В структуре мобильных активов основное место занимают основные средства и внеоборотные активы 75,46% в начале отчетного периода, а в конце снизились на 1,335% и составили 74,125%. Мобильные активы повысились на 7,5%, что является положительной тенденцией. Из них основное увеличение (на 5,9%) пришлось на денежные средства.
Баланс долгосрочных вложений
Особое внимание уделяется изучению состояния, динами и структуры основных средств или долгосрочных вложений предприятия.
Таблица 6 Состав и динамика основного капитала
Виды вложений
на н.о.п.
на к.о.п.
Прирост
тыс.
руб.
доля,
%
тыс.
руб.
доля,
%
Тыс.
.руб.
доля,
%
нематериальные активы
225
1,01
165
0,75
-60
-0,26
основные средства
14364
64,56
14040
64,21
-324
-0,35
в том числе здания, оборудование
14364
64,56
14040
64,21
-324
-0,35
долгосрочные вложения
52
0,23
52
0,24
-
-
Итого
22250
100
21866
100
-384
-
Как видно из таблицы, уменьшение суммы основного капитала на 384 тыс. рублей произошло из-за уменьшения основных средств. Нематериальные активы уменьшились на 60 тыс. рублей, или на 0,26%. Долгосрочные вложения остались неизменными.
Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Анализ ликвидности баланса
Одними из немаловажных показателей являются платежеспособность предприятия и его ликвидность. Платежеспособность оценивается по балансу на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Понятие платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. Для анализа ликвидности составим таблицу.
Таблица
Группировка статей баланса по группам ликвидности
Наименование
Актив
Наименование
Пассив
Сравнение
Н.О.П.
К.О.П.
Н.О.П.
К.О.П.
Н.О.П.
К.О.П.
Группа А1
170
1935
Группа П1
3182
3132
М
М
Группа А2
3029
1819
Группа П2
1162
1162
Б
Б
Группа А3
4033
3862
Группа П3
-
-
Б
Б
Группа А4
22250
21866
Группа П4
23742
23805
М
М
Группа А5
-
-
Группа П5
1400
1400
М
М
Данная таблица нуждается в пояснении. Здесь активы делятся на пять групп по степени ликвидности, от наиболее и к наименее ликвидным. Например, А1 – это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, то есть абсолютно ликвидные активы; ко второй группе – А2 относятся быстрореализуемые активы: готовая продукция, товары отгруженные и дебиторская задолженность; А3 – производственные запасы и незавершенное производство – медленно реализуемые активы; А4 – это труднореализуемые активы – основные средства, нематериальные активы; А5 – неликвидные активы – безнадежная дебиторская задолженность, неходовые, залежалые материальные ценности. Соответственно на пять групп разбиты и статьи пассива, где П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность), П2 – среднесрочные обязательства (кредиты банков), П3 – долгосрочные кредиты банка и займы, П4 – собственный капитал, а П5 – доходы будущих периодов.
Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если:
А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4; А5 < П5.
Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным, если: А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4; А5 < П5. Основываясь данными таблицы, делаем выводы, что баланс предприятия платежеспособен, то есть ликвидный. На каждом отрезке времени показатели ликвидности неизменны. На предприятии недостает высоко ликвидных средств - для погашения обязательств, и если оставить политику предприятия без изменений, эта ситуация способна повлиять отрицательно на дальнейшее экономическое развитие.
Анализ состояния текущих активов и их классификация по категориям риска
Как видно из нижеприведенной таблицы, на предприятии наибольшую долю занимают активы с высокой группой риска – основные средства и прочие неликвиды.
Таблица
Группировка активов по степени ликвидности
Степень риска
Группа текущих активов
Абсолютные величины
Доля в общем объеме активов
на н.о.п.
На к.о.п.
на н.о.п.
на к.о.п.
1
2
3
4
5
6
Мини-мальная
Денежные средства, легко реализуемые ценные бумаги
Безнадежная дебиторская задолженность, залежалые запасы, неликвиды, продукция не пользующаяся спросом
22250
21866
75,46
74,12
Баланс
29486
29499
100
100
Таким образом, доля активов с высокой группой риска составили 75 и 74% соответственно. Далее по объему удельного веса следуют активы с малой группой риска – 23 и 17% соответственно.
Наименьшую долю занимают активы со средней группой риска – 0,63 и 1,8%.
