 |
Глава 3. Финансовые результаты ООО «Перекат»
|
|
|
|
Анализ динамики и структуры прибыли
Во-первых, проведем анализ прибылей (убытков) деятельности ООО «Перекат» по источникам ее формирования (табл. 3.1).
Таблица 3.1 - Показатели финансовых результатов, тыс. руб.
| Наименование показателя | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. |
| I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 24921 | 42467 | 47367 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (19771) | (34355) | (37683) |
| Валовая прибыль | 5150 | 8112 | 9684 |
| Коммерческие расходы | (5864) | (9403) | (10611) |
| Управленческие расходы | - | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | (714) | (1291) | (927) |
| II. Операционные доходы и расходы Процент к получению | - | 1 | 1 |
| Процент к уплате | (153) | (29) | (19) |
| Доходы от участия в других организациях | - | - | - |
| Прочие операционные доходы | 318 | 228 | 403 |
| Прочие операционные расходы | (313) | (402) | (441) |
| III. Внереализованные доходы и расходы Внереализованные доходы | - | 64 | 151 |
| Внереализованные расходы | (51) | (9) | (91) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | (913) | (1438) | (923) |
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | - | - | - |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) | (913) | (1438) | (923) |
Данные табл.3.1. показывают, что наибольший убыток получен в 2005 г.
В 2006 г. получен убыток в сумме 923 тыс. руб. При этом отрицательное влияние оказали убыток от реализации (927 тыс. руб.), прочие операционные расходы (441 тыс. руб.) и прочие внереализационные расходы (91 тыс. руб.).
Для перекрытия убытка недостаточно оказалось прочих операционных доходов в сумме 403 тыс. руб. и прочих внереализационных доходов в сумме 151 тыс. руб.
|
|
|
Проведем анализ прибыли (убытка) ООО «Перекат» в динамике, рассчитав при этом темпы роста или снижения, темпы прироста по годам. Затем рассчитаем удельный вес каждого источника (в укрупнённом виде) формирования прибыли (убытка) в общих прибылях (убытках), их абсолютное отклонение. Результаты расчетов представлены в таблице 3.2.
Таблица 3.2 - Динамика прибыли (убытков), тыс. руб.
| Показатели | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Темп роста | Темп прироста |
| Прибыль (убыток) от продаж | (714) | (1291) | (927) | 71,80 | - 28,20 |
| Прибыль (убыток) от прочей реализации | (148) | (202) | (56) | 27,72 | -72,28 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных операции | (51) | +55 | +60 | 228,57 | +128,57 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | (913) | (1438) | (923) | 64,19 | -35,81 |
По данным табл. 3.2 можно сказать следующее:
Анализ динамики прибылей (убытков) показал, что наибольшие темпы роста убытка наблюдались в 2005 г. по отношению к 2004 г., а наименьшие в 2006 г.
Темпы роста убытка от прочей реализации снизились и составили в 2006 г. почти 28% по отношению к 2005 г., в 2005 г. они составляли более 136% по отношению к 2004 г.
Темпы роста прибыли от внереализационных операций в 2006 г. по отношению к 2004 г. значительно снизились. Это говорит о том, что в 2004 г. прибыль от внереализационных операций была наиболее высокой, возможно не все резервы были исчерпаны в 2006 г.
Наибольший темп прироста убытка, полученного от продаж, наблюдался в 2005 г. по сравнению с 2004 г. Темп прироста cocтавил более 80%. Та же картина наблюдалась и по убыткам, полученным от прочей реализации: в 2005 г. по отношению к 2004 г. Темп прироста составил более 36%. Что касается прибыли, полученной от внереализационных операций, наибольший темп прироста наблюдался в 2006 г. в сравнений с 2005 г.
Убыток за 2006 г. вырос, его темп роста в сравнении с 2004 г. составил свыше 101%. Наибольший темп роста составил убыток от продаж (почти 130%), темп прироста составил почти 30%.
|
|
|
Темп роста убытка oт прочей реализации составил более 37%; темп роста прибыли от внереализационных операций составил более 41%.
