Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу! Архитектура Биология География Искусство История Информатика Маркетинг Математика Медицина Менеджмент Охрана труда Политика Правоотношение Разное Социология Строительство Физика Философия Финансы Химия Экология Экономика Электроника Бюджет прямых затрат на оплату труда Показатели	Квартал				Итого
I	II	III	IV
Прямые затраты труда в часах на ед.	5	5	5	5
Итого часов	137,29	810	810	819	2576,29
Стоимость прямых затрат труда в час	5	5	5	5
Общая стоимость прямых затрат труда	686,46	4050	4050	4095	12881,46

Бюджет производственных накладных расходов

Показатели

Квартал

Итого

I

II

III

IV

Переменная ставка накладных расходов

2

2

2

2

Прогнозируемые переменные накладные расходы

274,59

1620

1620

1638

5152,59

Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию

6000

6000

6000

6000

24000

Амортизация

3250

3250

3250

3250

13000

Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию

6274,6

7620

7620

7638

29152,58

Выплаты денежных средств по накладным расходам

3024,6

4370

4370

4388

16152,58

Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода

Единицы

Цена единицы

Итого

Основные производственные материалы

378

31,25

11812,5

Готовая продукция

18

691,25

12442,5

Цена за единицу

Количество единиц

Итого

Основные производственные материалы

31,25

21

656,25

Затраты труда

5

5

25

Переменная ставка накладных расходов

2

5

10

Общая переменная стоимость изготовления

691,25

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

Показатели

Квартал

Итого

I

II

III

IV

Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции

4

4

4

4

Прогнозные переменные расходы

648

648

648

648

2592

Постоянные коммерческие и управленческие расходы:

12750

9950

11150

9950

43800

Реклама

1100

1100

1100

1100

4400

Страхование

2800

2800

Заработная плата

8500

8500

8500

8500

34000

Аренда

350

350

350

350

1400

Налоги

1200

1200

Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы

13398

10598

11798

10598

46392

Бюджет денежных средств

Показатели

Квартал

Итого

I

II

III

IV

Денежные средства на начало прогнозного периода

59442

176181,7

246848

264924,39

59442

Поступления от покупателей

202516,2

144666

144666

144666

636514,2

Итого денежных средств в наличии

261958,2

320847,7

391514

409590,39

695956,2

Выплаты:

Основные производственные материалы

28875,47

54981,72

106371,6

107493,75

297722,5119

Оплата труда производственных рабочих

686,4647

4050

4050

4095

12881,46474

Производственные накладные расходы

3024,586

4370

4370

4388

16152,5859

Коммерческие и управленческие расходы

13398

10598

11798

10598

46392

Закупка оборудования

0

Налог на прибыль

39792

39792

Итого выплат

85776,53

73999,72

126589,6

126574,75

412940,5625

Излишки (дефицит) денежных средств

176181,7

246848

264924,4

283015,64

283015,6375

Финансирование:

Кредитование

0

Погашение долгов

0

0

0

0

Проценты

0

0

0

0

Итого финансирование

0

0

0

0

0

Денежные средства на конец прогнозного периода

176181,7

246848

264924,4

283015,64

283015,637

Годовая ставка процента за банковский кредит

Расчетная величина для начисления процентов:

0

Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках

Прогнозный баланс

Активы

Оборотные средства:

Денежные средства

283015,6375

Дебиторская задолженность

43399,8

Материальные запасы

11812,5

Запасы готовой продукции

12442,5

Итого оборотных средств

350670,4375

Основные средства:

Земля

50000

Здания и оборудование

200000

Накопленный износ

73000

Итого основных средств

177000

Итого активов

527670,4375

Пассивы

Краткосрочные и долгосрочные обязательства:

Счета к оплате

54278,4375

Налог, подлежащий оплате

0

Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств

54278,4375

Собственный капитал:

Обыкновенные акции

250000

Нераспределенная прибыль

223392

Итого собственного капитала

473392

Итого обязательств и собственного капитала

527670,4375

Прогнозные показатели функционирования предприятия

Показатель

Квартал

Итого

I

II

III

IV

А

1

2

3

4

5

162

162

162

162

648

893

893

893

893

70%

30%

10%

18

21

21

21

21

10%

378

31,25

31,25

31,25

31,25

50%

50%

5

5

5

5

5

5

5

5

2

2

2

2

6 000

6 000

6 000

6 000

24 000

3 250

3 250

3 250

3 250

13 000

12 750

9 950

11 150

9 950

43 800

Реклама

1100

1100

1100

1100

4 400

Страхование

2800

2 800

Заработная плата

8500

8500

8500

8500

34 000

Аренда

350

350

350

350

1 400

Налоги

1200

1 200

0

0

20%

24%

На основе отчетных данных по АО "Восход" за 2004 г. составлен баланс на конец отчетного периода, что явилось отправной точкой отсчета для построения прогнозного движения денежных средств, отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса. Бюджет реализации построен исходя из того, что выручка от реализации продукции должна увеличится по сравнению с отчетным периодом на 8 %. В отчетном периоде выручка составила 535,8 тыс.руб., отсюда выручка на планируемый период должна составить 578,664 тыс.руб.

Основные параметры функционирования предприятия на планируемый период представлены в таблице "Прогнозные показатели функционирования предприятия".

На основе данных параметров рассчитываются бюджет движения денежных средств, отчет о прибылях и убытках и бухгалтерский баланс на конец планируемого периода. На конец отчетного периода остаток свободных денежных средств составил 283 тыс.руб., предприятию достаточно денежных средств для функционирования и они не привлекают банковские кредиты. Прибыль от продаж на планируемый период составляет 60,342 тыс.руб., налог на прибыль составил 14,482 тыс.руб. Чистая прибыль составила 45,86 тыс.руб.

Список используемой литературы

1. «Финансовый менеджмент». Под.ред. Г.Б.Поляка, - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

2. «Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях». А. К. Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков,- М.: «Инфра –м», 1996 г.

3. «Экономический анализ». Под.ред. Л.Т.Гиляровской, - М.: ЮНИТИ-ДАНА,

2003 г.

4. «Методика финансового анализа». Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., - М.: «Инфра –м», 1995 г.

5. «Теория экономического анализа», Баканов М.И., Шеремет А.Д., - М.: Финансы и статистика”, 1997 г.

6. «Экономика». Под.ред. А.С.Булатова, - М.: - Экономистъ, 2004 г.

7. «Введение в финансовый менеджмент». Ковалев В.В., - М.: «Финансы и статистика», 1999 г.

8. "Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Г.В.Савицкая, - Минск: ООО "Новое знание", 1999.

9. «Финансовый менеджмент: методические указания по выполнению курсовой и контрольной работ». – М.: Вузовский учебник, 2003 г.