одной из основных задач экономических служб банка.
Источники информации и методы, используемые для анализа прибыли коммерческого банка представлены в табл. 1.2.
Таблица 1.2
Источники информации и методы, используемые для анализа порядка формирования и распределения прибыли коммерческого банка
| Источники и методы | Содержание |
| Источники информации | - бухгалтерские балансы |
| - оперативная статистическая отчетность учреждений банка | |
| - прочая информация о работе учреждений банка (материалы проверок, ревизий и т.д.) | |
| - материалы выборочных обследований | |
| - сведения, характеризующие экономическую ситуацию в данном регионе | |
| Методы | а) сопоставление отчетных показателей работы учреждения банка |
| б) группировка отчетных данных по учреждениям банка, находящимся примерно в схожих экономических условиях | |
| г) расчет коэффициентов, характеризующих финансово-хозяйственную деятельность учреждения банка, использование активов, привлечение пассивов и т.д. | |
| д) исчисление и оценка удельных весов. |
|
|
|
Исходя из периодичности проведения анализ может быть: ежедневным; еженедельным; пятнадцатидневным; месячным; квартальным; полугодовым; годовым.
Существуют различные подходы к анализу доходов и расходов коммерческого банка.
Галина Щербакова предлагает методику, согласно которой факторы, определяющие уровень доходности банка, обусловили содержание методики анализа доходности коммерческого банка, последовательность ее основных разделов.
) Качественный анализ структуры баланса банка с позиции доходности.
Анализ структуры пассивов начинается с выявлением размера собственных средств, определения их доли в общей сумме баланса. Качественная оценка собственных ресурсов может быть выполнена с помощью расчета удельных весов их элементов: фондов банка, нераспределенной прибыли, средств в расчетах. Целесообразно исчисление коэффициента иммобилизации собственных средств, сокращению которого ведет к росту ликвидности и доходности.
Анализ структуры привлеченных средств коммерческих банков свидетельствует о преобладании депозитов до востребования и, прежде всего, средств на расчетных и текущих счетах клиентов, а также межбанковских кредитов. Традиционно первый источник является более предпочтительным с точки зрения доходности банка, устойчивости и надежности самих ресурсов. В процессе анализа пассивных операций можно использовать различные коэффициенты для оценки политики банка [11, с. 63].
Анализ активных операций банка производится с точки зрения выявления их доходности, степени риска и ликвидности. В этих целях определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы банку. Затем более детально анализируются активы, приносящие доход, прежде всего их структура по составным элементам. При этом определяется общий объем кредитов с выделением краткосрочных, средне- и долгосрочных ссуд, а также межбанковских кредитов, активов, вложенных в проведение факторинговых и лизинговых операций. Особенно тщательно следует анализировать кредитные вложения с точки зрения их риска и доходности.
|
|
|
С точки зрения кредитного риска целесообразно выявление в ходе анализа проблемных кредитов. С этой целью могут быть использованы различные показатели, например, коэффициент доходности активов. Активы, приносящие доход позволяет выявить долю активов, обеспечивающую получение прибыли банку, и актива, не приносящие доход (касса, корреспондентский счет, основные средства и др. статьи)
В ходе анализа выявляют факторы, влияющие на доходы банка, соотносят их с активами. расчету могут показать, насколько прибыльно осуществляются активные операции. Полученные данные сравниваются с данными аналогичных банков. В качестве показателей оценки доходности и контроля за активами могут быть использованы следующие коэффициенты (табл. 1.3).
Таблица 1.3
Коэффициенты оценки уровня доходов и расходов банка
| № п/п | Числитель | Знаменатель | Нормативный уровень, рекомендованный специалистами Мирового банка |
| 1 | Процентный доход за период | Средний остаток активов, приносящих доход (кредиты, вложение средств в ценные бумаги, паи в другие предприятия, факторинг, лизинг) | 1 класс - 4,6 % 2 - 3,4 % 3 - 4,0 % 4 - 3,7 % 5 - 3,4 % 6 - 3,2 % |
| 2 | Непроцентный доход за период | Средний остаток по итогу актива баланса | Определяется каждым банком |
| 3 | Непроцентный расход за период | Средний остаток по итогу актива баланса | Определяется каждым банком |
| 4 | Непроцентные доходы минус беспроцентный расходы | Процентная маржа (процентные доходы - процентные расходы) | 1 класс - 48 % 2 - 52 % 3 - 57 % 4 - 61 % 5 - 64 % 6 - 67 % |
) Анализ доходов и расходов коммерческого банка. В течение года и подводя итоги, банку необходимо оценивать свою работу и определять работает ли он с прибылью для себя или с убытком. В зависимости от выявленных финансовых результатов он должен корректировать свою дисконтную и кредитную политику. Для этого банк, пользуясь статьями своего баланса за определенный промежуток времени, должен делать расчет полученных доходов (причитающихся процентов по ссудам, комиссий) и расходов (на содержание аппарата банка, уплаченные проценты). При этом сумма дохода увеличивается на курсовые разницы в пользу банка или уменьшается на сумму потерь, в зависимости от тенденции курса валют. Кроме того, учитывается опыт и состояние хозяйственной конъюнктуры, банк прогнозирует возможный объем долгов и убытков.
|
|
|
Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках.
Внешним выражением результатов работы банка за определенный период времени, приводящих к потерям или чистой прибыли, служат данные о его доходах и расходах за отчетный период.
Предварительно перед анализом доходную часть результативных счетов следует сгруппировать.
В доходной части выделяют три группы статей:
. Доходы от операционной деятельности банка, включая доходы от представления межбанковских кредитов, операции с клиентами, с ценными бумагами, лизинговых операций, сдачи в аренду имущества. Анализ результатов, отраженных по этим счетам, показывает активность банка.
. Доходы от побочной деятельности, т.е. сдачи в аренду служебных и др. помещений, машин, оборудования, оказания услуг небанковского характера. Эти доходы относятся к разряду «случайных».
. Доходы, отраженные по ряду статей, "не заработанных" банком в течение истекшего финансового года. Эта группа доходов приукрашивает результаты деятельности банка.
Анализ структуры прибыли следует начинать с определения доли соответствующих групп в общем объеме полученных доходов или производственных расходов. В частности, удельный вес операционных доходов должен приближаться к 100%, а темп прироста по сравнению с предыдущим периодом быть ритмичным. При уменьшении прироста первой группы доходов общее увеличение дохода может быть достигнуто за счет двух других групп. При возникновении такой тенденции - роста доходов от побочной деятельности и "незаработанных" банк должен обратить особое внимание. Возникновение такой тенденции обычно свидетельствует об ухудшении управления активными операциями банка, либо ухудшающейся конъюнктуре рынка кредитных услуг.
|
|
|
Само по себе наличие доходов от побочной, небанковской деятельности обычно расценивается как нормальное явление, однако требует постоянного внимания и контроля. Увеличение доли этой группы доходов не должно происходить за счет операционных доходов, либо носить кратковременный характер.
Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей последовательности [16, с. 53]:
- расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;
- осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;
- выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.
. Коэффициент доходности капитала (К1) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:
Показывает какая доля чистой (после налогообложения)прибыли приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств.
. Коэффициент прибыльности активов (К2) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов:
Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение которого может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной организации.
. Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов:
Сумма доходов кредитной организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др. операционные доходы.
|
|
|