В 2006 г. по отношению к 2005 г. темп роста убытка снизился. На данный результат оказали влияние следующие показатели; темп роста убытка от реализации; темп роста убытка от прочей реализации, что является положительной стороной в финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Убытки от реализации и прочей реализации снижаются.
Темп роста прибыли от внереализационных операций увеличился в 2006 г. и его прирост составил более 125%.
Темп роста убытка от продаж в 2006 г. составил более 70% по отношению к 2005 г., темпы роста убытка от прочей реализации в 2006 г. по отношению к 2005 г. снизились.
Положительным моментом является то, что в 2006 г. получена прибыль от внереализационных операций, в отличие от 2004-2005 гг.
Таблица 3.3 - Структура прибыли организации, тыс. руб.
| оказатели | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | Отклонение (+, -) | ||||
| Сумма | Уд.вес | Сумма | Уд.вес | Сумма | Уд.вес | Сумма | Уд.вес | |
| Прибыль (убыток) от продаж | (714) | 97,00 | (1291) | 88,00 | (927) | - | +364 | +1,08 |
| Проценты к получению | - | - | 1 | - | 1 | - | - | - |
| Проценты к уплате | 153 | 21 | 29 | 2,00 | 19 | 0,04 | (10) | (0,03) |
| Прочие операционные доходы | 318 | 1,00 | 228 | 15 | 403 | 0,85 | +175 | +0,31 |
| Прочие операционные расходы | (313) | 1,00 | (402) | 27 | (441) | 0,93 | +39 | (0,02) |
| Прочие внереализованные доходы | 180 | 0,70 | 178 | 12 | 151 | 0,32 | (27) | (0,10) |
| Прочие внереализационные расходы | (51) | 0,10 | (159) | 11 | (91) | 0,18 | (63) | (0,17) |
| Прибыль (убыток) отчётного года | (733) | - | (1474) | - | (923) | - | +546 | - |
Данные табл. 3.3 показывают, что в 2006 г. по сравнению с 2005 г. убыток снизился на 546 тыс. руб. При этом, снижение по уровню к выручке от реализации составило свыше 1,5%.
Основное снижение уровня убытка произошло за счет снижения убытка от продаж.
Снижение убытка от продаж составило свыше 1%. Такое снижение произошло в результате роста уровня валовых доходов. Но, несмотря на то, что уровень валовых доходов возрос, рост уровня издержек обращения позволил снизить уровень убытка от продаж.
Кроме того, на снижение уровня убытка повлияли и другие факторы: снижение процентов к уплате, увеличение прочих операционных доходов, снижение прочих внереализационных расходов.
|
|
|
Проанализируем влияние операционных доходов и расходов на результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
Проанализируем влияние операционных доходов и расходов на результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия (табл.3.4).
Таблица 3.4 - Анализ прибыли (убытка) от прочей реализации, тыс.руб.
| Показатели | 2004г.
| 2005г.
| 2006г.
| Отклонение (+,-)
| ||
| 2005г./ | 2006г./ | 2006г/ | ||||
| 2004г. | 2005г. | 2004г. | ||||
| Операционные доходы, в том числе: | 318 | 228 | 403 | -90 | +175 | +85 |
| Доходы от аренды Доходы от продажи имущества | 212 106 | 158 70 | 300 103 | -54 -36 | +142 +33 | +88 -3 |
| Операционные расходы, в т.ч.: | 466 | 430 | 459 | +36 | -29 | +7 |
| Расходы по аренде Расходы по продажи имущества | 22 10 | 30 119 | 41 56 | -8 +109 | -11 -63 | -19 -46 |
| Налоги | 281 | 378 | 343 | -97 | +35 | -62 |
| Проценты к уплате Прибыль (убыток) от прочей реализации | 153 (148) | 29 (202) | 19 (56) | +124 -54 | +10 +146 | +134 +92 |
Данные табл.3.4 наглядно показывают, что в 2006 г. по сравнению с 2005 г. убыток от прочей реализации снизился на 146 тыс. руб. Снижение убытка произошло в основном за счёт роста доходов от аренды на 142 тыс. руб. Несмотря на то, что расходы по реализации имущества увеличились на 63 тыс. руб., это не повлияло на полученный результат, так как снизились и налоги на 35 тыс. руб., и проценты к уплате на 10 тыс. руб.
В сравнении с 2004 г. видно, что в 2006 г. убыток от прочей реализации также снизился на 92 тыс. руб., в основном за счёт снижения процентов к уплате по коммерческим кредитам на 134 тыс. руб. и роста доходов от аренды на 88 тыс. руб.
Снижение доходов от реализации имущества на 3 тыс. руб. в сравнении с 2004 г. и увеличение расходов по реализации имущества на 46 тыс. руб., а также рост налогов на 62 тыс. руб. сказались отрицательно на финансовом результате.
Сравнивая показатели 2005 г. с 2006 г. видно, что убыток от прочей реализации вырос 54 тыс. руб. Это произошло в связи со снижением доходов от аренды на 54 тыс. руб. и увеличением расходов по аренде на 8 тыс. руб., и ростом налогов на 97 тыс. руб.
|
|
|
Таким образом, проанализировав операционные доходы и расходы, видим, что положительное влияние на результат от прочей реализации оказали увеличение доходов от аренды и снижение процентов к уплате по кредитам. Но рост налогов из прибыли и снижение доходов от реализации прочего имущества сказались отрицательно на финансовом результате. Балансовые убытки сложились в основном за счёт убытков от реализации товаров.
Проведем анализ структуры прибылей (убытков) по удельному весу. Результаты анализа структуры прибылей (убытков) по удельному весу, отклонения абсолютные и относительные раскрыты в таблицах 3.5-3.7.
Таблица 3.5 - Структура прибыли (убытков) организации, тыс.руб.
| Показатели | 2005 г.
| 2006 г.
| Отклонение (+,-)
| |||
| Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | |
| Прибыль (убыток) от | ||||||
| реализации Прибыль (убыток) от | (1291) | 88,10 | (927) | 87,87 | -364 | 12,75 |
| прочей реализации Прибыль (убыток) от | (202) | 13,79 | (56) | 6,09 | -146 | -7,7 |
| внереализационных операции | +28 | 1,91 | +64 | 6,96 | +36 | -5,05 |
| Прибыль (убыток) | (1465) | 100,00 | (919) | 100,00 | -546 | - |
По данным табл.3.5 можно сказать следующее: сравнивая результаты 2006 г. с 2005 г. видно, что убыток снизился на 546 тыс. руб.. Убыток от продаж товаров снизился на 364 тыс. руб. Убыток от прочей реализации снизился на 146 тыс. руб. и увеличилась прибыль от внереализационных операций на 36 тыс. руб.
В 2006 г. убыток составил 919 тыс. руб. В сравнении с 2004 г. он увеличился на 211 тыс. руб. Наибольшее увеличение составил убыток от реализации товаров - 213 тыс. руб.
В тоже время, снизился убыток от прочей реализации или операционной деятельности на сумму 92 тыс. руб., а также снизилась прибыль от внереализационных операций на сумму 90 тыс. руб.
Снижение прибыли от внереализационных операций произошло в связи с тем, что прочие внереализационные доходы снизились на 29 тыс. руб., а прочие внереализационные расходы возросли на 61 тыс. руб.
Таблица 3.6 - Структура прибыли (убытков) организации, в тыс.руб.
| Показатели | 2004 г. | 2006 г. | Отклонение (+,-) | |||
| Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | |
| Прибыль (убыток) от продаж | (714) | 69,85 | (927) | 87,87 | -213 | +0,02 |
| Прибыль (убыток) от | (148) | 20,90 | (56) | 6,09 | +92 | -14,85 |
| прочей реализации Прибыль (убыток) от | +154 | 21,75 | +64 | 6,96 | -90 | +14,79 |
| внереализационных операции | ||||||
| Прибыль (убыток) | (708) | 100,00 | (919) | 100,00 | -211 | - |
По данным табл. 3.6 можно сказать следующее: на снижение убытка от операционной деятельности повлияло снижение процентов к уплате на 134 тыс. руб.
|
|
|
Таблица 3.7 - Структура прибыли (убытков) ООО «Перекат», в тыс.руб.
| Показатели | 2004 г. | 2005 г. | Отклонение (+,-) | |||
| Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | Сумма | Уд. вес | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Прибыль (убыток) от продаж | (714) | 69,85 | (927) | 88,12 | -577 | -12,73 |
| Прибыль (убыток) от прочей реализации | +154 | 21,75 | +64 | 1,91 | -126 | 19,84 |
| Окончание табл.3.7 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных операций | (148) | 20,90 | (56) | 13,79 | -54 | -7,11 |
| Прибыль (убыток) | (708) | 100,00 | (919) | 100,00 | -757 | - |
Данные табл. 3.7 показывают, что в 2004 г. убыток составил в сумме 708 тыс. руб. Наибольший удельный вес в этом убытке занимает убыток от продаж. Кроме того, получен убыток от прочей реализации или операционной деятельности в сумме 148 тыс. руб., что составляет 21% и только от внереализационных операций получена прибыль в сумме 154 тыс. руб., что составляет 22%. На убыток от операционной деятельности повлияли проценты к уплате в сумме 153 тыс. руб.
В 2005 г. убыток по сравнению с 2004 г. увеличился в целом на 757 тыс. руб. и составил 1465 тыс. руб. Наибольшее увеличение по структуре, составил убыток от продаж (577 тыс. руб.). Кроме того, увеличился убыток от прочей реализации или операционной деятельности (на 54 тыс. руб.) и снизилась прибыль от внереализационных операций (на 126 тыс. руб.).
Несмотря на то, что проценты к уплате в 2005 г. по сравнению с 2004 г. снизились на 124 тыс. руб., это не привело к снижению убытков от операционной деятельности, т. к. прочие операционные расходы превысили прочие операционные доходы на 174 тыс.руб.
В 2004 г. было наоборот: прочие операционные доходы превышали прочие операционные расходы на 5 тыс. руб.
Прочие внереализационные расходы в 2005 г. по сравнению с 2004 г. возросли на 124 тыс. руб. Это и повлияло на снижение прибыли от внереализационных операций.
Таким образом, за анализируемый период эффективнее всего предприятие работало в 2005 г.
Для более полного анализа убытков рассмотрим структуру источников их формирования. Результаты представим в табл.3.8.
Таблица 3.8 - Структура прибыли за 2005 г., тыс. руб.
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Год |
| Прибыль (убыток) от продаж товаров | (266) | (223) | (266) | (172) | -927 |
| Прибыль (убыток) от прочей реализации | (31) | +17 | (20) | (22) | -56 |
| Прибыль (убыток) от внереализационных операции | +17 | +52 | +23 | (28) | +64 |
| Прибыль (убыток) от ФХД предприятия | (280) | (154) | (263) | (222) | -919 |
Данные табл. 3.8 показывают, что в составе убытков от продаж по кварталам наибольшие суммы получены: в 1 квартале - 266 тыс. руб., во 2 квартале - 223 тыс. руб., в 3 квартале - 266 тыс. руб. и в 4 квартале -172 тыс. руб. От прочей реализации только во 2 квартале получена прибыль в сумме 17 тыс. руб. В остальных кварталах получены убытки. От внереализационных операций в 4 квартале получен убыток в сумме 28 тыс. руб. В остальных кварталах получена прибыль.
Таким образом, динамика и структура прибылей (убытков) в поквартальном разрезе практически не отличается от годовой.
|
|
|
